财务会计实务职业能力训练答案文档格式.docx

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40000

（2）

35000

（3）

20000

（4）

25000

（5）

1200

（6）

1150

3200

（7）

30000

合计

60000

31150

100000

项目二记录货币资金，维护资金安全

任务一核算与保管库存现金

1ABC2A3D4B5D6B7D8B9C10D11ABC12ABCD

2√3×

4√

（1）借：

库存现金5000

贷：

银行存款5000

（2）借：

其他应收款－王静1500

库存现金1500

（3）借：

管理费用2650

其他应收款－李华2500

库存现金150

（4）借：

银行存款1800

库存现金1800

（5）借：

待处理财产损溢200

库存现金200

（6）A借：

其他应收款－陈红200

B借：

现金日记账如下：

日期

摘要

支出

结余

9.29

承前页

213400

212900

500

9.30

提现

5000

王静预借差旅费

1500

李华报销差旅费

150

存现

1800

9.30

发现现金短缺

200

陈红赔偿短缺现金

本月合计

218600

216550

2550

1借：

其他应收款－吴清源2000

银行存款2000

2借：

销售费用1500

库存现金500

3借：

管理费用2060

库存现金2060

任务二核算与核对银行存款

1A2D3BCD4ABD5ABCD6ABCD

3√4√

训练一

银行存款余额调节表

银行存款日记账余额

5400000

银行对账单余额

5330000

加：

银行已收，企业未收

480000

企业已收，银行未收

600000

减：

银行未付，企业未付

400000

企业已付，银行未付

450000

调节后余额

5480000

银行存款100000

应收账款－龙丰机械厂100000

管理费用2520

银行存款2520

任务三认知其他货币资金

1B2C3D4ABCD5BD

3√

其他货币资金－银行汇票50000

银行存款50000

其他货币资金－外埠存款100000

银行存款6400

原材料80000

应交税费－增（进）13600

4借：

管理费用2300

其他货币资金－信用卡存款2300

其他货币资金－外埠存款180000

银行存款180000

银行存款35100

主营业务收入30000

应交税费－增（销）5100

其他货币资金－存出投资款100000

其他货币资金－银行本票150000

银行存款150000

项目三认知结算方式办理资金收付

任务一办理支票结算

1ABCD2ABCD3ABC4ABCD5ABC

1√2√3×

训练一略

销售费用15094.34

应交税费－增（进）905.66

银行存款16000

任务二办理银行汇票结算

1A2D

1√2√3√

（1）略

（2）A借：

其他货币资金－银行汇票45000

银行存款45000

在途物资30000

应交税费－增（进）5100

其他货币资金－银行汇票35100

C借：

银行存款9900

其他货币资金－银行汇票9900

D借：

银行存款93600

主营业务收入80000

应交税费－增（销）13600

任务三办理银行本票结算

1C2D3ABCD4ABCD

1√2√

任务四办理商业汇票结算

1B2A3C4C5ACD6AB7AB

3√4√

应收票据2223000

主营业务收入1900000

应交税费－增（销）323000

应收账款2223000

3

（1）借：

其他货币资金300000

银行存款300000

（2）借：

财务费用1000

银行存款1000

固定资产600000

应交税费－增（进）102000

应付票据500000

应付账款202000

任务五办理汇兑结算

一判断能力训练

应付账款－北京长虹72000

银行存款72000

在途物资151000

应交税费－增（进）25610

其他货币资金－外埠存款176610

银行存款3390

其他货币资金－外埠存款3390

任务六办理委托收款结算

应收账款58500

主营业务收入50000

应交税费－增（销）8500

银行存款58500

任务七其他结算方式的办理

其他货币资金－信用卡存款30000

银行存款30000

管理费用1000

其他货币资金－信用卡存款1000

项目四记录应收款项、厘清债权资产

任务一核算应收票据

1B2A3C4AB5A6C7A8ABC9CD10ABC

1√2√3√4√5×

应收票据11700

主营业务收入10000

应交税费－增（销）1700

银行存款11700

应收账款11700

1

（1）2013年10月1日借：

应收票据117000

主营业务收入100000

应交税费－增（销）17000

（2）各月月末计提利息借：

应收票据780

财务费用780

（3）4月1日无力付款借：

应收账款121680

应收票据121680

银行存款153000

应收票据153000

训练三

1贴现时：

借：

银行存款9500

财务费用500

短期借款－本金10000

2到期，银行未收到款项时

（1）借：

银行存款10000

应收账款10000

应收票据10000

任务二核算应收账款

1A2A3B4B5ACD6B7D8D9A10ABC

专业运用能力训练

（1）借：

应收账款46800

主营业务收入40000

应交税费－增（销）6800

银行存款45864

财务费用936

（3）借：

银行存款46332

财务费用468

银行存款46800

16月12日

借：

26月23日

应收票据46800

任务三

1A2ABC

12月15日

预付账款210000

银行存款210000

23月5日

原材料201000

应交税费－增（进）34110

贷：

预付账款235110

33月12日

预付账款25110

银行存款25110

训练二

预付账款10000

原材料35000

应交税费－增（进）5950

预付账款40950

预付账款30950

银行存款30950

预付账款－报刊费2400

银行存款2400

任务四核算其他应收款

一选