全国自考2004年4月《银行会计学》自学考试试题及答案文档格式.doc

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贷：

辖内往来

活期存款

各借、贷账户之间存在着（　A　　）

A．对应关系 B．上下关系

C．统驭关系 D．对应账户

4．银行代收他行的票据，必须坚持（　B　　）

A．“先收款，后记账” B．“收妥入账”

C．“先记账，后付款” D．“先记付款单位账，后记收款单位账”

5．存款人只能在银行开立一个（　D　　）

A．一般存款账户 B．临时存款账户

C．专用存款账户 D．基本存款账户

6．银行在办理支付结算时，坚持“先付后收，收妥抵用”原则，这是贯彻执行了结算原则（　　C　）

A．谁的钱进谁的账，由谁支配 B．恪守信用，履约付款

C．银行不垫款 D．不准无理拒绝付款

7．在银行开立存款账户的各单位之间，当具有真实的商品交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用（　A　　）

A．商业汇票结算 B．支票结算

C．银行汇票结算 D．银行本票结算

8．资本溢价的原因是（　B　　）

A．资产重估增值 B．缴付资本大于注册资本

C．接受捐赠 D．赚取利润

9．银行适用范围广泛的贷款核算方式是（　　C　）

A．下贷上转 B．信用贷款

C．逐笔核贷 D．抵押贷款

10．以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，以用于汇划款项时资金清算。

该种做法是指（　　C　）

A．头寸控制 B．同步清算

C．实存资金 D．集中监督

11．跨系统商业银行之间，以及商业银行与其他金融机构之间，由于办理支付结算，资金拆借等业务而发生的资金往来，称为（D　）

A．联行往来 B．同业往来

C．中央银行往来 D．辖内往来

12．银行可为境内居民，包括归侨、侨眷和港澳台同胞的亲属办理（　B　　）

A．甲种外汇存款 B．乙种外汇存款

C．丙种外汇存款 D．人民币特种存款

13．能够反映出固定资产现有价值的固定资产计价方法是（B　　　）

A．原始价值 B．重置完全价值

C．净值 D．转移价值

14．属于银行自制的、无限期的、不可辨认且不可转让的无形资产是指（　D　　）

A．土地使用权 B．商标权

C．专营权 D．商誉

15．年末，银行应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（　B　　）

A．“营业外收入”账户 B．“利润分配—未分配利润”账户

C．“实收资本”账户 D．“盈余公积”账户

16．银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（　A　　）

A．投益收益 B．汇兑收益

C．其他营业收入 D．利息收入

17．储户李兵于2002年3月1日开户存入活期储蓄存款10000元，4月1日支取了5000元，6月1日又存入了2000元，根据当年6月30日挂牌利率0.72％，银行当日应支付李兵的利息是（假设不计利息税）（　A　　）

A．16.20元 B．31.80元

C．34.20元 D．194.4元

18．能记入“营业税金及附加”账户借方的税金是（A　　　）

A．增值税 B．印花税

C．城市维护建设税 D．所得税

19．利润表填列的依据是（D　　　）

A．账户的期初余额 B．账户的期末余额

C．账户的本期发生额 D．损益类账户的本期发生额

20．下列各指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（B　　　）

A．资本风险比率 B．流动比率

C．利润率 D．资本金利润率

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选、少选或未选均无分。

21．在办理银行贷款业务时，会计部门的主要工作是负责（　BCDE　　　　）

A．事前调查 B．贷款的核算

C．贷时审查和事后检查 D．监督贷款的使用和归还

E．反映信贷计划的执行情况

22．下列属于银行基本凭证的有（　CDE　　　　）

A．银行汇票申请书 B．转账支票

C．现金收入凭证 D．特种转账贷方凭证

E．外汇买卖借方凭证

23．银行现金出纳工作的原则包括（ABCDE　　　　　）

A．钱账分管，双人经办原则 B．复核原则

C．有疑必复原则 D．交接原则

E．查库原则

24．银行的留存收益包括（　ACE　　　　）

A．法定公益金 B．资本公积

C．法定盈余公积 D．实收资本（股本）

E．未分配利润

25．无形资产摊销与固定资产折旧的区别是（　ADE　　　　）

A．不设备抵账户 B．摊销期限长

C．采用平均年限法 D．无残值

E．借记账户不同

三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）

26．信用贷款

27．计息积数

28．承兑

29．负债

四、简答题（本大题共2小题，每小题8分，共16分）

30．银行如何对企业贷款计算利息？

31．简述银行支付结算方式的分类。

五、论述题（本大题共1小题，共12分）

32．请说明银行会计明细核算（系统）的构成及其核算程序。

六、业务题（本大题共2小题，第33小题10分，第34小题20分，共30分）

33．根据下列资料，分别按权责发生制和收付实现制计算某行本季的营业利润。

　①本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为70000元，其中的50000元该单位已用银行存款支付，剩下的20000元该单位暂欠。

②本季末月20日计提乙单位5年期定期存款应付利息25000元。

③本季末支付明年财产保险费30000元。

④本季末计算并交纳的营业税金及附加为：

3800元（权责发生制下）；

2600元（收付实现制下）。

权责发生制利润=70000-25000-30000-3800=11200

收付实现制利润=50000-30000-2600=17400

34．根据下列业务编制会计分录。

①开户甲单位需要到异地采购物资，来行办理签发银行汇票手续，经审核一式三联“银行汇票申请书”，同意签发银行汇票，金额为300000元。

借：

活期存款-甲公司

贷：

汇出汇款-家公司

②储户王红于2002年8月1日存入的半年期整存整取定期储蓄存款10000元，今日到期，银行计息并转账（存款日该档存款利率为1.89％，假设不计利息税）。

借：

整存整取定期储蓄账户-王红

利息支出

贷：

现金

③银行用银行存款购买汽车一辆，价值220000元。

固定资产

贷：

银行存款

④发放给乙单位的抵押贷款400000元，经计算应收利息为22000元，因该单位违背贷款合同的规定不按期偿还本息，银行拍场卖乙单位的抵押品（原登记保管的价值为600000元）变现净收入为450000元。

⑤系统内A支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的甲单位的销货款，金额为50000元，审查后入账。

辖内往来-阳光支行

贷：

活期存款-丙公司

⑥发生出纳短款一笔，金额100元。

暂付款项

贷：

⑦经计算本行本季应摊销无形资产2000元。

营业费用

贷：

无形资产

⑧按规定用法定盈余公积400000元转增资本。

盈余公积

贷：

实收资本

⑨向当地中央银行借入日拆性借款1000000元，当收到中央银行的进账通知后，办理转账。

存放中央银行款项

贷：

同业拆入-A行

⑩盘盈计算机一台，重置完全价值为10000元，估计折旧1000元。

贷：

累计折旧

待处理财产损益