内部控制习题汇总与答案Word格式文档下载.docx

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C.风险评估

D.凭证与记录控制

　　【答案】B

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。

内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。

其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。

4.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。

属于内部控制要素中的：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制个要素的区别。

控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。

5.如果内部控制比较健全，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性，这是应将控制风险确定为：

A.最高

B.中等

C.最低

D.忽略不计

　　【解析】这个知识点考核的是控制风险的水平。

中等控制风险表明内部控制比较健全，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性;

低控制风险表明内部控制健全且执行情况良好;

高控制风险表明内部控制设置极不健全，或虽设计了良好的内部控制，但却未予有效执行，从而导致经济业务和会计资料大部分失控。

6.在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：

A.接受保管现金，并登记现金日记账

B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款

C.保管空白支票和银行预留印鉴

D.批准付款与签发支票

　　【解析】这个知识点考核的是职责分工控制的内容。

主要的职责分工有业务的批准与执行相分工，如批准供货单位发票的付款应与签发付款支票的职责相分离;

接受保管支票与批准注销客户的应收账款的职责相分离。

还有业务的执行与记录相分工，各种会计责任之间相分工，资产的保管与会计相分离，资产的保管与账实核对相分工，计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。

7.采用调查表法调查了解被审计单位的内部控制时，设计调查表的人员是：

A.会计人员

B.管理者

C.审计人员

D.统计人员

　　【解析】这个知识点考核的是调查表法的内容。

调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。

1.员工素质属于内部控制要素中的：

A.控制活动

B.风险评估

C.控制环境

D.监督

其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式，员工的素质，人事政策和外部影响。

2.下列各项中，不属于控制活动的是：

A.监督

B.实物控制

C.独立检查

D.职责分工控制

　　【解析】这个知识点考核的是控制活动的内容。

控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、食物控制和独立检查等内容。

3.内部审计属于内部控制中的：

A.风险评估

B.监督

C.控制活动

D.信息与沟通

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制中监督的内容。

监督包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。

对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。

4.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：

A.内部控制的设置极为有限

B.进行内部控制测试不经济

C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价

D.内部控制风险较低

　　【答案】D

　　【解析】这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。

经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。

但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。

当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。

5.内部控制测试的范围的制约因素有：

A.审计目标

B.审计效率

C.实质性测试

D.评估风险

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制测试的范围。

内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。

6.下列不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题的是：

A.缺少内部控制的重要业务领域

B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

C.内部控制没有发挥作用的领域

D.内部控制能够防止重大错报

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制测评结果的利用。

ABC三项属于实质性测试时应重点考虑的领域。

1.审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：

A.文字说明法

B.调查表法

C.流程图法

D.录像法

E.录音法

　　【答案】ABC

　　【解析】这个知识点考核的是描述内部控制的方法。

常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。

2.内部控制的作用有：

A.保护财产物资的安全完整和有效使用

B.保证会计及其他信息资料的真实可靠

C.促进国家各项政策法规的贯彻落实

D.促进工作效率的提高和经营目标的实现

E.为实行制度基础审计提供了必要的条件

　　【答案】ABCDE

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制的作用。

以上五项全部属于内部控制的作用。

3.对内部控制进行调查时可以采用的方法有：

A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件

B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员

C.检查内部控制过程中生成的文件和记录

D.观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况

E.对会计报表项目余额进行审查

　　【答案】ABCD

　　【解析】这个知识点考核的是对内部控制进行调查了解时使用的方法。

审计人员可以使用的方法有查阅、询问、检查和观察。

4.调查表法的优点有：

A.调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节

B.设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量

C.调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果

D.可以对调查对象作出比较深人和具体的描述

E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改

　　【解析】这个知识点考核的是调查表的优点。

ABC项属于调查表法的优点，D项属于文字说明法的优点，E项是调查表法的缺点，标准格式的调查表缺乏弹性。

5.内部控制测试的方法有：

A.检查文件资料

B.询问

C.现场观察

D.重复执行

E.评估

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制测试的方法。

审计人员可以通过检查文件资料、询问、现场观察、重复执行等方法来测试内部控制是否得到有效执行。

6.下列内部控制措施中，属于觉察式控制的是：

A.授权审批控制

B.原材料消耗定额控制

D.固定资产盘点控制

E.会计记录的定期核对

　　【答案】DE

　　【解析】这个知识点考核的是对察觉式控制的理解。

察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。

例如实物盘点、会计记录核对等。

7.下列属于信息与沟通要素内容的是：

A.会计系统

B.内部审计

C.信息系统

D.职责分工

E.传导机制

　　【答案】ACE

　　【解析】这个知识点考核的是信息与沟通要素的内容。

就信息沟通系统而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。

1.对内部控制进行初步评价的内容有：

A.健全性评价

B.真实性评价

C.合理性评价

D.合法性评价

E.有效性评价

　　【答案】AC

　　【解析】这个知识点考核的是对内部控制进行评价的内容。

主要包括健全性和合理性两个方面。

2.下列属于流程图法的特点的是：

A.使用范围广泛

B.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

C.由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解

D.能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整的显示出来

E.便于随时根据业务控制程序的变化做出修改

　　【答案】CDE

　　【解析】这个知识点考核的是流程图法的优缺点。

优点是可以使各项业务活动的职责分工、授权批准和复核验证等项控制措施与功能完整的显现出来，并且形象直观，能够突出现有的控制点，可以便于随时根据业务控制程序的变化做出修改。

缺点是由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解，绘制流程图需要一定的技术，尤其是较复杂的业务，绘制难度更大。

3.内部控制测评的作用有：

A.可以评价被审计单位内部控制的健全性和有效性

B.评估控制风险水平

C.减少审计工作量

D.节约审计成本

E.保证审计质量

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制测评的作用。

除以上几点外，还可以向被审计单位提出健全和加强内部控制的建议，帮助其提高经济效益。

4.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：

A.管理当局的观念和经营风格

B.组织结构的设置

C.员工的素质

D.人事政策

E.审计风险的评估

　　【解析】这个知识点考核的是控制环境的内容。

控制环境包括的内容除以上四项外，还有董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式和外部影响。

5.下列说法中正确的是：

A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则

B.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失败

C.内部控制一般仅针对常规业务活动设计的

D.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败

E.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失败

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制的局限性。

除了以上几点外，内部控制的局限性还表现在内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失败。

6下面属于文字说明法的特点的是：

A.单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业

B.使用范围广泛

C.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

D.反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围

E.难以用简明的语言描述内部控制系统的细节

　　【答案】ABCE

　　【解析】这个知识点考核的是文字说明法的特点。

D项属于调查表法的缺点。

7.在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求：

A.凭证种类要齐全

B.凭证内容要完整

C.凭证要预先连续编号

D.所有凭证都要由会计人员填制

E.重要凭证要由专人负责保管

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