纳税筹划复习与指导Word文件下载.docx
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A.事先筹划
B.守法性
C.实效性
D.保护性
2.税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（）
A、合法性
B、目的不同
C、手段不同
D、发生的时间不同
3.下列哪项不是税收筹划的客观条件（ ）。
A、具备必要的法律知识 B、具备相当的收入规模
C、具备税收筹划意识D、具备一定的社会声望
4.纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（）。
A．偷税B.欠税C.骗税D.避税
５.我国实体税法改革的基本原则是（）。
A．简税制、宽税基、低税率、严征管
B．简税制、窄税基、高税率、严征管
C．简税制、宽税基、高税率、严征管
D．简税制、宽税基、中性税率、严征管
二、多选题
1.税收筹划的特点（）
A.不违法性B.事先性C.风险性D.方式多样性E.综合性
2.税收筹划产生的原因（）
A.企业纳税人追求经济利益最大化B.税收制度的复杂化、差异性
C.税收管理体制日益完善D.纳税人的纳税意识日益加强
3.实施税收筹划的前提条件 （）
A.具备必要的法律知识B.具备相当的收入规模C.具备税收筹划意识。
三、判断题
1.税务筹划的最本质特征是合法性。
（ ）
2.进行税收筹划是没有风险的。
（）
3.节税越多的方案往往也是风险越小的方案。
（）
4．纳税筹划的主体是税务机关。
（）
5.纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
（）
６.税收筹划是纳税人应有的权利。
（）
第二章税收筹划的基本方法
•本章主要介绍了税收筹划的切入点，比如选择税收筹划空间大的税种为切入点、以税收优惠政策为切入点（例研发加计扣除）、以纳税人构成为切入点、以影响应纳税额的几个基本因素为切入点、以不同的财务管理过程为切入点。
同时，也概括总结了税收筹划的基本方法，比如利用税收优惠政策（免税技术、减税技术、税率差异技术、扣除技术、抵免技术、退税技术）、高纳税义务转为低纳税义务、税收递延、税负转嫁、选择有利的企业组织形式、投资结构的优化组合。
这些方法都是我们今后在各个税种中经常运用到方法，是后面章节的基础。
一、多选题
1.税收筹划的切入点包括（）
A.选择税收筹划空间大的税种为切入点B.以税收优惠政策为切入点
C.以纳税人构成为切入点D.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点
E.以不同的财务管理过程为切入点。
2.利用税收扣除来获得税收利益最大化的关键在于（ ）
Ａ．争取扣除项目最多化 Ｂ．争取扣除金额最大化
Ｃ．争取扣除最早化 Ｄ．争取抵免金额最大化
二、判断题
1.纳税人可以是法人，也可以是自然人。
（）
2.个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
（）
3.税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。
（）
第三章增值税的税收筹划
增值税是三大流转税的一种，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，增值额相当于商品价值C＋V＋M中的V＋M部分。
增值税税收筹划的切入点主要有增值税纳税人筹划、增值税计税依据的税收筹划、增值税税率的税收筹划、增值税减免税的税收筹划、增值税出口退税的税收筹划。
1.下列应按13％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（
）。
A．寄售业销售寄售商品
B．加工劳务
C．农膜
D．小规模纳税人销售的货物
2.下列项目中应征收增值税的有（）。
A．歌厅售饮料的收入B．招待所订购火车票的手续费
C企业售货中收取的储备费D客轮小卖部的销货收入
3.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。
A．销售合同规定的收款日期的当天B．发出应税消费品的当天
C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
4.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）。
A．收取的手续费B．收取的包装物租金
C．收取的运输装卸费D．收取的销项税额
5．下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A．经营娱乐业B．文化体育业C．将自产的货物用于投资D．饮食服务业
6.下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（）。
A．将购买的货物用于集体福利B．将购买的货物用于非应税项目
C．将购买的货物继续生产的货物
D．将购买的货物作为投资提供给其他单位
7.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（）
A．销售图书B．销售大米C．销售古旧图书D．出口货物
8.下列货物适用13％税率的是（）
A．天然气B．古旧图书C．汽车D．建筑物
9.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）
A.7% B.10% C.13% D.17%
10.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（ ）。
A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料
B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C.装饰公司为客户包工包料进行装修
D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货
1．下列有关增值税规定说法正确的是（）。
A．增值税采用间接计算方法
B．采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为为按合同约定的收款日期的当天
C．增值税是价外税
D．农业生产者销售自产的农产品免税
2．增值税销项税的计税依据（销售额）包括（）
A.从购买方收取的货款
B.向购买方收取的销项税额
C.运输装卸费
D.包装费
3.可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应当具备的条件有（ ）
A.已报关离境
B.已办理出口收汇并已核销
C.已在财务上作销售处理
D.属于增值税、消费税的征税范围
4.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A.向小规模纳税人销售货物
B.向小规模纳税人转让专利权
C.向消费者个人销售货物
D.向一般纳税人销售货物
5.不允许从销项税额中的扣进项税额的项目包括（）
A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
B.用于免税项目的购进货物或应税劳务；
C.用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务；
D.非正常损失的购进货物
6.下列项目中，免征增值税的是（）。
A．农业生产者销售的自产农业产品
B．将自产的货物用于集体福利
C．避孕药品和用具
D．居民用煤炭制品
1．我国在2009年实行了增值税的全面“转型”，我国增值税由过去的生产型增值税转变为消费型增值税。
2.甲公司销售电梯的同时为对方提供安装，属于混合销售行为。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。
4.兼营是纳税人既销售应征增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时又从事应征营业税的应税劳务，而且这两种经营活动之间没有直接的联系和从属关系。
5．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的征营业税。
6.一般纳税人向农业生产者或者小规模纳税人购买免税农业产品，允许按买价13%的扣除率计算进项税额。
7.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运费，按7%的扣除率计算进项税额进行抵扣，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不能合并计算扣除进项税额。
8.纳税人因兼营免税项目或非应税项目的而无法明确划分进项税额的，则进项税一律不允许抵扣。
9.对于退税率等于征税率的产品，无论其利润率高低，采用“免、抵、退”的自营出口方式均经用采用来料加工等“不征不退”免税方式更优惠。
10.企业销售不动产应该缴纳增值税而不是营业税。
（）
11.外贸企业增值税出口退税实行“免抵退”政策。
12．一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。
13.销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%。
四．案例分析题
1.B市牛奶公司主要生产流程如下：
饲养奶牛生产牛奶，将产出的新鲜牛奶再进行加工制成奶制品，再将奶制品销售给各大商业公司，或直接通过销售网络转销给B市及其他地区的居民。
由于奶制品的增值税税率适用17%，进项税额主要有两部分组成：
一是向农民个人收购的草料部分可以抵扣13%的进项税额；
二是公司水费、电费和修理用配件等按规定可以抵扣进项税额。
与销项税额相比，这两部分进项税额数额较小，致使公司的增值税税负较高。
假定2005年度从农民生产者手中购入的草料金额为100万元，允许抵扣的进项税额为13万
，其他水电费、修理用配件等进项税额为8万元，全年奶制品销售收入为500万元。
则该牛奶公司需要交纳多少增值税？
增值税的税负率是多少？
你能否为其筹划帮它降低税负？
2.某出口型生产企业采用进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批，进口保税料件价值1000万元，加工完成后返销A公司售价1800万元，为加工该批产品耗用辅料、备品备件、动能费等的进项税额为20万元，该化工产品征税率为17%，退税率为13%。
该出口型生产企业本期可以享受多少增值税退税？
或者需要交纳多少增值税？
你能否为其筹划，帮它降低税负？
3.某公司是一个年不含税销售额在50万元左右的生产企业，公司每年购进材料35万元（不含税）左右。
如果是一般纳税人，该公司产品的增值税适用税率为17％，如果是小规模纳税人则增值税征收率为3％。
该公司会计核算健全，有条件被认定为一般纳税人。
试判别企业适宜作为一般纳税人还是小规模纳税人？
各自应纳的增值税是多少？
增值税一般纳税人税率
小规模纳税人的征收率
无差别平衡点增值率
17%
3%
20.05%（含税）
17.65%（不含税）
第四章消费税的税收筹划
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