财政与税收综合测试题Word文件下载.docx

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A、工业B商业C、第三产业D、农业

10、免税可分为全额免税和（）免税。

A、部分B、超额C、累进D、绝对

二、名词解释24分）（每题4分，计：

1、挤出效应2、帕累托效率3、国债依存度；

4、零基预算；

5、纳税期限；

6、发票。

三、简答题：

（每题6分，计18分）

1、简述马斯格雷夫和罗斯托的“财政支出的增长的发展模型”。

2、简述凯恩斯主义和后凯恩斯主义的国债理论。

3、简述国家预算的职能。

四、论述题：

（每题9分，计18分）

1、试述成本与效益分析法

2、结合我国实际试论我国财政政策目标。

五、计算题分）20（1．某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明的税款共600万元，销售汽车取得的收入（含税）8000万元；

兼营汽车租赁业务取得的收入20万元；

兼营汽车运输业务取得的收入50万元。

该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。

要求：

请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税率为8%）。

2、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。

1999年7月销售粮食白酒200万元，包装物押金元，单独记账；

当月销售啤酒250吨，每吨售价为2000元（不含税），收取包装物押金5850元。

请计算该酒厂当月应纳增值税税额和消费税税额。

综合测试题

（二）

一、单项选择题（每小题2分，共10分）

1、下列四种税款征收方式中较适合于城乡集市贸易的临时经营的课税。

A、查帐征收；

B、查定征收；

C、定期定额征收；

D、查验征收

2、某人取得劳务报酬所得50000元，其应纳个人所得税_____元。

（）

A、15000B、800

C、12000D、10000。

3、个人所得税的税率一般采用：

A、累退税率；

B、比例税率；

C、超额累进税率；

D、定额税率。

4、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的应按（）征收消费税。

A、销售额全额；

B、分别核算销售额；

C、组成计税价格；

D、同类商品价格

5、经济学家更推崇的财政政策是：

A、减税；

B、增加转移支付；

C、增加政府购买的商品劳务；

D、发行国债。

二、判断题：

（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×

”。

每小题1分，共10分）

2．

1、年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为－1万元，因此该企业应纳税所得额也为－1万元，不需缴纳企业所得税。

2、从会计学的角度来看，所得必须以实现的交易为基础，即在某一时期内，一切交易所实现的收入减去为实现收入而消耗的成本、费用后的余额。

如果以交易余额定义，所得不包括不经过交易的遗产、赠与和没有经过交易的财产增值。

3、建筑业实行合同完成后一次性结算价款办法的，其纳税义务发生时间为施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天；

4、消费税和增值税都是实行多环节征收的税种。

5、收入型增值税税基小于生产型增值税税基。

6、我国税收法律关系中，权力主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的人。

在确定纳税义务人时，采取的是属地兼属人的原则。

7、乘数作用与边际消费倾向关系密切相关，边际消费倾向越大，乘数越大；

边际消费倾向越小，乘数也越小。

8、世界各国的国家预算范围呈缩小趋势。

9、西方国家的政府预算一般是由行政机关编制的。

10、按财政支出的目的性进行分类便于对财政支出各项具体支出的安排、管理和监督。

三、名词解释24分）（每题3分，计：

1、购买性支出；

2、财政收入；

3、偿债率；

4、附加税法；

5、所谓超额累进税率；

6、纳税环节；

四、简答题18分）（每题6分，计：

1、简述凯恩斯主义国债有利论的主要观点。

2、简述年度预算平衡的基本原理

3、如何理解财政平衡？

五、论述题：

（每题9分，计18分）

1、财政支出增长的成因分析

2、结合我国实际试论财政政策的选择和运用

六、计算题分）20（1、A商业零售企业某年11月份购入商品取得的增值税专用发票上注明货价金额为300万元，同时支付商品运输费用取得的货运发票上注明的运费为5万元。

同月销售商品取得收入为468万元，未来促销赠送商品3万元，并将委托加工的广告性质的礼品分送给用户，加工单3．

位开具的专用发票上注明的价款为5万元，同类商品的零售价为6万元。

当月，该企业支付职工的实物奖金为10万元，上月结转的进项税额为7万元。

购入、销售和委托加工的商品均适用17％的税率。

计算该企业11月份需缴纳的增值税款。

2、某建材商店为一般纳税人，并兼营装修业务和工具租赁业务。

在某一纳税期内其购进货物，取得的专用发票注明的价款为20万元；

销售商品取得销售收入价税合计33.3450万元,装修业务收入6.52万元,租赁业务收入0.38万元.该商店分别核算货物销售额和非应税劳务营业额.计算其当期应纳营业税额和增值税额（装修业务营业税税率3%，租赁业务营业税税率5%）。

综合测试题（三）

一、单项选择题（每小题1分，共10分）

1、如纳税人能做到会计核算准确真实，纳税意识较强并设有专门办税人员的，应当采取、的税款征收方式。

A、查定征收B、查账征收

C、查验征收D、定期定额征收

2、下列所得中免纳个人所得税的是（）。

A、年终加薪；

B、出售本人绘画的收入；

C、个人保险所获赔款D、从投资公司取得的股息分红。

3、下列选项中，属于营业税应税项目的是（）。

A、商品批发零售B、单位员工为本单位提供的劳务

C、转让商标权D、从事加工业务

4、减税和增加转移支付与增加政府购买的商品劳务对总需求的刺激水平是不同的。

同等数额的减税或转移支付的增加与同等数额政府购买的增加将导致总需求水平上升最大的是：

1、企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期向金融机构借款利息支出，可以按照实际发生额从收入总额中扣除。

2、目前，我国进出口关税的税率分为普通税率和优惠税率两种。

3、纳税人以折扣方式销售货物，如将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明时，可按折扣后的销售额征收增值税。

4、生产型增值税是以销售收入总额减去所购中间产品价值与折旧额后的余额为课税对象计算增值税。

5、我国曾经实行的工商统一税制和工商税制是比较典型销售税和消费税结合模式。

6、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。

4．

7、简单均衡模型假设当税收增加时，政府支出不会有自动增加的趋势；

政府支出增加时，税收会有自动增加趋势。

8、年度预算平衡的基本原理认为政府的赤字支出必然导致通货膨胀。

。

9、按财政支出的用途进行分类，有助于对财政支出的去向及在经济生活中的作用进行分析和研究。

、从长期看，政府的财政调控重点应为调节总需求。

10三、名词解释分）3分，计24：

（每题1、国债2、公债的流动效应3、转移支付（transfer）；

4、税率；

5、消费型增值税；

6、税务行政诉讼；

四、简答题18分）（每题6分，计：

。

产生的原因、简述“挤出效应”12、简述我国预算内财政收支存在的问题。

3、“财政机能论'

'

的基本理论包括哪些内容。

五、论述题分）18（每题9分，计：

1、试述亚当斯密的财政支出理论。

2、试论凯恩斯学派的财政理论和财政政策。

六、计算题分）20（1、A烟厂委托B烟丝加工厂加工一批烟丝。

A提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为6万元，提货时付加工费3700元，并支付了B按烟丝组成计税价格计算的消费税金。

A用加工的烟丝生产并销售甲类卷烟。

向购货方开具的增值税发票上注明的价税合计款为元。

计算销售卷烟的应纳消费税额（烟丝消费税税率为30％，甲类卷烟消费税税率为45％）。

2、1997年初，A国企向税务机关报送上年度企业所得税纳税申报表，其中：

产品销售收入700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为－30万元，应纳税所得额－15万元。

经税务机关指定X会计师事务所审计，核实了以下支出：

（1）企业职工总数70人，全年工资总额65万元，该省规定的计税工资标准为每月人均550元；

（2）企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11.4万元，已列支；

（3）企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐款20万元，已列支；

（4）企业全年发生业务招待费8万元，已列支。

计算该企业应纳所得税额。

5．

综合测试题（四）

一、选择题（每小题1分，共10分）

1、下列选项中，不属于城建税纳税义务人的有（）。

A、高等院校的校办企业B、个体工商户

C、股份制企业D、外商投资企业和外国企业

2、下列各项中应当征收土地增值税的有（）

A、存量房地产的买卖；

B、以继承，赠与方式转让房地产的

C、房地产的抵押；

D、房地产的出租

3、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（）。

Ａ、广告代理企业向委托方收取的全部价款；

Ｂ、融资租赁业务中的租赁费

Ｃ、无形资产投资入股时的评估价值；

Ｄ、实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入

4、政府支出一个量（?

G），与此同时又增加相同量的税收（?

T），由于增加的税收在受边际消费倾向的作用之后使消费减少的量小于政府支出量，因此对国民收入的变动也产生影响，表示这种影响程度的乘数，叫做；

A、税收乘数；

B、投资乘数；

C、平衡预算乘数；

D、消费乘数。

5、国家财政具有的功能包括

Ａ、资源配置功能；

Ｂ、收入分配功能；

Ｃ、稳定经济功能；

Ｄ、发行货币

6、财政实现收入分配功能的手段有：

Ａ、税收；

Ｂ、转移支付；

Ｃ、增发国债；

Ｄ、公共支出。

7、当国家发生财政赤字的时候，弥补财政赤字的方法有：

Ａ、增加税收；

Ｂ、发行国债；

Ｃ、降低工薪；

8、我国的税务登记分为、。

A．开业税务登记B．变更税务登记

C．注销税务登记D．停业复业税务登记

9、我国现行的税率主要有（）。