房地产销售与收款流程财务制度1docWord文档下载推荐.docx
《房地产销售与收款流程财务制度1docWord文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《房地产销售与收款流程财务制度1docWord文档下载推荐.docx（12页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
c）寄送发票给客户:
并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收到相应的发票。
（3）会计处理：
及时按发票及时进行账务处理。
（4）收款销账：
出纳在收回货款后，由应收账款会计向客户直接或通过相关部门要付款明细，按发票对应收账款进行及时的核销。
（5）月未结账对账：
a）月未销售数量的核对：
结账前与成本会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后结账
b）月未销售单价的核对:
结账前按客户核对本月所有开具发票的价格.
c）制作cutofftest表,对仓库本月出货单签收原件进行核对.
d）库存盘点。
仓储部门应每月对库存实物进行盘点，财会及销售部门应定期稽核，做到账实、账账相符，对差异情况应及时查明原因并报告相关领导。
（6）客户对账单：
按销售合同的相关客户收款账期等收款条件，月未出具明细到发票的应收账款对账单通过邮件发给客户进行核对。
（7）逾期货款催收：
每周对客户逾未付款部份发票，及时将相关信息提交相关部门，并配合相关部门与客户沟通或运用相关手段如停货等，将相关货款及时催回。
如以上措施还未收回货款,将交由公司法律顾问处理.
3、销售退回与折让的处理：
销售退回与折让应经相关领导按《权责指引》审批后办理。
退回货物由质检部门检验和仓储部门清点（计量）后入库。
财会部门依据检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理。
三、销售与收款内控业务要点：
步骤控制点控
制
点
分
值
管理控制要
件
不相容
岗位/
职务
管理控
制权责
检查提示
1.销售计划编制与审定（10分）1.1客户订单的承接与审核。
销售部门应统一客户订
单格式，将所承接的客户订单连续编号，并经不相容
岗位审核、整理和汇总。
并录入ERP中，通过ERP
完成以上控制。
5
销售订单，订
单汇总表
订单承
接与订
单审核
分离
——
检查订单内容是否完
整、格式是否统一、编
号是否连续、承接与审
核是否分离。
1.2编制、审定销售计划。
销售部门依据订单、生产
计划和库存等情况，编制产品销售计划，经销售部门
负责人审核后，报相关领导按《权责指引》审定。
通
过ERP完成以上控制。
销售计划及
相关编制依
据
参见
《权责
指引》
检查销售计划是否与
生产安排和库存情况
相适应，相关审定是否
符合《权责指引》。
2.销售方案确定与合同签订（30分）2.1销售谈判。
根据销售政策需进行谈判的业务，销
售部门应就销售价格、发货及收款方式等与客户进行
谈判。
谈判的全过程应有完整的书面记录。
销售谈判过
程记录，销售
政策资料
谈判不
得少于
两人
检查谈判记录是否完
整，参与谈判的人数是
否符合要求，销售与定
价是否符合企业制订
的销售政策和定价机
制。
2.2价格确认。
符合价格政策的定价由销售部门负责
人审定，未按价格政策的定价应按《权责指引》审定。
5
产品价目表，
价格调整通
知
检查产品销售价格是
否符合总部或企业制
定的价格政策，相关审
定是否符合《权责指
引》。
2.3赊销方案的审定。
采用赊销方式的销售业务,销
售部门应依据信用政策编制赊销方案，交由信用管理
部门（岗位）审核，信用管理部门（岗位）依据客户
的信用资料，提出审查意见报相关领导按《权责指引》
审定。
10
信用政策，赊
销方案，客户
信用审批件
赊销方
案编制
与信用
审核分
离
检查赊销方案是否符
合信用政策，赊销方案
编制与信用审核是否
分离，相关审定是否符
合《权责指引》。
2.4合同审查与签订。
销售合同由销售部门拟订，法
律和财会等部门审查并提出意见，报相关领导按《权责指引》审签。
销售部门应将已签订的合同送法律、财会等部门。
销售合同审
核件，授权委
托书
检查有无相关部门审
核意见，相关审签是否
符合《权责指引》，财
会、法律等部门有无相
关合同。
2.5合同变更与提前终止。
销售合同需要变更或提前终止时，应按原合同审签程序办理。
审核意见，合
同补充协议
（或合同变
更单）等资料
检查合同的变更或提
前终止有无相关部门
审核意见，相关审签是
否符合《权责指引》，
财会、法律等部门有无
相关合同。
3.销售发货（15分）3.1销售通知与核实。
销售部门根据相关销售合同
（或销售确认资料）编制通知单（销售通知单应明确
产品品种、规格、数量、价格、发货及收款方式等），
报销售部门负责人审签，财会部门根据销售通知单、
销售合同（或销售确认资料）进行核实（重点核实客
户预留资金、预付款情况及信用额度使用情况，核实
产品价格、数量、发货、收款方式等与合同条款和价
格政策是否一致等）。
销售通知单、
产品价目表、
销售合同
销售通
知单的
编制与
检查销售通知单填写
是否完整规范，编制与
审核是否分离，是否经
销售部门负责人审签，
财会部门是否按相关
要求核实。
3.2组织发货。
销售部门根据财会部门核实的销售通
知单向仓储部门开具发货单（发货单应连续编号）。
仓
储部门依据发货单核实发货的型号、数量后签字，将
核准的发货单财务联送交财会部门。
水、电、汽、风等业务以计量确认其实际销售。
发货单、仓储
台账、计量记
录
发货、
复核分
检查发货单与销售通
知单是否一致，发货单
是否连续编号，发货单
实际发货量与仓储记
录是否一致，发货单是
否经不相容人员签字。
3.销售发货（15分）3.3销售退回与折让处理。
销售退回与折让应经相关
领导按《权责指引》审批后办理。
退回货物由质检部
门检验和仓储部门清点（计量）后入库。
财会部门依据
检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证
等办理相应的退款事宜和账务处理。
销售退回与
折让管理办
法，销售退回
申请，检验证
明，退货接收
报告，折让审
批件，会计记
检验、
清点入
库分离
检查销售退回与折让
是否符合规定，相关审
批是否符合《权责指
引》，退货是否经质检
部门检验和仓储部门
清点，账务处理是否及
时正确。
4.
销售款项收取（催收）（204.1销售收款与发票开具。
财会部门依据销售合同、
发货单据等确认收入，及时收取款项（通过金税系统
开具发票）并作账务处理。
销售收款应当通过企业核
定的账户进行结算。
会计记录及
相关资料
收款、
发票开
具、销
售分离
检查收入确认与收款
是否及时，销售发票是
否通过金税系统开具，
收款、发票开具与销售
是否分离，销售收款是
否通过企业核定的账
户进行结算。
分）
4.2赊销款的监控。
销售部门应建立赊销管理台账，
及时与财会部门核对款项到账情况，会同财会部门及时监控赊销回款，结清赊销事项。
财会部门应对逾期欠款及时向销售部门提出预警。
赊销管理台
账
————
检查销售部门是否建
立赊销台账，相关记录
是否完整，是否会同财
会部门对赊销事项进
行动态监控
4.3欠款催收。
对逾期欠款，销售部门应会同财会部门制订相应措施，落实催收责任，及时组织催收。
催收措施与
记录
检查有无催收记录、催
收是否及时、责任是否
落实。
5.盘点对账（15分）5.1库存盘点。
仓储部门应每月对库存实物进行盘
点，财会及销售部门应定期稽核，做到账实、账账相
符，对差异情况应及时查明原因并报告相关领导。
7
库存盘点表，
差异情况报
告等资料
盘点、
监盘分
检查是否每月进行库
存盘点，实物保管是否
妥善，盘点资料是否完
整、签字是否齐全，盘
存差异处理是否及时
规范。
5.2往来对账。
销售部门会同财会部门应定期与客户
核对往来账款，差异情况应查明原因及时处理。
8
对账（函证）
资料，差异原
因分析报告
对账、
检查有无定期对账（函
证）资料，是否经复核，
差异情况有无原因分
析，处理是否及时规
范。
6.分析与考核（10分）6.1分析。
企业应建立定期分析制度。
销售部门应会
同有关部门每月对产品销售、销售政策执行、产品发
货与库存、货款收取及催收等情况进行全面分析，并
向企业有关会议报告。
5分析资料————
检查每月有无分析资
料，有无向有关会议报
告的记录。
6.2考核。
企业应建立与销售相关的考核办法，定期
对销售计划的完成、价格的执行及货款回收等情况进
行考核。
5考核资料————检查是否定期考核。
第四条附则。
1.本制度由公司财务部制定，经总经理核准签发，自2008年10月30日起实施执行，未
尽事宜以财务部发文为准。
2.本制度由财务部负责解释。
升级会员 