审计学第七版标准答案Word文档下载推荐.docx
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则被审计单位违反的“认定”是（）。
a.存在b.完整性
c.计价和分摊 ｄ．分类
【答案】ｃ
【解析】固定资产在确定入账价值时，漏记
了运费,表明该资产的总值估价不正确,不
符合计价和分摊认定。
多项选择题
4.注册会计师审计意见中的“合法性”是指被审计单位的财务报表（ ）。
a.符合《企业会计准则》的规定
b.符合我国各种法律法规制度的规定
ｃ．符合相关会计制度的规定
d.符合相关的财务会计法规的规定
正确答案:
ac
答案解析:
注册会计师审计意见中的“合法性”是指被审计单位财务报表编制是否遵守国家颁布的企业会计准则及相关会计制度的规定。
5.根据审计准则的要求，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的财务报表发表审计意见,审计意见的表述内容具体应包括（）。
a.财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定
b．财务报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定
c.财务报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
d.财务报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 正确答案：
ad
答案解析：
注册会计师审计意见应当说明财务报表是否按照企业会计准则和企业会计制度
的规定,在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
6.注册会计师在进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果,这是因为（）。
ａ.内部审计是注册会计师审计的基础
b.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
c.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性
d.利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师审计的工作效率
bcｄ
7.下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。
a.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
b.注册会计师审计要适应商品经济的发展
ｃ.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
d.注册会计师审计随企业管理的发展而发展
aｂc
第二章
例:
某工厂2007年12月31日账面结存a材料７5０件。
b材料270件,经审阅和核对无差错。
2008年1月1日至3月1０日收入ａ材料320件，b材料１3０件，发出a材料1２0件,b材料8０件，经核对审阅和验算无误。
200８年３月１０日审计盘存数为a材料800件，ｂ材料320件，试调节。
a材料编报日结存数＝８00+12０-320＝600（件）
b材料编报日结存数=320+ ８0-130=270（件）
经以上调节,推算该企业2０07年末a材料盘存
数为600件,与结账日账面结存数７５0件不符,
是否存在弄虚作假，应进一步查明原因。
练习（单随机起点）:
审计人员对某单位1０00张销售发票审计，运用系统抽样抽取1０0张为样本。
（假设随机起点为６）
即：
（1）抽样间距＝１000 ?
100＝10
（２）确定随机起点为６
（3）等距选样，前１0个样本为:
６;
1６；
26；
3６;
46；
56;
66；
７６；
８6；
练习（多随机起点）:
注册会计师对某单位1０00张销售发票审计,运用系统抽样３个随机起点抽取1０0张为样本。
（假设随机起点分别为6;
18;
20）
即
（1）抽样间距＝1000?
3 ?
10０＝30
（2）确定随机起点为6；
20
（3）等距选样,样本为：
６;
36；
6６；
９6;
１26；
1５6;
18６?
?
18；
48；
78;
１０8；
１38;
１68；
1９８?
？
２0;
50；
80；
１10;
140;
17０;
2０0?
（1）试计算样本量
（2）审计人员对选取的客户发出函证,函证结果表明，样本平均值为4032.36元。
试计算审计人员估计的应收账款总体金额。
（３）试计算在可信赖程度为９5%时，20００个应收账款的真实总体金额应落在一个怎样的范围。
例３:
假设被审计单位的应付账款账面总值为5000０0０元，共计40０0个账户，审计人员希望对应付账款总额进行估计。
现选出200个账户，账面价值为24０000元,审计后认定的价值为24750０元。
试使用差异估计抽样，估计总体价值。
１、在进行存货计价测试时，由于依据样本结果推断总体特征而导致注册会计师审计效率低下的风险是（ａ）
Ａ、误拒风险
Ｂ、信赖不足风险
C、误受风险
D、信赖过度风险
２、统计抽样样本及非统计抽样样本的重要区别是统计抽样样本（d）。
a.不需要判断，任何项目是由公式所算出的
b.所需样本数较少
c.可获得较正确的结果
ｄ．控制抽样风险可量化
3、有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中,注册会计师不能认同的是（d）。
ａ、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率
b、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果
ｃ、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响
ｄ、审计抽样只与审计风险中的检查风险相关
4、注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取５％进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（b）。
ａ.10 b. 20
c.5０d.1０0
５、审计人员决定抽查3、8、1３、18、2３……号凭证进行审查,这种选样方法称为（c）。
ａ.分层选样
b.随机选样
ｃ．系统选样
d.属性抽样
6、统计抽样对注册会计师审计最重要的益处是（c）。
a.有助于设计有效的抽样
ｂ.有助于衡量已获得证据的充分性
c.有助于量化控制抽样风险
d.有助于评价样本结果
7、下列各项风险中,对审计工作的效率和效果都产生影响的是（d ）。
a.信赖过度风险
b.信赖不足风险
c．误受
d.非抽样风险
多选题：
1.在下列（ aｂc）情况下，可能会产生非抽样风险。
a. 未能查出交易中的错误
b．运用了不恰当的程序
c.错误解释样本结果
d. 选取的样本过少
２、下面有关统计抽样和非统计抽样的提法正确的是（bc）。
a、在统计抽样时,由于不需要注册会计师的主观判断,所以统计抽样比非统计抽样更为有效
ｂ、在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时都考虑成本效益
ｃ、采用统计抽样与非统计抽样选取样本时，都可采用随机选样的方法
d、是采用统计抽样还是非统计抽样的方法，会影响到注册会计师所实施的审计程序
判断题
1、如果注册会计师对总体中的所有项目都实施１００%检查，那么审计风险就为零。
（x）
２、选取特定项目进行测试不能根据所测试项目中发现的误差得出审计对象总体的误差。
（ｖ）
３、统计抽样和非统计抽样的区别在于,统计抽样的样本选取是随机的，而非统计抽样的样本选取靠注册会计师人为确定。
（ ｘ）
4、注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当,都能获取充分、适当的审计证据。
（v）
案例
zzｚzbeｓt公司是一家地毯清洁公司，由15岁的高中生ｂaｒｒyminkow于19８1年创立。
该公司在1９83年一198５年间发展迅速，但minkow还是认为发展不够快。
因此，他雇用了几个有犯罪记录的人员，并构想了一项为保险公司修补受损建筑的计划。
这样,一项项数百万的合同就被认为发生了（后来发现完全是虚构的）。
当会计师事务所坚持要去施工现场查看时，minkow花了几百万美元租了一栋房子,并且使它看起来像一项合法的修补工程，借此来掩盖欺诈的事实。
直到19８7年他的弄虚作假行为才被揭露。
事件败露后,公司股票一文不值。
１、分析:
该案例清楚地说明,接受一家快速成长的
2、新生公司的风险性以及对公司关键管理人员背景
3、进行调查和客户业务情况进行了解的必要性。
第三章
1．【多选题】注册会计师在对a公司2010年财务报表审计时，如果发现已与有问题的信息发生牵连,则应当采取适当措施予以消除,这些措施可能包括（）。
a.要求责任方修改有问题信息
b．要求责任方调整有问题信息
c.出具否定意见审计报告
d．解除业务约定
【答案】abd
【解析】选项ｃ不恰当,注册会计师对鉴证业务中有问题的信息出具恰当的非标准业务报
【篇二:
审计学参考答案】
lass=ｔxt＞１）可能影响独立性。
arc审计机构的收费主要来源于xyz公司,当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大,审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁,审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
1）不影响独立性。
当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性,审计人员s的妻子在ｘyz公司中只是一名普通的销售人员,不会影响其独立性。
2）可能影响独立性。
ａｒc审计机构租赁xyz公司的办公楼作为办公场所,二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。
3） 可能影响独立性。
xyz公司的董事是ａrｃ审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：
若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除,；
若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
４）影响独立性。
ｊ的哥哥持有ｘyz公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。
5）可能影响独立性。
aｒc公司与xyｚ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致xｙz公司对前任会计事务所解除委托,因此aｒc机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁,进而产生自身利益威胁。
6）影响独立性。
arc审计机构的合伙人s担任xyz公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员,除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。
７）可能影响独立性。
ｊ的女儿自２004年起，一直担任xｙz单位的统计员,当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响,会威胁审计独立性，要根据j在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度,必要时采取防范措施。
8） 可能影响独立性。
s的外甥拥有xyz的大量股票,审计机构某一成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益，会产生自身利益威胁，影响独立性。
练习题2.
（1）判断rcp审计机构接受aｌm有限责任公司的委托是否恰当，分两种情况来讨论:
1）若ｘｙ公司与alｍ公司无业务往来和行业竞争关系，rcp审计机构可以接受alm委托，不影响其独立性;
2）xy公司与
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