出纳实务讲义Word文档格式.docx

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会计法、会计基础工作规范、费用报销额度、税收管理制度、发票管理制度、本单位财务管理制度。

（2）业务技能：

数字运算、票据填写

（3）工作作风：

精力集中、有条不紊、严谨细致、沉着冷静

（4）安全意识：

现金、有价证券、票据、印鉴保管（会计与出纳各持一枚）

（5）道德修养：

精业、敬业、实事求是、真实客观

第二部分出纳主要业务事例的处理实操与知识点讲解

业务1：

现金支票提取备用金

操作流程：

查看银行存款日记账余额--填写现金支票--盖银行预留印鉴--剪下现金支票存根--到开户银行会计窗口办理取现--核对所取现金与应取数是否相符

现金支票的填写：

一、现金支票正面

1、出票日期栏：

填写实际出票日期、不得补填和预填；

左边日期栏填小写，右边日期栏填大写

2、收款人栏：

右边栏中，收款人名称填写应与银行预留印鉴名称保持一致；

左边栏也应一致，但可以简写。

3、付款行名称栏：

基本开户行名称，即本公司开户行，写全

4、出票人账号栏：

基本开户行账号，即本公司开户行帐号

5、人民币金额栏：

右边栏中，大小写金额必须按规定书写，大写金额应顶格写，小写金额前加羊角符号"

￥"

。

6、用途栏：

填写真实用途

7、出票人签章栏：

签章不能缺漏，必须与银行预留印鉴相符

二、现金支票背面

取款单位或取款人背书签章，核对无误后送交银行会计窗口

三、实际工作中易出错点

1、出票日期：

必须使用中文大写，①月为壹、贰和拾月的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加"

零"

；

②日为拾壹至拾玖的，应在其前面加"

壹"

如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日；

1月15日应写成零壹月壹拾伍日；

2、付款行名称：

写全，不要漏掉支行、分理处等字眼。

3、人民币：

金额以元角结束的应写明整，以分结束的可不写整；

4、签章栏：

最好一次成形、不颠倒、不重盖、一定要清晰；

5、文字写错、金额写错时：

不能涂改、必须作废，并且必须在支票上注明"

作废"

字样；

6、字迹或金额不显时：

描写无效。

业务2：

差旅费报销单

一般应由报销此费用人员或出纳填写

审核整理原始票据--粘贴票据--填写报销单--报销单与原始单据核对相符后交领导审批--支付款项给报销人员--盖现金付讫

操作方法：

报销单正面：

出差人及事由填写齐全

起止时间及地点：

票据上的起点和终点

交通费：

票面金额

出差补贴：

不能超出公司财务制度规定

其它：

住宿费也应有相应发票才能报销

合计：

大小写规范填写，如前期有借支，应写清预支及退回数

实际工作中易出错点：

1、事由：

实际出差事由与所填事由不符

2、交通费发票：

不是正规发票

3、出差补贴：

超标准补助

4、如有餐饮票据应另做招待费处理。

业务3：

转账支票付货款

收货后验收入库--填开入库单--开具转帐支票--剪下转帐支票存根联，让收到转帐支票者在存根联会计栏签字

入库单填写：

日期栏：

填写实际收货日期

名称规格单位：

按货品实际名称规格填写

应收实收数量及单价金额：

实收按实际验收数量填写，应收按订单数量填写，单价及金额按不含税的价款金额填写

转帐支票填写：

一、转帐支票正面：

收款人名称填写销货方单位全称

基本开户行名称与行号，即本公司开户行，写全

4、出票人帐号栏：

基本开户行帐号，即购货方开户行帐号

大小写金额必须按规定书写，大写金额应顶格写，小写金额前加羊角符号"

二、转帐支票背面：

1、被背书人栏：

收款人单位开户银行

2、背书人签章：

收款人单位预留银行印鉴

三、实际工作中易出错点：

1、被背书人：

收款人开户行

2、年月日：

单月单日前应加零

3、付款行名称：

写全，不要漏掉支行、分理处等字眼

4、人民币：

金额以元角结束的应写明整，以分结束的可不写整

5、签章栏：

最好一次成形、不颠倒、不重盖、一定清晰

5、字错金额错时：

不能涂改、必须作废

6、字不显或金额不显时：

描写无效

业务4：

填写销售发票

落实购方单位名称--按照实际销售产品数量单价及金额如实规范填写--盖上发票章--撒下发票联给客户

购方单位及日期：

须写全称

中间栏：

填写清晰完整

金额栏：

最大金额前加注符号表示

开票人也应填写

不涂改、每一联次均复写、第二联须盖发票章、第三联须盖现金收讫

业务5：

存现

遵守现金管理规定--保留日常所需现金--不坐支、有收入当天及时盘点并填写现金缴款单送存银行

交款单位与收款单位：

一致，本公司全称

款项来源：

收入等

帐号与开户行：

交存银行的开户行与帐号

大小写规范填写，下面每一明细金额按银行要求，如须填写，应分类计算后填写

不须盖章

应收回第一联做帐，第一联银行应盖收讫章

业务6：

销售后收到转帐支票--检查支票完整性与真实性--填写银行进帐单进帐--收到进帐单第一联

左右出票人栏：

填写签发转帐支票的单位名称及开户行帐号

左右收款人栏：

填写收到转帐支票的单位名称及开户行帐号

大小写正确规范书写，不涂改

票据种类：

转帐

出票人与收款人易填反：

特别是本公司把款从一般户转到基本户上

业务7：

填完转帐支票进帐单后两天应到开户行去查询款项是否到帐--到回单柜或会计窗口拿收帐通知--根据收帐通知编收款凭证--登银行存款日记帐

业务8：

操作方法及流程：

收货后验收入库--填开入库单--开具电汇凭证--到开户银行办理付款

电汇凭证填写：

委托日期栏：

填写实际付款日期、不得补填和预填

收款人栏：

收款人名称填写销货方单位全称、帐号及销货方所在地

汇款人栏：

付款人开户行帐号、所在省市，即本公司开户行帐号

汇出行名称：

付款人开户行名称

汇入行名称：

收款人开户行名称

大小写金额必须按规定书写，大写金额前加币后，小写金额前加羊角符号

用途栏：

一般填写货款

汇出行签章栏：

付款人预留银行签章，不能缺漏，必须与银行预留印鉴相符

年月日：

一定填写付款当日

签章栏：

字错金额错时：

字不显或金额不显时：

业务9：

一般办理电汇时都需支付银行手续费

手续费做为财务费用处理

业务10：

操作流程与方法：

企业一般需购买支票、电汇单、进帐单等空白凭证

出纳日常清理票据中，及时发现短缺--填写空白凭证领用单--通过银行转帐支付票据款

填写要求：

领用单正面应填写完整、齐全

业务11：

企业拿到税单后应填写开户行和帐号--在第二联、第三联盖财务章和私章--交付银行办理转帐--取回第一联做帐

业务12：

填写社会保险缴费申报表--到地税局申报--取得税单

保险缴费基数：

社会保险各险种采用统一的缴费基数。

行业统筹单位或事业单位其他险种的缴费基数，须与养老保险缴费基数保持一致。

缴费单位应按照上年度工资性收入总额的月平均数申报职工本年度的月缴费基数，不低于60%，不高于300%，职工工资收入无法确定的，其社会保险缴费基数应按照不低于我市公布的当期基础缴费基数确定。

各险种缴费比例：

帐套上有

企业所交部分计入公司成本或费用，企业帮员工所垫交部分计入其他应收款。

业务13：

发票填写要求：

付款单位及日期：

购货人、取得服务的人、付款的日期

中间内容：

服务内容、价格

写开票人并盖发票章

业务14：

统计员工工资数据--员工按部门分类--反映出应发数、实发数和扣款金额明细

知识点：

个人所得税的计算

保险的帐务处理

扣款的帐务处理

业务15-业务20内容同上

业务21：

按收据的使用要求申请购买税务局专用收据--开具单位和单位之间、单位和个人之间的往来款项--盖现金收讫章

易出错点：

用在外购买的普通收据无效

收据应盖公章、财务专用章

不能用收据来开收入

业务25：

一般应由借款人填写

出纳审核借支单--见到借款人和领导签字时付款--盖现金付讫章

借支单入帐和不入帐的处理