信贷专业案例分析题(中级).docx

1、第五部分 案例分析一、案例1、甲公司、乙公司2001年末有关资料见下表，阅读后做以下选择题：企业名称 信用等级 资产总额 所有者权益 流动资产 流动负债 年销售收入甲公司 A+ 500 200 300 150 1000乙公司A 500 250 300 200 800（1）计算二公司的资产负债率、流动比率，并比较。以下正确的是：()A、甲公司的资产负债率、流动比率均优于乙公司B、甲公司的资产负债率、流动比率均劣于乙公司C、甲公司的资产负债率优于乙公司、流动比率劣于乙公司D、甲公司的资产负债率劣于乙公司、流动比率优于乙公司（2）甲公司授信融资同业占比上限值为（），承兑授信不得高于其年销售收入100

2、0万元的（）。A、50% B、30% C、20% D、10%（3）乙公司有呆滞贷款30万元，其融资同业占比上限值规定为:（）A、45% B、40% C、30% D、20%（4）甲公司2001年末实现利润总额为30万元，其净资产利润率为（）A、4.2%B、6%C、10% D、15%（5）甲公司如果申请办理银行承兑汇票，按照省行承兑管理办法需要交（）的保证金。A、80% B、60% C、50% D、30%2、根据长江公司2001年、2002年的资产负债表和损益表，按照财务报表审核细则有关要求：（1）计算该公司2002年度的资产负债率、流动比率、速动比率、净资产收益率、销售利润率、存货周转率、应收帐

3、款周转率;（2）分析该公司2002年度其他应收款、无形资产、资本公积是否正常，说明原因;（3）分析该公司销售收入的变化和销售成本、管理费用、应收帐款的变化是否异常，说明原因。损益表长江公司单位：万元项目2001年末2002年末一、主营业务收入7047594387减：主营业务成本5437074869主营业务税金及附加356471二、主营业务利润1574919047加：其他业务利润429312减：营业费用9771445管理费用1102787财务费用16932219三、营业利润1240714909加：营业外收入420减：营业外支出144四、利润总额1241014884减：所得税43865063五、净

4、利润80249821资产负债表单位：人民币万元科目2001年末2002年末科目2001年末2002年末货币资金61584927短期借款100007500短期投资应付票据1000应收票据3102073应付帐款16825714应收帐款31252325预收帐款1907预付帐款其他应付款35971325其他应收款9502615应付工资存货50548048应付福利费411634待摊费用应缴税金5742603流动资产合计1559719988其他应缴款1758长期投资预提费用固定资产原值59051111745流动负债合计1628219742减：累计折旧3486544499长期借款2200043356固定资产

5、净值2418667246长期应付款在建工程13280320长期负债合计2200043356固定资产合计3746667566负债合计3828263098无形资产1800018000实收资本1580015800递延资产资本公积64356435无形及递延资产合计1800018000盈余公积 813412062其他长期资产未分配利润24128159资产合计71063105554所有者权益合计3278142456负债及所有者权益合计710631055543、某机械厂，成立于1970年。2002年我行贷款余额500万元信用等级A级，省行核定授信额度500万元。目前企业由于资金紧张，向我行申请增加贷款500

6、万元，同时调增授信。该笔贷款由一房地产企业提供担保,信用等级AA级。要求：提出对本笔贷款的审查意见。并说明理由。（该机械厂财务数据见下表）。近三年及近期财务状况变化情况表单位：万元项目 1999年末 2000年末 2001年末 2002年末贷币资金 300 450 400 100应收帐款 5000450044004500存货2600280030003200流动资产8000790079007900固定资产6000610063006300资产总额14000140001420014200短期借款1500140017001600流动负债1500140017001600所有者权益125001260012

7、50012600销售收入4600370041004800利润总额3502604604004、根据提供的XX集团公司财务报表进行分析（1）分析指出企业财务状况中存在的主要问题。（2）提出我行下一步应采取的措施。资产负债表 单位：万元项目名称2002年2003年货币资金157911731短期投资169731482应收账款750810986其他应收款1238536321预付账款 16558存货2971017待摊费用流动资产合计3874278119长期投资其中：长期股权投资长期投资合计固定资产原价4803374735减：累计折旧10526532固定资产净值4698168203工程物资在建工程58712

8、56固定资产合计4756869463无形资产 104长期待摊费用18193无形及其他资产合计18297资产总计86327147879短期借款1727855886应付票据2001950应付账款15451036预收账款 1089应付工资 71应付福利费-5817应交税金，原名为未交税金724502其他应交款218其他应付款58933081预提费用287392一年内到期的长期负债流动负债合计2587164040长期借款73301782长期应付款2196 其他长期负债1150010373长期负债合计2102612155负债合计4689776196实收资本(股本)2795231870资本公积114012

9、8630盈余公积1123未分配利润6511161所有者权益合计3943071683负债及所有者权益总计86327147879 损益简表单位：万元项目名称2002年2003年一、主营业务收入，原名为产(商)品销售收入1828949301二、主营业务收入净额1828949301减：（一）主营业务成本1364235819（二）主营业务税金及附加69459三、主营业务利润457813023加：其他业务利润69125减：（一）营业费用323594（二）管理费用16252057（三）财务费用315591四、营业利润23849906加：（一）投资收益(损失以-号表示)（三）补贴收入（四）营业外收入减：营业外

10、支出 47加：损益调整2384-44五、利润总额(亏损以-号表示)238410344减：所得税六、净利润(亏损以-号表示)238410344现金流量简表 单位：万元项目名称2003年一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金46906收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金16784现金流入小计63691购买商品、接受劳务支付的现金33965经营租赁所支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金224实际交纳的各种税款641支付的其他与经营活动有关的现金8233现金流出小计43063经营活动产生的现金流量净额20627二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金16896取

11、得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额36所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金6379现金流入小计23311购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金27406投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金38247现金流出小计65654投资活动产生的现金流量净额-42343三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 发行债券所收到的现金 借款所收到的现金55943收到的其他与筹资活动有关的现金9现金流入小计55952偿还债务所支付的现金 分配股利、偿付利息或利润所支付的现金1201付的其他与筹资活动有关的现金22883现金

12、流出小计24084筹资活动产生的现金流量净额31868四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价净值增加额10153补充资料 1.将净利润调节为经营活动的现金流量 净利润10344 加:计提的坏账准备或转销的坏账6固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)-1固定资产报废损失 财务费用591投资损失(减:收益) 存货的减少(减:增加)-720经营性应收项目的减少(减:增加)-4572经营性应付项目的增加(减:减少)9370经营活动产生的现金流量净额206272.不涉及现金收支的投资和

13、筹资活动： 以固定资产偿还债务 5、某A上市公司2002年末资产总额85956万元，负债总额68765万元，应收帐款25000万元，当年实现主营业务收入40000万元，在我行融资余额35000万元，由母公司B提供担保。该公司还为C公司30000万元他行贷款提供连带保证，C公司由于经营不善，已于2003年2月陷入停顿。（1）请据此分析A公司财务状况。（2）A公司面临的主要风险有哪些。（3）当前我行应采取什么保全措施。6、A公司物资贸易企业，经营场所为房屋租赁。由于该企业老板与某大型企业B公司老板关系甚好，A公司主要为B公司供货，1999年、2000年年销售收入4000余万元，年利润500余万元，经济效益较好。A公司老板与工行C支行的行长关系很好，将其公司的存款一直存在C支行。月均存款300万元。2001年与C支行建立信贷关系，经C支行评定信用等级为A级。2001年5月由于该企业当月回款不及时，造成资金紧张，企业向我行申请300万元银行承兑同时增加授信，授信经省行审批，C支行及时给予办理，交存30%保证金，期限七个月，敞口部分由一A级企业提供担保。为了增加中间业务收入，2001年8月，C支行又为该企业发放了一笔30