《审计》期末考试试卷Word格式文档下载.doc

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7、用来估计审计对象总体中的错误金额的抽样方法称为（）。

A属性抽样B变量抽样C统计抽样D非统计抽样

8.注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（）。

A.书面证据B.口头证据C.实物证据D.环境证据

9、下列各项不属于实质性测试的是（）。

A交易的细节测试B余额的细节测试C控制测试D分析性测试

10、外商投资企业出资人以工业产权、非专利技术作价出资时，注册会计师应验证其所占比例不得超过注册资本的（）。

Ａ、２０％Ｂ、２５％Ｃ、３０％Ｄ、５０％

11、或有事项审计的主要目标在于（）。

A确定或有事项是否合法B确定或有事项是否存在

C确定或有事项是否合理D确定或有事项是否客观

12、对于未予函证的应收帐款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

Ａ、重新测试相关的内部控制制度Ｂ、审查与应收帐款有关的销货凭证

Ｃ、进行分析性复核Ｄ、审查资产负债表日后的收款情况

13．审计证据的（）特性是指用作审计证据的资料必须与审计目标和应证事项之间有一定的逻辑关系。

A．客观性B．相关性C．合法性D．经济性

14．注册会计师为审查被审计单位未入帐负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。

A．审查资产负债表日后货币资金支出情况B．审查资产负债表日前后几天的发票

C．审查应付帐款、应付票据的函证回函D．审查购货发票与债权人名单

15.对于结帐日被审计单位持有的有价证券，如其市价明显与帐面成本不符，注册会计师应（）。

A.提请被审计单位按市价进行调整B.在审计报告中增设说明段予以披露

C.要求被审计单位在资产负债表相关附注中说明

D.进一步审查被审计单位选用的计价方法是否同前期一致

一、多项选择题（每小题2分，共20分）

1、按审计主体分，可以把审计分为（）。

A、国家审计B、内部审计C、民间审计D、外部审计

2、审计人员对被审计单位的责任包括（）。

A按时按质完成委托业务B帮助被审计单位建立、健全各项内部控制

C对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密D不能按服务成果的大小决定收费标准的高低

3.审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为（）。

A.检查风险与所需的审计证据数量是反向关系B.固有风险与所需的审计证据数量是正向关系

C.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系D.审计风险与所需的审计证据数量是正向关系

4、实物证据可以用来实现的具体审计目标有（）。

A真实性B完整性C所有权D估价

5、控制风险评价为高水平的依据有（）。

A通过符合性测试已获取证据证明控制有效B控制政策和程序与认定不相关

C控制政策和程序无效D取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

6、影响审计工作效果的抽样风险类型有（）。

Ａ、信赖过度险Ｂ、误受风险Ｃ、误拒风险Ｄ、信赖不足风险

7、注册会计师记录对内部控制的了解和对控制风险的评价，可选用的方法有（）。

Ａ、检查表Ｂ、问卷Ｃ、文字叙述Ｄ、流程图

8、对会计报表有直接影响，应予以调整的期后事项有（）。

A债务人突然破产而无法收回的大额应收帐款B资产负债表日后不久有大批产成品经验收不合格

C资产负债表日后被法院判决应赔偿对方损失D被审计单位在资产负债表日后发行新的债券

9、审计实施阶段的主要工作包括（）。

Ａ、符合性测试Ｂ、实质性测试

Ｃ、初步评价重要性和审计风险Ｄ、整理、评价执业收集到的审计证据

１０、以下各项中，属于直接或有负债的有（）。

A、应收票据贴现B、未决诉讼C、未决索赔D、应收帐款抵借

二、判断题（每小题1分，共12分）

1、公允性是指被审计单位会计报表是否在所有方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

（）

2、注册会计师如果没有查出被审计单位会计报表中的错报事项，必须承担法律责任。

（）

3、如果被审计单位拒绝调整会计报表或扩大实质性测试范围，尚未调整的错报或漏报的汇总数仍超过重要性水平，审计人员应当发表保留意见或否定意见的审计报告。

4、永久性档案主要由综合类工作底稿和备查类工作底稿组成。

5、如果控制风险评价太低，将使注册会计师没有执行足够的实质性测试，进而导致检查风险加大，审计“无效果”。

6、可使审计人员获得口头证据的审计程序是查询和函证。

7、对客户在会计年度内所有银行存款户均应进行函证。

8、外商投资企业投资者以进口的实物资产投资的，注册会计师在验资时应查明是否经过资产评估机构评估，并根据国有资产管理部门确认的评估结果入帐。

（）

9、只要注册会计师在审计过程中审计范围受到限制，就应当出具无法表示意见的审计报告。

10、在审计实施阶段，注册会计师可以将分析性复核直接作为实质性测试程序，以收集与账户余额和各类交易相关的特殊认定的依据。

（）

11.注册会计师进行年度会计报表审计时，一般无需专门对期初余额发表审计意见，因而不必对期初余额实施审计程序。

（）

１2、对客户在会计年度内所有银行存款户均应进行函证。

四、简答题（每小题8分，共16分）

1、ABC会计师事务所承办了T公司2002年度会计报表审计业务。

2003年8月，T公司之股东U公司以T公司2002年度会计报表审计工作存在重大过失、导致其发生重大投资损失为由，向法院提起诉讼，要求ABC会计师事务所承担民事赔偿责任。

要求：

ABC会计师事务所拟运用审计重要性概念应诉，其聘请的律师在准备应诉材料时，提出了以下问题，请代为回答：

（l）何谓审计重要性？

（2）注册会计师运用审计重要性概念的目的是什么？

（3）何谓普通过失和重大过失？

（4）重要性概念在区分普通过失和重大过失的作用？

2、简述验资报告的格式与内容。

五、计算分析题（第1小题8分；

第2小题7分；

第3小题7分；

第4小题15分，共37分）

1、在初次审计G公司的财务报表时，你决定函证部分应收帐款。

下列为你考虑的应收帐款帐户。

公司年末应收帐款全年销货金额

甲0100万

乙3万6万

丙9万11万

丁20万220万

要求：

（1）上述公司中你认为哪两家最需要函证？

请说明理由。

（2）假定上述四家公司为被审计单位的客户，且上述金额为应付帐款余额和全年购货总额，你正准备从中抽取两家进行应付帐款函证，你认为哪两家最需要函证？

并说明理由。

2、某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下四种情况，以帮助决定可接受的检查风险水下：

风险类别情况一情况二情况三情况四

可接受的审计风险4%4%2%2%

固有风险100%80%100%80%

控制风险100%50%100%50%

请回答：

（1）上述四种情况下的检查水平分别是多少？

（2）哪种情况需要注册会计师获取最多的审计证据？

为什么？

3、注册会计师张雷审计Y公司“存货——产成品”项目，通过“计价性测试”审计程序，发现Y公司V产品的计价情况如下表：

单位：

元

本月购进

本月发出

本月结存

项目

数量

单价

金额

数量

金额

11月

3500

258

903000

12月

26000

246

6396000

27500

6765000

2000

267

534000

请问：

1.上述计价过程是否有问题?

2.张雷应如何处理?

4、上海江杨会计师事务所的注册会计师江X、杨X已于2002年3月15日完成了对W公司2001年度会计报表的实地审计工作，现正草拟一份审计报告。

W公司是中国的一家大型制造企业。

按审计业务约定书的要求，审计报告应于2002年3月25日前提交。

在复核审计工作底稿时，假定存在以下几种情况：

（1）应收帐款无法