有深度的财务分析报告怎么写优秀word范文 19页Word格式文档下载.docx
《有深度的财务分析报告怎么写优秀word范文 19页Word格式文档下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《有深度的财务分析报告怎么写优秀word范文 19页Word格式文档下载.docx(14页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
![有深度的财务分析报告怎么写优秀word范文 19页Word格式文档下载.docx](https://file1.bdocx.com/fileroot1/2022-10/19/28f05803-4ad5-4351-8a68-c8293d95634e/28f05803-4ad5-4351-8a68-c8293d95634e1.gif)
综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;
专项分析报告是针对公司运营的一部分,如资合流量、销售收入变量的分析;
项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。
(二)财务分析报告的格式。
严格地讲,财务分析报告没有固定的格式和体裁,但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。
一般来说,财务分析报告均应包括以下几方面的内容:
提要段、说明段、分析段、评价段和建议段,即通常说的五段论式。
但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍,不一定囊括五部分。
此外,财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法,如可采用文字处理与图表表达相结合的方法,使其易懂、生动、形象。
(三)财务分析报告的内容。
如上所述,财务分析报告主要包括上述五个方面的内容,具体说明如下:
第一部分提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段,是对公司运营及财务现状的介绍。
该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。
对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。
特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。
具体可借助一些财务分析软件,比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析。
公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,财务分析重点也不同。
如公司正进行新产品的投产、市场开发,则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据做财务分析。
第三部分分析段,是对公司的经营情况进行分析研究。
在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题产生的原因和症结,以达到解决问题的目的。
财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据比较含糊和笼统,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。
分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段。
作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。
财务评价不能运用似是而非、可进可退、左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段。
即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题提出改进建议。
值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案。
二、撰写财务分析报告应做好的几项工作
(一)积累素材,为撰写报告做好准备
1。
建立资料数据库。
可以借助财务分析软件来取得相关的分析数据,因为在财务分析软件下这些分析数据是很容易得到的。
2。
关注重要事项。
财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录,记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。
3。
关注经营运行。
做分析报告前最好和老板有一次沟通,了解他真实的需求是什么,不然没有他想要的信息,再多的表格和数据指标都没用。
要结合公司实际情况,从财务的角度分析实际业务,找出变量及原因,并用适当的词汇提出建议。
也要多和其他部门沟通,从员工中得到一些信息,通过数字加以证实,明白每个数字背后的意义,并加深对企业相关业务的理解。
一项分析方案如果事前各部门讨论充分,并征得一致同意,运转起来问题不会很大。
难在经常有临时或暂时性决策导致你的分析也是临时或暂时的——难免偏东偏西。
今日看似有高度的分析,或许就是导致来日灾难的源头。
所以,实际是分析预算当前执行阶段的合理性,即目前行动是否有实际性着陆点。
4,定期收集报表。
财务人员除收集会计核算方面的数据之外,还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表,对这些报表要认真审阅,及时发现问题,多思考、多研究。
5。
岗位分析。
大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成,但报告材料要靠每个岗位的财务人员提供。
因此,要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯,这样既可以提升个人素质,也有利于各岗位之间相互借鉴经验。
只有做到每一个岗位都发现问题、分析问题,才能编写出内容全面、有深度的财务分析报告。
(二)建立财务分析报告指引
财务分析报告尽管没有固定格式,表现手法也不一致,但并非无规律可循。
如果建立分析工作指引,将常规分析项目文字化、规范化、制度化,建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引,就可以达到事半功倍的效果。
三、思维方式要正确
(一)成本分析、费用分析及损益分析是给内部管理部门看的,所以分析方法和思路最好向管理会计靠近,而不是在传统的财务会计范围内寻找答案
管理会计注重标准的设定、差异的分析、责任的划分。
比如分析费用,要有费用的标准,比如差旅费的月度开支标准,实际是超支还是节省,原因是什么,责任在哪里,如果要改进管理,需要采取哪些措施。
比如损益分析,除了损益表上的最后的净利润数字外,分区域的损益情况如何,每个客户的贡献有多大,与预算相比完成情况如何,产品价格走势是什么样,这些有助于总结管理和经营情况,并进而指导决策层改善经营的信息,是作为向管理者服务的财务分析人员最重要的:
工作之一。
在做成本费用分析时,我喜欢采用“鱼骨图”的方法,发现问题,提出问题,查找问题的原因,提出解决问题的方法。
当然,不是说不能用指标分析,只是在用指标分析原因时,要善于从管理层的角度去看待问题,解决问题。
(二)财务损益分析也就是财务经营成果分析、利润的分析,主要从以下几个方面入手:
公司主营业务收入完成情况。
与公司去年同期比较,完成公司全年预算数。
预算完成分析;
销售增长分析;
企业收入构成分析(主营业务收入和其他业务收入;
现销收入和赊销收入;
主营业务构成;
地区收入构成);
影响收入的价格因素与销售量因素分析;
详细分析经营情况。
利润指标完成情况分析。
与公司去年同期比较及完成公司全年预算情况,分析其变动影响因素。
主要分析主营业务利润和净利润上升或下降的原因,分析各主要产品盈利能力。
利润增长分析;
利润构成分析(各项利润构成;
主营业务利润构成;
地区利润构成);
各项利润分析(净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润);
会计调整因素影响。
主营业务成本分析。
与公司去年同期比较及完成公司全年预算数,进行分析说明其增减因素及影响程度,找出产生问题关键所在。
预算完成情况分析;
主营业务成本降低额;
主营业务成本降低率;
各主要产品主营业务成本降低额和降低率,以及它们对全部产品主营业务成本降低率的影响;
主要产品单位销售成本分析。
4。
期间费用分析。
营业费用、管理费用和财务费用分析,找出增加及节余的主客观影响因素。
人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算,如何控制,抓住重点和异常问题重点分析。
但在对损益分析尤其是成本分析前,成本的划分、成本责任的落实尤其重要。
(三)举例说明财务分析
本月电费减少了10%,可以做的深度分析是:
为什么减少了,因为天气变凉了,空调使用得少了。
那这个因素影响了多少?
影响了6%,那就是说除此之外还有其他因素?
对,还有就是长春市减低每千瓦时的电费了,怎么会降低电费呢?
那降低了多少?
每度降了0。
2元,影响了7%。
那另外的1%是什么因素?
由于本月推出的新产品制造过程中耗电量较高,使得电费上升了1%。
可以做的高度分析是:
上月管理层要求的降低成本的措施有了正面反映。
空调电费下降明显,约降低20万元,但距离制定的电费下降目标还有差距,如继续加强宣传和控制,下月应能再降低10万元。
这样全年能节约20×
4+10×
3=110(万元)。
虽然本月推出的新产品制造过程中耗电量较高,但通过量本利分析,其对可控费用后利润(PAC)有着正面的影响。
同时市场部门的反馈也表明该新产品有竞争力,建议继续加强新产品宣传和机器设备的保养工作。
真正的财务分析,不能单就数字之间进行简单对比,而应当揭示数字背后相关业务间的必然联系,要找出原因,提出措施和建议。
企业财务分析报告范本【2】
一,总体评述
(一)总体财务绩效水平
根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。
(二)公司分项绩效水平
项目
公司评价
二,财务报表分析
(一)资产负债表
企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长xx%。
资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元。
企业将资金的重点向固定资产方向转移。
应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。
因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。
流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%。
流动资产的增长幅度为xx%。
在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强。
信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。
存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。
总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%。
说明企业资金结构位于正常的水平。
企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%。
流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。
盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。
未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余。
未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所