中级财务会计一形考作业任务Word下载.docx
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58500
贷:
主营业务收入50000
应交税费应交增值税(销项税额)8500
结转商品:
主营业务成本30000
库存商品30000
“2/10”表示货款在10天内付清,购货方可以享受货款
全额2%的现金折扣;
“n/30”表示货款在
10后、30天以内付清的没有折
扣,购货方须付全额货款
在3月15日之前付款:
银行存款
57500
财务费用
1000
应收账款
58500
在3月15日之后付款:
应收账款58500
(2)(5分)
其他货币资金-
-—银行汇票100000
银行存款100000
(3)(5分)
(4)(10分)
应收账款25000
坏账准备25000
银行存款25000
2.对W公司(小规模纳税人)本月发生的下列部分业
务编制会计分录:
(1)销售商品一批,不含税售价50000元、增值税1500元;
收到等额商业汇票一张。
(2)从外地购进材料一批,增值税发票上列示价款10000元、增值税1700元;
收到银行转来的结算凭证并
立即付款,材料未到。
(3)储运部领用备用金18000元,出纳员开出等额现金支票予以付讫。
10分)
(1)借:
应收票据
51500
主营业务收入
50000
应交税费一-
-应交增值税(销项税额)
1
500
(2)
在途物资
11
700
贷:
银行存
款
11700
(3)借:
备用金一一储运部18000
银行存款18000
3.A工厂(一般纳税人)2月份发生部分经济业务如
下,要求编制会计分录(写出总账科目即可):
(1)存出投资款100万元,委托银河证券公司购买债券。
(2)职工李力报销差旅费800元,企业用现金支付。
(1)借:
其他货币资金-----存出投资款1000000
银行存款1000
000
(2)借:
管理费用800
库存现金800
二、综合题(共2道试题,共40分。
1.D公司对坏账核算采用备抵法,并按年末应收账款
余额百分比法计提坏账准备。
2013年12月31日“坏账
准备”账户余额24000元。
2014年10月将已确认无法收回的应收账款12500元作为坏账处理,当年末应收账款余额120万元,坏账准备提取率为3%2015年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3000元,当年
末应收账款余额100万元,坏账损失估计率由原来的3%提高到5%
(1)计算2014年末、2015年末应补提或冲减的坏账准
备金额;
(2)对2014、2015年的上述相关业务编制会计分录。
2014年末应补提的坏账准备=1200000X0.03-(24
000-12500)=24500元
2015年末应补提的坏账准=1000000X0.05-24500-3
000=22500元
2014年:
坏账准备12500
应收账款12500
资产减值损失24500
坏账准备24500
2015年:
库存现金3000
坏账准备3000
资产减值损失22500
坏账准备22500
2.M公司于2015年6月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张,用以偿还前欠货款。
该票据面值
100000元,期限90天,年利率6%2015年7月
日,M公司因急需资金,将该商业汇票向银行贴现,年贴现率9%贴现款已存入银行。
(1)计算M公司该项应收票据的贴现期、到期值、贴现利息和贴现净额。
(2)编制M公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录。
(3)9月初,上项汇票到期,甲公司未能付款。
编制
公司此时的会计分录。
15
参考答案:
贴现利息=101500X9%/360X50=1268.75元
贴现净额=101500-1268.75=100231.25元
应收票据100000
应收账款100000
银行存款100231.25
财务费用231.25
应收账款101500
银行存款101500
02任务
1.
对W公司(资产减值的核算采用备抵法)本月发生的下
列部分业务编制会计分录:
1•从外地购进材料一批,增值税发票上列示价款10
000元、增值税1700元;
答案:
在途物资10000
应交税费------应交增值税1700
银行存款11700
2•计提存货跌价损失28000元。
资产减值损失28000
存货跌价准备28000
3.上项外购材料运达企业并验收入库。
原材料10000
在途物资10000
4.结转本月直接生产领用材料的成本46000元。
生产成本46000
原材料46000
5.期末,盘亏原材料一批,实际成本2000元、进项增
值税额340元;
原因待查。
待处理财产损益2340
原材料2000
应价税费——应交增值税(进项税额转出)
340
2.对A公司2014年12月发生的下列经济业务编制会计分录:
1•公司对原材料采用计划成本核算。
上月购进并已付款
的原材料今日到货并验收入库,计划成本为20万元,材
料实际采购成本18万元。
原材料200000
材料采购180000
材料成本差异20000
2•期末结转本月发出原材料应负担的超支差异50000元。
其中,直接生产用材料负担35000元,车间一般性耗费材料负担10000元,厂部领用材料应负担5000丿元。
生产成本35000
制造费用10000
管理费用5000
材料成本差异50000
3.对A公司(商品流通企业)2015年6月份发生的下列经济业务编制会计分录:
1.从外地购进一批商品,增值税发票上列示价款10000
元,增值税1700元。
双方商定货款采用商业汇票结算,企业已开出并承兑面值11700元、3个月到期的商
业汇票交销货方。
商品未到。
应交税费应交增值税(进项税额)1700
应付票据11700
2.上项商品到达并验收入库。
库存商品10000
二、综合题(共4道试题,共50分。
1.某零售商场为一般纳税人,销售额实行价税合一。
本月1日销售商品50000元,本月末有关账户(调整前)资料如下:
“商品进销差价”账户期末余额448000元;
“库存商品”账户期末余额620000元;
“主营业务收入”账户本月净发生额980000元,与
“主营业务成本”账户一致。
(1)计算本月应交的销项增值税和已销商品的进销差价
(对计算结果保留个位整数)。
(2)编制本月1日销售商品的会计分录。
(3)编制月末结转已销商品进销差价和销项增值税的会
计分录。
(本题15分)
(1)已销商品进销差价率
448000/(620000+980000)*100%=28%
已销商品进销差价=980000*28%=274400元
销项税额=980000心+17%)*17%=142393.16元
(2)1月1日销售商品
银行存款50000
主营业务收入50000
主营业务成本50000
库存商品50000
(3)借:
商品进销差价274400
主营业务成本274400
结转销项税额
主营业务收入142393.16
应交税费------应交增值税(销项税额)
142393.16
2.甲存货年初结存数量3000件,结存金额8700
元。
本年进货情况如下:
甲存货年初结存^13000^-结存金痂7曲刊玉年遴货情况如下,
单价f元件、
金飾<7L)
9日
3.10
4100
12710^
120
5.20
5W0
19200^
M日
3.30
4500
14S50,'
西日
3.40
1SCO
5122
1月10日、13日、25日分别销售甲存货2500件、5
500件、7000件。
采用下列方法分别计算甲存货本年1月的销
售成本、期末结存金额。
计算结果保留两位小数。
(1)加权平均法。
(2)先进先出法。
(本题10分)
(1)存货加权平均单价=(8700+52880)
1月的销售成本=3.17*(2500+5500+7000)=47550元期末余额=3.17*(3000+4100+6000+4500+1800-2500-
5500-7000)=13948元
(2)1月10日:
(8700/3000)*2500=7250元
1月13日:
(8700/3000)*(3000-
2500)+3.1*4100+3.2*900=17040元
1月25日:
3.2*(6000-900)+3.3*1900=22590元
销售成本=7250+17040+22590=46880元
结余=3.3*(4500-1900)+3.4*1800=14700元
3.某工业企业为增值税一般纳税人,材料按计划成本
核算。
甲材料单位计划成本为10元/公斤,2015年4月
有关甲材料的资料如下:
(1)“原材料”账户期初借方余额20000元,“材
料成本差异”账户期初贷方余额700元,“材料采购”
账户期初借方余额38800元。
(2)4月5日,上月已付款的甲材料4040公斤如数收到并验收