北京交通大学财务管理第三阶段作业Word文档下载推荐.doc

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D．如果在10天内付款，可享受10%的现金折扣，否则应在40天内按全额付清

9.存货ABC控制法中．A类物资属性是（A）。

难易度5）

A.金额大、数量多B.金额大、数量少

C.金额小、数量少D.金额小、数量多

10．建立存货合理保险储备的目的是（C）。

A．在过量使用存货时保证供应B．在进货延迟时保证供应

C．使存货的缺货成本和储存成本最小D．降低存货的储备成本

11.信用标准是（C）的重要内容。

A.信用条件B.收账政策C.信用政策D.信用期限

12.坏损失和收费用是（A）的考虑要点。

A.制定收账政策B.制定信用标准C.制定信用政策D.确定信用条件

13.应收账款的成本包括（B）。

A.资本成本B.管理成本C.短缺成本D.主营业务成本

14.企业为应付紧急情况的需要而置存现金主要是出于（C）动机的需要。

A.交易B.投机C.预防D.安全

二.多项选择题

1.下列各项中属于应收账款管理成本的是（CD 

）。

A.资金因投资应收账款丧失的其他收入

B.应收账款无法收回带来的损失

C.客户资信调查费用

D.应收账款收账费用（简繁度3；

2.现金包括（　ABD　　　）。

（简繁度3；

A.银行存款B.银行本票C.应收款项D.库存现金

3.现金的持有动机包括（　BCD　）。

A.国家政策性需要动机B.预防动机C.交易动机D.投机动机

4.最佳现金持有量确定的成本分析模式涉及（ACD　）。

A.资金成本B.转换成本C.管理成本D.短缺成本

5..信用政策主要包括（　　ABC　　）。

A.信用标准B.收账政策C.信用条件D.商业折扣

6.客户资信程度的高低通常决定于（　ABC　　　）。

A.客户的信用品质B.资本C.偿付能力D.企业规模

7.存货ABC分类的标准主要有（　　BC　　）。

A.重量B.品种数量C.金额D.体积

三．判断题

1．企业拥有现金所发生的管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。

（√）（简繁度1；

2．订货成本的高低取决于订货的数量与质量。

（×

）（简繁度1；

3．企业在不影响自己的信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，是企业日常现金管理策略之一。

（√）（简繁度1；

4．应收账款产生的原因之一是由于销售和收款的时间差距，它是一种商业信用。

（×

）

（简繁度1；

5．保险储备的建立是为了防止需求增大而发生缺货或供货中断。

6．赊销是扩大销售的有利手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。

）

7．企业花费的收账费用越多，坏账损失就一定越少。

）（简繁度1；

8．企业的信用标准严格，给予客户的信用期很短，使得应收账款周转率很高，将有利于增加企业的利润。

9．在确定信用标准时，只要提供商业信用增加的成本低于扩大销售增加的利益，企业就可以进一步提供商业信用。

10．存货管理的目标是以最低的存货成本保证企业生产经营的顺利进行（√）

四.计算题

1.某企业预计全年现金需要总量800万元，其收支状况较稳定。

有价证券收益率为年利率10%，每次转换有价证券的固定交易成本为0.1万元。

计算：

1）最佳现金持有量，2）确定有价证券的变现次数3）有价证券变现的时间间隔。

4）最低现金管理总成本

（简繁度4；

最佳现金余额Q==40（万元）

证券变现次数=800/40=20次（）

最低现金管理总成本TC==4（万元）

2.大华公司每年需耗用乙材料4000千克，该材料的每千克单价为20元。

销售方规定：

客户每批购买量达1000千克时，价格可优惠2%，购买量达2000千克时，价格可优惠3%，已知单位材料的年储存成本3元，平均每次进货费用60元，计算最佳的经济进货批量。

（1）在没有价格折扣时（进货批量1000千克以下）

Q=

=4000（千克）

=81200（元）

（1）进货批量为1000千克时，可享受2%的价格折扣

TC=4000×

20×

（1-2%）+60×

+3×

=80140（元）

（2）进货批量为2000千克时，可享受3%的价格折扣

（1-3%）+60×

=80720（元）

通过以上结果比较可知，成本总额最低的经济进货批量为1000千克。

3.某企业预计全年现金需要总量400000元，其收支状况较稳定。

有价证券收益率

为年利率8%，每次转换有价证券的固定交易成本为1000元。

1）最佳现金持有量Q=

=100000（元）

2）有价证券变现次数=400000/100000=4（次）

3）有价证券变现的时间间隔=360/4=90（天）

4）最低现金管理总成本TC==8000元

5．根据测算，某企业预计全年需用现金1440万元，预计的存货周转期为100天，应收账款周转期为50天，应付账款周转期为60天，试计算该企业的最佳现金持有量。

现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期＝100＋50－60＝90（天）

现金周转率＝360÷

现金周转期＝360÷

90＝4（次）

最佳现金持有量＝年现金需要量÷

现金周转率＝1440÷

4＝360（万元）

6.某公司A产品所耗用的一种化工原料年需要量为80000公斤，订购成本2000元，该种化工原料的年保管费为每公斤20元，单位采购成本为每公斤300元,试计算:

（1）该种化工原料经济订购批量

（2）经济订购批量下购储的总成本

（3）经济订购批量的存货平均占用资金

（4）年度最佳订货次数（简繁度4；

（1）最佳经济批量＝√2×

存货年需要量×

每次订购成本÷

单位储存成本＝√2×

20000×

800÷

8＝2000（吨）

（2）经济进货批量下的总成本＝√2×

每次订购成本×

800×

8＝16000（元）

（3）经济批量存货占用资金＝最佳经济批量×

单位采购成本÷

2＝2000×

300÷

2＝300000（元

（4）年度最佳订货次数＝存货年需要量÷

最佳经济批量＝20000÷

2000＝10（次）

7.某公司甲材料的年需要量为3600千克。

销售企业规定：

客户每批购买量不足900千克的，按照单价为8元/千克计算；

每批购买量900千克以上，1800千克以下的，价格优惠3%；

每批购买量1800千克以上的，价格优惠5%。

已知每批进货费用25元，单位材料的年储存成本2元。

要求计算实行数量折扣时的最佳经济进货批量。

每次进货300千克时的存货相关总成本为

存货相关总成本=3600×

8+3600/300×

25+300/2×

2

　=28800+300+300=29400（元）

每次进货900千克时的存货相关总成本为：

8×

（1-3%）+3600/900×

25+900/2×

=27936+100+900=28936（元）

每次进货1800千克时的存货相关总成本为：

（1-5%）+3600/1800×

25+1800/2×

=27360+50+1800=29210（元）

通过比较可以看出，每次进货为900千克时的存货相关总成本最低，所以最佳经济进货批量为900千克

9.ABC公司预测的2007年度赊销额为1800万元，其信用条件为:

n/30，变动成本率为60%，资金成本率为10%。

假设企业收账政策不变，固定成本总额不变，该企业提出了三个信用条件的备选方案。

（1）维持n/30的信用条件。

（2）将信用条件放宽到n/60。

（3）将信用条件放宽到n/90。

其他有关数据见表5-3

试决策分析哪个方案更为有利？

表5-3信用条件备选方案表单位：

万元

方

案

信

用

条

件

项

目

（1）

（2）

（3）

n/30

n/60

n/90

年赊销额

1800

2160

2400

应收账款平均收账天数

30

60

90

应收账款平均余额

1800÷

360×

30=150

2160÷

60=360

2400÷

90=600

维持赊销业务所需资金（应收账款占用资金）

150×

60%=90

60%=216

600×

60%=360

坏账损失率

2%

3%

6%

坏账损失

1800×

2%=36

2160×

3%=64.8

2400×

6%=144

收账费用

20

36

86

难易度2

解：

计算如下指标分析三