奥鹏远程南开大学本部20春学期《审计原理》在线作业参考答案.docx
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奥鹏远程南开大学本部20春学期《审计原理》在线作业参考答案
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《审计原理》在线作业
参考资料
20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《审计原理》在线作业
1.为确定销售业务记录的完整性，审计人员应从（）选择一个测试样本
【选项】：
A销售发票
B主营业务收入明细账
C应收账款明细账
D汇款通知单
【答案】：
A
2.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（ ）。
【选项】：
A在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改
B对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改
C在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息
D在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息
【答案】：
B
3.计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，这一程序属于固定资产审计的（）。
【选项】：
A控制测试
B细节测试
C数字测试
D分析程序
【答案】：
D
4.被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是（）
【选项】：
A存在或发生
B完整性
C估价或分摊
D表达与披露
【答案】：
C
5.注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（ ）。
【选项】：
A实际执行的重要性更高
B实际执行的重要性更低
C两者相等
D实际执行的重要性略高
【答案】：
B
6.下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是（）
【选项】：
A权利与义务认定
B完整性认定
C存在与发生认定
D计价和分摊认定
【答案】：
A
7.主营业务收入截止测试的目的是（）
【选项】：
A确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确
B确定主营业务收入的数额是否正确
C查找未入账的销售业务
D确定已入账销售业务的真实性
【答案】：
A
8.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）
【选项】：
A聘请专家帮助
B转包给其他会计师事务所
C拒绝接受委托
D发表无法表示意见
【答案】：
C
9.注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（）获取审计证据。
【选项】：
A检查
B重新计算
C分析程序
D估价
【答案】：
C
10.注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（）。
【选项】：
A审查有关原始凭证
B只审查销售明细账
C由销售明细账追查至有关原始凭证
D由有关原始凭证追查至销售明细账
【答案】：
D
11.关于审计风险的下列说法，不正确的是（）
【选项】：
A会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
C注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见
【答案】：
D
12.在审计抽样中需要确定样本规模时，（）与样本规模成反方向变动。
【选项】：
A可容忍误差
B总体规模
C预期总体误差
D可信赖程度
【答案】：
A
13.为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。
【选项】：
A审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
B检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
D选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
【答案】：
D
14.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是（）。
【选项】：
A负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
【答案】：
C
15.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，有效的审计证据是（）
【选项】：
A管理当局声明书
B律师声明书
C管理建议书
D审计业务约定书
【答案】：
D
16.如果对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师（）
【选项】：
A仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明
B应当发表保留意见或否定意见
C应当发表否定意见或拒绝表示意见
D应当发表否定意见或拒绝表示意见
【答案】：
C
17.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（ ）。
【选项】：
A主任会计师、所长或指定代理人
B业务助理人员
C部门经理或签字注册会计师
D项目经理或项目负责人
【答案】：
B
18.在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系的是（）。
【选项】：
A可容忍的偏差率
B预计总体偏差率
C可信赖程度
D总体规模
【答案】：
A
19.下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是（）
【选项】：
A流动负债是否有所隐瞒
B固定资产的预计使用年限是否适当
C明细账合计数与总账是否相符
D已贴现的票据是否在附注中单独列示
【答案】：
C
20.为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的（）是最有效的。
【选项】：
A汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较
【答案】：
B
21.下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）
【选项】：
A独立审计准则
B职业道德准则
C审计质量控制准则
D后续教育准则
【答案】：
A.B.C.D
22.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（ ）。
【选项】：
A审计调整分录汇总表
B公司章程
C企业营业执照
D审计计划
【答案】：
A.D
23.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）
【选项】：
A可接受审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B计划检查风险越高，所需的审计证据就越少
C评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
D评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
【答案】：
A.B.C.D
24.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）
【选项】：
A检查发运凭证连续编号的完整性
B检查赊销业务是否经过授权批准
C检查销售发票连续编号的完整性
D观察已经寄出的对账单的完整性
【答案】：
A.C
25.在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（）。
【选项】：
A行政责任
B民事责任
C刑事责任
D连带责任
【答案】：
A.B.C
26.为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（ ）。
【选项】：
A发运凭证均经事先编号并已经登记入账
B在发货前，客户的赊销已经被授权批准
C销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
D销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
【答案】：
B.C
27.以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（）。
【选项】：
A从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
【答案】：
A.C
28.若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）
【选项】：
A内部控制政策和程序与报表认定无关
B内部控制政策和程序无效
C注册会计师评估检查风险为最高水平
D评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
【答案】：
A.B.D
29.在下列（）情形下，审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。
【选项】：
A错报或漏报的汇总数低于重要性水平
B错报或漏报的汇总数略高于重要性水平
C评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平
D评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平
【答案】：
B.D
30.被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
【选项】：
A处理订购单
B验收商品和劳务
C确认债务
D处理和记录现金支出
【答案】：
A.B.C.D
31.审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（）
【选项】：
A信息提供人与信息使用人的目标不一致
B信息不对称
C交易日趋复杂且交易量大
D经济业务的不确定性
【答案】：
A.B.C.D
32.下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（）
【选项】：
A注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
【答案】：
A.C
33.在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（ ）。
【选项】：
A发表保留意见或无法表示意见
B增加样本量
C执行替代审计程序
D修改实质性程序
【答案】：
B.D
34.下列各项风险中影响审计工作效果的是（）
【选项】：
A信赖不足险
B信赖过度险
C误受险
D误拒险
【答案】：
B.C
35.审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（）保留事项的存在及其影响。
【选项】：
A审计范围受到限制
B监事会人员的变动
C未调整事项
D不符合一贯性原则的事项
【答案】：
A.C.D
36.注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（）。
【选项】：
A检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
【答案】：
A.B.C.D
37.注册会计师的业务范围包括（）。
【选项】：
A会计监督
B会计服务
C会计咨询
D审计业务
【答案】：
B.C.D
38.注册会计师对客户所负的责任有（）
【选项】：
A提交管理建议书
B按时、保质完成委托业务
C保密
D不按服务或成果的大小决定收费标准的高低
【答案】：
B.C.D
39.审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
【选项】：
A独立性
B风险性和责任性
C权威性
D客观性
【答案】：
A.B.C.D
40.
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