国家开放大学电大中级财务会计试题及答案Word文件下载.docx
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(1)借:
销售费用15000
贷:
银行存款15000
(2)借:
长期股权投资351000
主营业务收入300000
应交税费51000
同时:
借:
主营业务成本160000
库存商品160000
(3)借:
应收账款34000
应交税费34000
借:
发出商品100000
库存商品100000
(4)借:
固定资产清理200000
应交税费200000
(5)借:
生产成本60000
制造费用28000
管理费用30000
销售费用32000
贷:
应付职工薪酬150000
(6)借:
财务费用180000
应付利息180000
(7)借:
管理费用15000
累计折旧15000
(8)借:
应收账款800000
预计负债80000
(9)借:
利润分配500000
本年利润500000
(10)借:
盈余公积300000
利润分配300000
2.对T公司(一般纳税人,经营货物适用17%的增值税)2010年12月发生的下列部分业务编制会计分录:
(1)在建工程领用自产产品一批,成本50000元、售价80000元。
(2)因转产需要辞退几位员工,估计补偿金额180000元。
(3)根据债务重组协议,以现款50万元偿付前欠L公司货款80万元。
(4)销售商品一批,价款400000元,增值税68000元。
前期已预收货款30万元,余款尚未收到。
(5)计提应付债券利息80000元,协议规定债券利息于2012年初债券到期时同本金一起支付。
(6)从银行存款户中支付合同违约金50000元。
(7)将本月未交增值税300000元结转至"
未交增值税"
明细账户。
(8)本月应交所得税120000元,明年初支付。
(9)将本年实现的净利润600万元结转至"
利润分配"
(10)提取法定盈余公积60万元,同时根据董事会决议向投资人分配现金股利180万元,明年4月18日支付。
〈注"
应交税费"
要求写出明细科目,其他写出总账科目即可。
答:
(1)借:
在建工程93600
主营业务收入80000
应交税费一应交增值税(销项税额〉13600
借:
主营业务成本50000
库存商品50000
管理费用180000
应付职工薪酬180000
应付账款800000
银行存款500000
营业外收入300000
预收账款300000
主营业务收入400000
应交税费一应交增值税(销项税额)68000
(5)借:
财务费用(或在建工程等合理科目)80000
应付债券一应计利息80000
营业外支出50000
银行存款50000
应交税费一应交增值税(转出未交增值税)300000
应交税费一未交增值税300000
所得税费用120000
应交税费一应交所得税120000
本年利润6000000
利润分配6000000
利润分配780000
盈余公积600000
应付股利180000
3.M公司是一家电制造企业、增值税一般纳税人。
12月发生部分业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可):
(1)销售产品一批,价款30万元,增值税51000元。
经查,该笔销售已于前月预收货款10万元,余款尚未结清。
(2)上月23日,企业采用现金折扣方式购入原材料一批,价款40万元、增值税68000元,全部货款已作为应付账款入账F本月初用银行存款结清该笔货款。
由于在折扣期内付款,按规定取得2%的现金折扣收入(其计算不考虑增值税)。
(3)根据债务重组协议,M公司用一项非专利技术抵付前欠腾达公司的货款80万元。
该项专利的账面价值40万元(与公允价值相等)、未计提摊销与减值。
税法规定转让无形资产的
营业税率为5%。
(4)发行债券一批,面值5000万元,发行价5600万元,期限3年、票面利率3%。
发行款已存入M公司银行。
发行费用略。
(5)回购本公司发行在外的普通股股票4万股,每股回购价12元。
(6)在建工程领用外购原材料一批,成本20000元,市价24000元,原购进时支付进项增值税3400元。
(7)采用分期收款方式销售一批产品,合同价格为200万元,规定2年内分4次、并于半年末平均收取。
现销方式下,该批产品的售价为160万元。
产品已发出并开出增值税发票,增值税34万元于当天收取并存入银行。
(8)本月应交城建税5000元,下月初付款。
(9)将本年度亏损90万元结转至"
利润分配"
账户。
(10)经批准用盈余公积40万元弥补亏损。
(1)借:
预收账款351000
应付账款468000
银行存款460000
财务费用8000
无形资产400000
应交税费20000
营业外收入380000
(4)借:
银行存款56000000
应付债券56000000
库存股480000
银行存款480000
在建工程23400
原材料20000
应交税费3400
银行存款340000
长期应收款2000000
主营业务收人1600000
应交税费340000
未实现融资收益400000
营业税金及附加5000
应交税费5000
利润分配900000
本年利润900000
(10)借:
盈余公积400000
利润分配400000
4.Z公司(增值税一般纳税人、经营产品适用17%的增值税)12月发生部分业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可):
(1)以银行存款支付公司因对环境污染整治不力被判的罚款5万元。
(2)对外进行长期股权投资转出产品一批,售价30万元、成本18万元。
(3)试销新产品一批,售价20万元,成本12万元。
合同规定自出售日开始2个月内购货方有权退货,目前Z公司尚不能合计估计退货率。
发票已开并发货,货款尚未收到。
(4)按面值1500万元发行债券一批,期限2年、利率5%,款项已收妥并存入银行。
(5)用银行存款支付职工薪酬15万元,同时代扣个人所得税2万元。
(6)用银行存款支付诉讼费35000元。
(7)委托某证券公司发行普通股股票600000股,按协议证券公司从发行收入中直接扣取
2%的手续费。
股票每股面值1元,发行价格为每股2元。
(8)与丙公司达成债务重组协议,2公司用一批自产家电抵付前欠丙公司货款700000
元。
该批家电账面价值300000元、公允价值50000元、未计提减值准备。
除增值税外,其他相关税费略。
(9)结转本年实现的净利润5000万元。
(l)借:
营业外支出50000
主营业务收入300000
应交税费51000
主营业务成本180000
库存商品180000
(3)①对销项增值税:
应收账款34000
应交税费34000
②对发出商品:
发出商品120000
库存商品120000
银行存款15000000
应付债券15000000
(5)借:
应付职工薪酬170000
银行存款150000
应交税费20000
(6)借:
管理费用35000
银行存款35000
(7)借:
银行存款1176000
股本600000
资本公积576000
应付账款700000
主营业务收入450000
应交税费76500
营业外收入173500
主营业务成本300000
库存商品300000
(9)借:
利润分配50000000
本年利润5000000
5.E公司(一般纳税人,经营存货适用17%的增值税)2011年12月发生部分业务如下,
要求编制会计分录(写出总账科目即可):
(1)计提长期借款利息8万元,明年6月初支付。
该笔借款用于企业的日常经营与周转。
(2)交纳上月未交增值税20万元。
(3)销售产品一批,售价25万元、戚本10万元,合同规定购货方在明年3月31日之前有权退货。
E公司无法估计退货率,已开出销货发票并发出产品,货款尚未收到。
(4)经批准,按每股12元的价格回购本公司发行在外的普通股股票10000股。
(5)因改制需要辞退一批员工,估计补偿金额30万元。
(6)出售自用厂房一栋,按规定应交营业税12万元。
(7)发现去年6月初购入并由行政管理部门领用的一台设备,公司一直未计提折旧。
备原价50000元,预计使用5年,无残值,直线法折旧。
(8)在建工程领用自产产品一批,成本7万元、售价12万元。
(9)年终决算,结转本年度发生的亏损80万元。
(10)经批准用盈余公积40万元