地方税务创新完善税收征管模式专题研究调研报告文档格式.doc

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我局2010年全年完成税收收入21680万元，按行业前三位的是建筑业、房地产业和交通运输业，完成税收收入：

7371万元、3959万元、1382万元，占税收总收入的34%、18%、6%。

按规模划分，重点税源173户完成税收13225万，占总收入的61%，一般税源6147户完成税收8455万元，占总收入的39%。

共有税收管理员75人，其中15人管理重点税源，占管理员总数的20%，61人管理一般税源，占管理员总数的80%。

从税收完成情况看，我局税收收入主要来自建筑业和房地产业，20%的税收管理员管理着全局61%的税收收入。

近几年，持续创新成为税收征管工作主旋律。

在大力组织各项税费收入的同时，我局积极发挥职能作用，服务地方经济和纳税人发展。

特别是2008年以来，面对国际金融危机的不利影响，认真落实积极财政政策，有效实施结构性减税，着力减轻企业负担，全力保增长、保民生、保稳定。

主动改革、积极求变、为适应经济社会快速发展形势和纳税人日益丰富的需求，不断创新税费征管的模式、手段和方法，征管工作与时俱进求，征管事业充满生机和活力。

在全面改革、创新税收征管模式的过程中，我局积极推广“自行申报、查帐征收、专项检查”的税费征管模式。

改进“集中征收”，积极推广网上申报，全面推进财税库银联网，实行批量扣税、POS机刷卡缴税费等方式，为纳税人提供多元化申报和缴纳税费的方式。

探索试点“联合办税”、无区域征收等新型办税机制。

突出“强化管理”，以增强税收管理员责任心为核心，以过程控制为主线，深化税收管理员管事基础上的管户制，建立一种日常管理、分户管理和综合管理相结合、全程管户和环节管事相结合的管理模式。

详细规定了税收管理员管户责任与管事职责，实行重点税源重点监控，纳税大户专人管理，零散税收部门协作管理，切实解决“疏于管理、淡化责任”问题。

主动与县政府部及相关部门进行沟通协作，初步建立了“政府领导、地税主管、部门配合、司法保障、社会参与”的社会综合治税模式。

加强制度建设，清理规章制度，修订完善税务登记、征管质量考核、延期缴纳税款审批、个体工商户定期定额征收等各项制度。

落实与工商、国税等部门的信息传递，强化动态监控，清理漏征漏管。

加强个体税收征管，规范个体税收核定程序，改进核定方法，实行个体户微机定税，最大限度防止核定的随意性，同时强化未达起征点纳税人的动态管理。

提高发票管理水平，从发票计划、领购、保存、缴销等环节构建新的管理方式，进一步规范发票使用，提升服务质效。

在全面总结和充分肯定我局税收征管工作成绩的同时，我们也清醒地认识到还存在不少困难和问题。

差距在理念，思想上要进一步解放，观念上要进一步更新，创新意识要进一步增强。

制约在机制，无论是纵向联动、横向互动、社会综合治税机制都不健全，税费征管一体化体制也需要进一步落实。

滞后在手段，信息化建设与先进地区比明显落后，征管工作应用水平有待提升。

薄弱在管理，税源管理的科学化、专业化、精细化程度不高，存在不少薄弱环节。

各项管理基础，如税源管理的手段、方式，需要进一步改进提高。

风险须防范，税费征管行为的规范性需要不断提高，税收风险防范尚未形成完整的体系。

二、今后一段时期我局税收征管工作的主要目标

征管理念现代化。

现代税收征管是一门科学，提高征管能力必须不断更新观念，借鉴国内外先进的管理经验，引进和消化现代最新管理理论，用现代管理理论武装头脑，形成自己的理论指导体系。

税源管理专业化。

将税源管理对象按照行业、规模或两者结合的方式进行分类，实施专业分类管理；

将税源管理事项在纵向上按照层级和权限进行专业分工，在横向上按照征管流程进行专业分工。

征管业务信息化。

各项征管工作都要突出“信息管税”的思路，征管业务与征管技术实现高度融合，相互促进、共同发展。

以征管业务为主导，驱动和引导信息技术在税收领域的深入应用和发展；

积极应用各种现代科技技术，改进征管手段、征管方式、征管技术，以信息化促进税收征管现代化。

综合治税长效化。

积极争取地方党委、政府的支持和相关部门的配合协作，将综合治税工作制度化、规范化，逐步建立政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、法制保障的综合治税长效机制。

纳税遵从最大化。

立足现有征管资源，对自愿遵从的纳税人提供优质服务，对不愿意主动遵从的纳税人，优化服务并加强预防管理，对刻意不遵从的纳税人，进行重点执法打击。

三、开展创新完善税收征管模式工作措施

（一）完善征管基础

大力加强制度建设。

根据国家税务总局规划，“十二五”期间《税收征管法》及其实施细则等法律法规将陆续修订。

要根据修订后的法律法规，制定或完善我局相关征管制度，如纳税评估办法、普通发票内部管理办法等。

依法规范基本程序。

按照受理纳税人申报、纳税评估、税务稽查、法律救济等环节，优化税收征管基本程序。

规范受理申报工作，对纳税申报表进行逻辑审核并采集信息。

通过纳税评估，对纳税申报的真实性、合法性进行评估分析并进行相应处理，涉嫌税收违法的移送税务稽查。

全面提升基础工作。

加强基础信息登记管理。

利用税务登记和第三方信息，完善纳税人基础信息登记管理。

对重点行业、重点税源，拓展基础信息登记范围，如重大建设项目的项目信息、关联企业信息等。

在重点行业（如建筑业、销售不动产业）和较大规模纳税人中推行网络在线开票，大量压缩定额发票。

改进个体税收征管。

充分利用外部门信息加强个体工商户的户籍管理，全面推行高质量微机定税，保证核定公正、税负公平。

个体户申报纳税全面推行批量代扣、简易申报、简并征期；

对零散性税款征收使用纳税POS机，为纳税人提供方便、快捷的电子缴税业务。

推行征管档案电子化管理。

梳理各类征管档案，规范档案采集、整理、归档、移送、复核、装订、保管、使用、保密、查阅、销毁等管理程序，实施分类与分户结合的管理方法。

推行征管档案电子化管理，提高征管档案应用水平。

不断提高管理效能。

优化税务登记、发票领购、纳税申报、税款缴纳等办税流程，在保证执法质量、满足管理需要的前提下，对可要可不要的程序，一律精简；

对需要保留的，一律优化，杜绝纳税人多次找、多头找、找多头的现象。

（二）加强税源管理

构建税源专业化管理模式。

以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以实行分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障，以建立和培养专业化人才队伍为支撑，积极探索税源专业化管理，优化服务，严格执法，不断提高纳税人税法遵从度。

探索税收风险管理。

全面强化税收风险管理理念，将风险管理理念贯穿税费征管全过程。

逐步规范税收风险分析识别、等级排序、应对处理等风险管理业务流程。

探索建立风险特征库、指标体系、评估模型等，评估纳税人的税收风险等级。

根据风险等级高低，配置征管资源、制定管理战略，找准管理切入点和着力点，提高管理的主动性和针对性，不断提高征管效能和纳税遵从度。

推进信息管税。

充分利用现代信息技术手段，加强涉税信息的采集、分析、应用，以解决征纳双方信息不对称问题。

完善信息采集。

统一和规范信息采集标准，健全涉税信息指标体系。

努力拓展信息采集渠道，有效获取第三方涉税信息。

严格信息质量管理。

按照“有数据就有数据责任人”的原则，建立健全电子数据录入、审核、修改、删除、存储、备份等各环节的管理制度，充分利用数据大集中系统，努力实现征管数据“零差错”，尽最大可能降低垃圾数据的产生。

强化征管信息日常应用。

在提高征管数据集中度的同时，提高数据共享度。

建立和完善征管信息分析应用制度，进一步挖掘潜在税源、发现征管漏洞和薄弱环节，真正实现征管信息增值应用。

突出纳税评估。

落实国家税务总局新修订的《纳税评估管理办法》，准确把握纳税评估在税收征管中的定位。

通过计算机与人工相结合的方式，对纳税申报的真实性、合法性进行评估分析并进行相应处理。

纳税评估工作要制度化、常态化，定期开展重点税源纳税评估。

（三）强化征管保障

完善征管机制。

征管运行机制。

以数据大集中为支撑，进一步促进税收征收、管理、检查各序列业务衔接、信息共享、良性互动；

建立税收分析、税源监控、纳税评估和税务检查互动机制。

征管质量监控机制。

完善监控考核评价指标体系，以信息化手段对征管质量状况进行监控分析,定期发布监控结果,指导各部门加强薄弱环节管理，促进征管质量的提高。

综合治税机制。

探索建立政府主导、各部门共同参与、通力协作的综合治税机制，建立涉税信息交换平台，明确相关部门协税护税义务，进一步改善税费征管外部环境。

加强征管队伍建设。

完善税收管理员制度。

根据税源专业化管理要求，调整税收管理员岗责体系，探索划分税源管理岗位等级，分别赋予不同能级的税收管理员，因才施用、人尽其才。

培养专业化队伍。

加快引进和培养数据监控分析、专业评估人才，建立征管分类人才库。

加强基层征管查一线人员的培训力度，对专业队伍实施专门的培训计划。

到“十二五”末，纳税评估人员占全局税收管理员比重达到5%。

以上是我局对创新完善税收征管模式专题调研报告，如有不妥之处，恳请领导批评指正。

二○一一年十一月二十五日

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