《内部控制》课程教学大纲Word格式文档下载.docx

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会计学，审计，财务管理，经济学、管理学

二、课程简介

中文简介：

针对国家治理现代化的要求，按照本科生培养的课程特点和会计人才培养框架，《内部控制》课程拟从理论讲授和实践教学两个方面讲授这门课程，特别是在实践教学环节，计划以案例分析、项目教学、课堂讨论和专题拓展为主要模块，拓展课程实践教学的空间，形成课程理论教学与实践教学的有机衔接。

英文简介：

Accountingtothecharacteristicofdevelopmentofuniversitystudentsandtherequirementofdevelopmentschemeofaccountingstudents,weplantoteachinternalcontrolfromtheorypartsandpracticepartsrespectively.Thiscourseincludescaseanalysis,projectteaching,discussionandthemedevelopingsothatthestudentscanconnectthetheorycontentswithpractice.

三、课程性质与教学目的

本课程力图综合宏观地引导学生对企业内部控制问题进行经济学和管理学的思考，运用已有的经济学和管理学知识储备，全面深入地讲授现代内部控制思想在企业运用时的基本理论和分析方法，结合中国特色社会主义和国家治理现代化的要求，以及中国内部控制框架建设的实际例证，拓宽学生的眼界和思维，帮助他们熟练运用分析和解决企业实际问题的方法。

通过本课程的教学，力求使学生达到：

1.理解中国特色社会主义与国家治理现代化对企业内部治理的要求；

2.理解现代内部控制思想，把握风险管理对企业内部控制的要求；

2.提高运用经济学、管理学方法分析、解决实际内部控制问题的能力；

3.把握企业发展问题的宏观视角，拓宽微观思维空间。

四、教学内容及要求

第一章总论

（一）目的与要求

通过本章的学习，通过本章的学习，掌握内部控制的产生与发展历经的几个阶段，以及每一阶段的特点。

了解内部控制在中国的发展，理解国家治理现代化对内部控制的要求。

掌握与内部控制整合框架阶段相比，企业风险管理整合框架阶段具有的进步性，了解内部控制的现实意义，了解我国内部控制相关法规的发展历程，掌握我国企业内部控制规范框架体系。

（二）教学内容

第一节内部控制的历史演进

1．主要内容：

内部控制中外历史演进的几个阶段及其特点

2．基本概念和知识点：

3．问题与应用：

企业风险管理整合框架阶段的几个重要阶段

4．第二节内部控制的现实意义

内部控制的现实意义，进步性

风险管理整合框架

历史演进的环境要求

（三）思考与实践

历史演进的环境要求

（四）教学方法与手段

课堂讲授、多媒体教学、课堂讨论

第二章内部控制的基本理论

通过本章的学习，了解内部控制定义的变迁，理解内部控制的定义，了解内部控制全员性，了解内部控制的全员控制与董事会在内部控制的实施过程中的领导作用之间的关系，理解内部控制的全面性，理解内部控制的全程性，理解内部控制的目标及其相互之间的关系，熟悉内部控制想需要遵循的原则，理解内部控制的五大要素，理解五大要素之间的关系，理解内部控制的局限性。

第一节内部控制的定义

1.主要内容：

2.基本概念和知识点：

3.问题与应用：

企业风险管理整合框架阶段的几个重要阶段

第二节内部控制的目标

内部控制的目标

企业内部控制的目标要求

第三节内部控制的原则

内部控制的原则

企业内部控制的原则

第四节内部控制的要素

内部控制的五要素

五要素的应用

第五节内部控制的局限性

内部控制的局限性

企业内部控制的局限性

内部控制的历史演进，环境要求，先进性，原则，要素和局限性

第三章内部环境

通过本章的学习，了解组织架构的定义，了解组织架构的两个层面及其关系，了解内部机构的四种类型，理解治理结构的主要风险，理解发展战略的定义，理解发展战略的制定，理解人力资源的定义，了解社会责任，了解企业文化，掌握内部环境的构成要素、内容及其作用，掌握内部控制与内部环境的关系，掌握组织架构的设计原则，掌握治理结构的设计，掌握发展战略的意义，掌握人力资源管理的主要风险，掌握社会责任的意义，掌握企业文化的意义。

第一节内部环境概述

内部环境的构成要素、与内部控制的关系

内部环境

内部环境的构成要素、内部控制与内部环境的关系

第二节组织架构

组织架构的定义、架构和运行

组织架构

组织架构的定义、架构和运行

第三节发展战略

发展战略的概述、制定和实施

发展战略

1.内部环境因素在内部控制中的地位及作用如何？

2.何谓企业的组织架构？

分为哪几个层面？

3.如何理解企业发展战略的意义及其重要性？

4.如何理解人力资源管理中的主要风险？

5.如何理解企业的社会责任？

具体包括哪些内容？

6.如何理解企业文化？

其作用有哪些？

7.如何理解诚信和道德价值观的意义？

第四章风险评估

通过本章的学习，熟悉风险定义、分类、特征及风险管理过程；

理解目标设定的定义及其制定；

了解风险识别的定义和方法；

了解风险评估的定义和方法；

掌握风险应对的定义、策略及其选择。

第一节目标设定

风险管理过程，目标设定

风险定义、分类、特征

第二节风险识别

风险识别的概念和内容、过程与方法

风险识别

风险识别的过程与方法

第三节风险分析

风险分析的定义和内容与方法

风险分析

风险分析的内容与方法

第四节风险应对

风险应对策略

2.基本概念和知识点：

风险应对策略的选择

1.企业战略目标设定的原则是什么？

2.企业战略目标的设定方法有哪些？

3.影响风险事件发生的因素有哪些？

4.风险识别的方法有哪些？

各种方法的优点和局限性是什么？

5.风险分析的核心内容是什么？

6.定量分析法和定性分析法有哪些具体方法？

如何理解两类方法之间的关系？

7.风险应对策略有哪些？

各种策略的优点和局限性是什么？

8.选择风险应对策略时应考虑哪些因素？

第五章控制活动

理解八项控制活动的含义，包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、合同控制。

熟悉绩效考评的三种模式、合同业务的一般流程。

掌握八项控制活动的内容、方法或措施。

第一节不相容职务分离控制

不相容职务分离

不相容职务

第二节授权审批控制

授权审批控制

授权审批

授权审批控制方法

第三节会计系统控制

会计系统控制的定义和内容与方法

会计系统控制

会计系统控制方法

第四节财产保护控制

财产保护控制

财产保护控制

第五节预算控制

预算控制的概念和内容、过程与方法

预算控制

预算控制的过程与方法

第六节运营分析控制

运营分析控制的定义和内容与方法

运营分析控制

运营分析控制的内容与方法

第七节绩效考评控制

运营分析控制

第八节合同控制

合同控制

合同控制

第六章信息与沟通

本章对内部信息传递、信息系统、沟通等内容进行了深入探讨。

通过本章的学习，理解内部信息传递的基本流程与原则，掌握内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施，掌握各种信息系统开发方式的主要风险点及控制措施，掌握信息系统开发个阶段各个环节的主要风险点及相对应的控制措施，掌握沟通的渠道与方式，了解内、外部沟通的要点。

第一节内部信息传递

内部信息传递

内部信息

内部信息传递基本流程

第二节信息系统

信息系统开发的主要风险点及其控制措施

信息系统

信息系统开发的主要风险点及其控制措施

第三节沟通

沟通方式

1.内部信息传递的基本流程和传递原则是什么?

2.内部信息传递各环节的主要风险点及其控制措施有哪些?

3.信息系统开发方式有哪几种?

4.信息系统开发的主要风险点有哪些?

相应的控制措施是什么?

5.信息系统运营与维护的主要风险点有哪些?

6.沟通有哪些渠道?

哪些方式?

7.内部沟通的要点有哪些?

8.外部沟通的要点有哪些?

（四）教学方法与手