二建管理施工成本计划和成本控制讲义Word格式文档下载.docx

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　　2Z102061　施工成本计划的类型

　　考点：

施工成本计划的有关概念

　　1.按照发挥的作用分类

（1）竞争性成本计划；

（2）指导性成本计划；

　　（3）实施性成本计划。

　　2.可按成本组成、项目结构、工程实施阶段分别编制项目成本计划。

　　3.施工成本计划的编制以成本预测为基础，关键是确定目标成本。

　　4.一般情况下，成本计划总额应控制在目标成本的范围内。

指导性成本计划、实施性计划成本

　　一、指导性成本计划

　　即选派项目经理阶段的预算成本计划。

是项目经理的责任成本目标。

以合同价为依据，按照企业的预算定额标准制定的设计预算成本计划。

　　二、实施性计划成本

　　即项目施工准备阶段的施工预算成本计划，它是以项目实施方案为依据，落实项目经理责任目标为出发点，采用企业的施工定额通过施工预算的编制而形成的实施性成本计划。

　　●竞争性成本计划含义：

施工项目投标及签订合同阶段的估算成本计划，总体上较为粗略。

　　●竞争性计划成本带有成本战略的性质。

　　●指导性计划成本和实施性计划成本，都是战略性成本计划的进一步展开和深化。

施工预算和施工图预算对比

　　◆施工预算不同于施工图预算，虽然有一定联系，但区别较大

　　1.区别

施工预算

施工图预算

编制的依据

以施工定额为主要依据

以预算定额为主要依据

适用的范围

是施工企业内部管理用的一种文件，与发包人无直接关系

同时适用于发包人、承包人

发挥的作用

是承包人组织生产、编制施工计划等的依据

是投标报价的主要依据

　　2.编制实施性成本计划时要进行施工预算和施工图预算的“两算”对比分析。

　　3.“两算”对比

　　◆对比方法

（1）实物对比法

（2）金额对比法

　　◆对比内容

（1）人工量及人工费的对比分析

　　●施工预算的人工数量及人工费比施工图预算一般要低6%左右。

（2）材料消耗量及材料费的对比分析

　　●施工预算的材料消耗量及材料费一般低于施工图预算。

　　（3）施工机具费的对比分析

　　（4）周转材料使用费的对比分析

　　●周转材料主要指脚手架和模板。

施工预算的脚手架根据施工方案确定的搭设方式和材料计算。

　　2Z102062　施工成本计划的编制依据和程序

成本计划的编制依据

　　1.合同文件（如工程承包合同）

　　2.项目管理实施规划

　　3.相关设计文件

　　4.价格信息

　　5.相关定额

　　6.类似项目的成本资料

成本计划编制程序

　　1.预测项目成本；

　　2.确定项目总体成本目标；

　　3.编制项目总体成本计划；

　　4.项目管理机构与组织的职能部门根据其责任成本范围，分别确定自己的成本目标，并编制相应的成本计划；

　　5.针对成本计划制定相应的控制措施；

　　6.由项目管理机构与组织的职能部门负责人分别审批相应的成本计划。

　　2Z102063　施工成本计划的编制方法

施工成本计划的编制方法

　　一、按成本组成编制成本计划的方法

　　二、按项目结构编制成本计划的方法

　　在编制成本支出计划时，要在项目总的方面考虑总的预备费，也要在主要的分项工程中安排适当的不可预见费。

　　三、按工程实施阶段编制成本计划的方法

　　1.按实施进度编制成本计划，通常可在控制项目进度的网络图的基础上进一步扩充得到。

通常如果项目分解程度对时间控制合适的话，则对成本支出计划可能分解过细。

　　2.表示方式有两种:

一种是在时标网络图上按月编制的成本计划直方图，另一种是利用时间－成本曲线（S形曲线）表示。

　　3.每一条S形曲线都对应某一特定的工程进度计划。

　　4.S形曲线必然包络在由全部工作都按最早开始时间开始和全部工作都按最迟必须开始时间开始的曲线所组成的“香蕉图”内。

　　一般而言，所有工作都按最迟开始时间开始，对节约资金贷款利息是有利的，但同时，也降低了项目按期竣工的保证率。

　　S曲线（香蕉图）见下图所示：

　　四、时间——成本累积曲线（S形曲线）的绘制步骤如下：

　　1.确定工程项目进度计划，编制进度计划的横道图；

　　2.根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间（月或旬）的成本，在时标网络图上按时间编制成本支出计划。

　　3.计算规定时间t计划累计支出的成本额，其计算方法为：

各单位时间计划完成的成本额累加求和，可按下式计算：

　　Qt——某时间t内计划累计支出成本额

　　qn——单位时间n的计划支出成本额

　　t——某规定计划时刻

　　4.按各规定时间的Qt值，绘制S形曲线，见下图所示：

　　附注：

按成本组成、项目结构、工程实施阶段编制成本计划的方式并不是独立的，往往需要结合使用。

　　2Z102064　施工成本控制的依据和程序

施工成本控制的依据

　　1.合同文件

　　2.成本计划

　　●成本计划包括预定的具体成本控制目标，又包括实现控制目标的措施和规划。

　　3.进度报告

　　●进度报告提供了对应时间节点的工程实际完成量。

　　4.工程变更与索赔资料

　　5.各种资源的市场信息

施工成本控制的程序

　　●要做好成本的过程控制，必须制定规范化的过程控制程序。

　　一、管理行为控制程序

　　1.建立项目施工成本管理体系的评审组织和评审程序。

　　◆成本管理体系的建立是企业自身生存发展的需要，没有社会组织来评审和认定。

　　2.建立项目施工成本管理体系运行的评审组织和评审程序。

　　3.目标考核，定期检查。

　　4.制定对策，纠正偏差。

　　二、指标控制程序

　　三、两者的关系

　　1.管理行为控制程序是对成本全过程控制的基础。

　　2.指标控制程序则是成本进行过程控制的重点。

　　3.管理行为的控制程序和成本指标的控制程序是对项目成本进行过程控制的主要内容。

　　4.这两个程序在实施过程中，既相对独立又相互联系，既相互补充又相互制约；

是相互交叉、相互制约又相互联系的，要做到两者相结合。

　　2Z102065　施工成本控制的方法

赢得值法的三个基本参数和四个评价指标

参数及指标名称

具体内容

备注

赢得值法的三个基本参数

1.已完工作预算费用（BCWP）＝已完成工作量×

预算单价

2.计划工作预算费用（BCWS）＝计划工作量×

3.已完工作实际费用（ACWP）＝已完成工作量×

实际单价

赢得值法的四个评价指标

费用偏差（CV）＝已完工作预算费用（BCWP）－已完工作实际费用（ACWP）

1.CV为负值时，即表示项目运行超出预算值

2.CV为正值时，表示项目运行节支

仅适合于对同一项目作偏差分析

进度偏差（SV）＝已完工作预算费用（BCWP）－计划工作预算费用（BCWS）

1.SV为负值时，表示进度延误

2.SV为正值时，表示进度提前

　　◆在项目的费用、进度综合控制中引入赢得值法，可以克服过去进度、费用分开控制的缺点，可定量地判断进度、费用的执行效果。

费用绩效指数（CPI）＝已完工作预算费用（BCWP）/已完工作实际费用（ACWP）

1.CPI小于1时，表示超支

2.CPI大于1时，表示节支

可适用于同一项目和不同项目之间的偏差分析

进度绩效指数（SPI）＝已完工作预算费用（BCWP）/计划工作预算费用（BCWS）

1.SPI小于1时，表示进度延误

2.SPI大于1时，表示进度提前

　　总结如下：

　　1.偏差

　　费用偏差（CV）＝BCWP－ACWP

　　进度偏差（SV）＝BCWP－BCWS

　　2.绩效

　　3.判断（偏差）

偏差分析的表达方法

偏差分析的方法

特点

横道图法

横道图法具有形象、直观、一目了然等优点，它能够准确表达出费用的绝对偏差，而且能直观地表明偏差的严重性。

但这种方法反映的信息量少，一般在项目的较高管理层应用

曲线法

1.可用已完工作预算费用（BCWP）、计划工作预算费用（BCWS）、已完工作实际费用（ACWP）三个参数分别绘制出三条曲线。

2.图中符号的含义：

（1）BAC—项目完工预算

（2）EAC—预测的项目完工估算

（3）ACV—预测项目完工时的费用偏差

（4）CV＝BCWP－ACWP，表示项目进展的费用偏差。

（5）SV＝BCWP－BCWS，表示项目进展的进度偏差。

3.最理想的状态是已完工作预算费用（BCWP）、计划工作预算费用（BCWS）、已完工作实际费用（ACWP）三条曲线靠的很近、平稳上升，表示项目按预定计划目标进行

　　【例题】项目成本计划的编制方式有（　）。

　　A.按工程实施阶段编制项目成本计划

　　B.按成本组成编制项目成本计划

　　C.按施工质量编制施工成本计划

　　D.按施工合同编制施工成本计划

　　E.按项目结构编制项目成本计划

『正确答案』ABE

『答案解析』本题考查的是施工成本计划的有关概念。

施工成本计划的编制方式有：

（1）按成本组成编制项目成本计划；

（2）按项目结构编制成本计划；

（3）按工程实施阶段编制项目成本计划。

　　【例题】下列有关施工成本计划类型的表述错误的有（　）。

　　A.施工预算与施工图预算本质上是相同的

　　B.实施性计划成本是采用企业的施工定额，通过施工预算的编制而形成的

　　C.指导性成本计划是项目经理的责任成本目标

　　D.竞争性成本计划是施工项目投标及签订合同阶段的估算成本计划

　　E.施工预算是投标报价的主要依据

『正确答案』AE

『答案解析』本题考查的是施工成本计划的类型。

选项A，施工预算与施工图预算区别较大，主要表现在三个方面

（1）编制的依据不同；

（2）适用的范围不同；

（3）发挥的作用不同。

选项E，正确的表述应为“施工预算是施工企业组织生产、编制施工计划、准备现场材料、签发任务书、考核工效、进行经济核算的依据；

而施工图预算则是投标报价的主要依据”。

　　【例题】在编制施工成本计划时，通常需要进行“两算”对比分析，“两算”指的是（　）。

　　A.施工图预算、成本核算

　　B.施工图预算、施工预算

　　C.施工预算、成本核算

　　D.施工预算、施工决算

『正确答案』B

『答案解析』本题考查的是施工预算。

“两算”指施工预算与施工图预算。

　　【例题】下列关于施工图预算和施工预算的说法，错误的是（　）。

　　A.施工图预算中的脚手架是根据施工方案确定的搭设方式和材料计算的

　　B.施工预算的材料消耗量一般低于施工图预算的材料消耗量

　　C.施工预算是施工企业内部管理的一种文件，与发包人无直接关系

　　D.施工预算的用工量一般比施工图预算的