2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：撰写经济责任审计文书应注意的问题考试题Word格式文档下载.docx

2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：撰写经济责任审计文书应注意的问题考试题Word格式文档下载.docx

《2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：撰写经济责任审计文书应注意的问题考试题Word格式文档下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：撰写经济责任审计文书应注意的问题考试题Word格式文档下载.docx（8页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

3.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。

这是以下哪项控制的例证

计算机运行控制

数据安全性控制

实施控制

硬件控制

4.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容

按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；

公司目前的重点风险和风险水平；

管理层对内部审计业务的态度；

与外部审计师的审计计划进行协调。

5.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。

但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。

购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。

同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。

助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。

审计主管应当

a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；

b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；

c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；

d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。

6.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？

改变组织文化

运用沟通

引进外人

重新建构组织

7.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。

这种沟通经常通过审计委员会来完成。

下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？

这种提交由公开交易公司的法律规定；

直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；

通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；

审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。

8.如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要

工作底稿必须是标准格式和标准内容；

工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；

工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；

工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。

9.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?

a.数据库管理系统。

b.实用程序。

c.操作系统

d.程序库管理系统。

10.测试内部控制的审计方案应该

被调整以适用于每种经营活动审计。

通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。

通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。

通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

11.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？

实施更加开放的信贷政策；

提高为提前付款提供的折扣；

增加现金销售；

按周而不是按月提供发票。

12.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

a.新开发应用程序的计划。

b.描述每一个组织单位的职责。

c.组织的系统开发标准。

d.操作系统的修改历史。

13.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是

与一定样本的病人面谈

对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

与医院最高层面谈

14.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?

管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

15.以下哪个属于文件信息的例子

一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；

一张业务客户工作场所的照片；

由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；

内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。

16.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

接受该礼物并全部捐给慈善事业。

拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

17.当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法（ITF）的缺点？

整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；

测试数据可能进入真实的数据环境；

在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；

测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。

18.如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是

要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。

要求三个采购代理进行岗位轮换。

要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。

要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。

19.假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用

等于现金利息支付。

每期将小于现金利息支付。

将逐期增加。

保持不变。

20.成本节约的定位属于

a.项目结果审计；

b.财务审计；

c.合规性审计；

d.经营审计。

21.为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果

a.外部审计晚于内部审计；

b.外部审计主要涉及经营目标与活动；

c.外部审计与内部审计合作；

d.外部审计实施符合IIA的道德标准。

22.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？

《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计

内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度

管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作

外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域

23.在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？

等可能性

期望货币价值

极大极大

最小遗憾

24.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。

磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。

通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物

选择样本的统计软件；

从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；

除以存货单价，计算每种存货数量；

在纸上打印文件中所包含的信息。

25.以下哪个属于文件信息的例子

26.为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；

应将工资登记簿与员工的主文件相比较。

应将工资主文件与员工的主文件相比较。

应由工资发放部门提出工资的增加方案。

应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。

27.最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性

原因；

情况陈述；

标准；

效果。

28.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现

有关新员工工资支付率的未发现的错误

不正确的工资扣除项目

在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户

无法提供给员工增加养老金计划的机会

29.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

Ⅰ。

编写详细的审计程序；

Ⅱ。

确定被审计单位的目标、目的和标准；

Ⅲ。

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；

Ⅳ。

确定相关的审计目标。

顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

30.内部审计师应逻辑地思考问题。

以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论

内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。

在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；

内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；

内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。

审计师断定账面的存货是存在的；

内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。

31.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。

下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？

I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。

II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。

III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。

只有I

只有III

只有I和II

I、II和III都对

32.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。

这意味着

管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；

内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；

审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；

理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告

33.在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?

调低银行贴现率

鼓励收取更高的税率

出售政府证券

调低银行准备金要求

34.在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是

a．职务扩大化

b．职务轮换

c．职务丰富化

d．职务重要性

35.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。

他考虑了卡方检验（chi-squaretest），与t检验（t-test）相比，卡方检验的首要优点是

有容易获得的软件支持

可以同时检测相关性与置信区间

卡方检验可以对名义值实施

是参数化的因此是较强的检验

36.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

马上将情况