曲江任期经济责任审计工作方案.docx
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西安曲江新区任期经济责任审计工作方案
华平鼎会计师事务所
西安曲江新区任期经济责任审计工作方案
陕西省华平鼎会计师事务所有限责任公司
2017/2/6
西安曲江新区任期经济责任
审计工作方案
目录
一、 审计策略和计划 3
二、审计依据 8
三、审计目标 8
四、审计的主要任务 9
（一）财务基础审计 9
（二）企业绩效评价 9
（三）经济责任评价 9
五、审计范围 9
六、审计的主要内容 9
（一）遵守有关经济法律法规、贯彻执行国家和集团公司经济工作方针政策及决策部署情况 9
（二）在内部控制制度是否建立健全并有效执行方面：
10
（三）重大经济决策的程序、过程及其经济效益、社会效益和环境效益等 10
（四）业绩考核指标完成情况 12
（五）财务收支的真实、合法及效益情况 12
（六）资产管理、使用及质量变动状况 12
（七）重大法律诉讼情况 12
（八）历史遗留问题处理情况 12
（九）遵守有关廉洁从业规定情况等 13
（十）履行经济责任和遵守财经纪律和廉政规定方面 13
七、审计工作的实施（包括时间和人员计划） 13
具体审计日期安排为：
事先动员培训3天，现场审计（每户）7-15日，完成阶段10日。
13
具体人员安排为：
注册会计师2人，中级2人，初级2人。
13
（一）成立审计组，并明确职责 13
（二）审计工作重点及实施步骤 14
（三）审计实施中要求现场完成的基础资料和底稿 17
八、审计工作报告 44
九、审计工作要求及建议 45
西安曲江任期经济责任审计
工作方案（华平鼎）
一、审计策略和计划
总体审计策略
被审计单位名称：
西安曲江新区**********
索引号：
BE
项目：
总体审计策略
报表日期：
2017年度
编制：
张耘
复核：
姚孝民
日期：
2017/2/4
日期：
2017/2/6
一、审计范围
报告要求
内容
适用的财务报告编制基础
与财务报告编制基础上对业绩考核相关指标做模拟调整
适用的审计准则
注册会计师审计准则
与财务报告相关的行业特别规定
/经济责任审计相关法规规定/西安曲江新区的相关管理规定
由组成部分注册会计师审计的组成部分的范围
任期财务基础审计/绩效评价/任期经济责任评价/经营管理和政策方针执行评价
西安曲江委托四人任期情况
西安曲江新区***********董事长等四人任期经济责任审计报告
二、审计时间安排
（一）报告时间要求
审计工作
时间
1.提交审计报告草稿
预计3月20日开始采用一个审计组依次进驻被审计单位，4月25日完成
2.签署正式审计报告
2017年5月5日
3.公布已审计报表和审计报告
2017年5月5日
（二）执行审计工作
的时间安排
审计工作
时间
1.制定总体审计策略
2017年3月5日
2.制定具体审计计划
2017年3月8日
3.执行存货监盘
大概3月20日左右启动即实施
4.固定资产/在建工程监盘
大概3月21日左右启动即实施
5.生产物资监盘/管理制度建立和执行情况检查
大概3月22日左右启动即实施
6.生产物资监盘/管理制度建立和执行情况检查
大概3月23日左右启动即实施
7.生产物资监盘/管理制度建立和执行情况检查
大概3月24日左右启动即实施
8.生产物资监盘/管理制度建立和执行情况检查
大概3月25日左右启动即实施
（三）沟通的时间安排
沟通
时间
与管理层的沟通
4家依次进点后第7-10日，第一家于3月27日
与治理层的沟通
4家依次进点后第7-10日，第一家于3月28日
项目组会议
4家依次进点后第7-10日，第一家于3月29日
与注册会计师专家的沟通
4家依次进点后第3日，第一家于3月27日
与组成部分注册会计师的沟通
4家依次进点后第1-10日，第一家于3月30日
与前任注册会计师的沟通
4家依次进点前第7日，第一家于3月27日
三、影响审计业务的重要因素
（一）重要性
重要性
索引号
财务报表整体重要性
按资产总额0.1%
特别类别的交易、帐户余额或披露的一个或多个重要性水平
按账户余额10%或发生额5%
实际执行的重要性
对内部控制执行抽样偏差率大于5%的不予采信
明显微小错报的临界值
根据现场实施了解和初步活动后,结合四家公司实际情况分别判断
（二）可能存在较高重大错报风险的领域
可能存在较高重大错报风险的领域
索引号
收入/成本费用提前/滞后
重大上访群体性/消防/安全等事件/
项目建设/物资采购/
拆迁补偿和安置/
八项规定的落实/
（三）识别重要组成部分
组成部分名称
索引号
收入/成本/费用
工资薪酬/招待费用/公务费/差旅费/车辆费/出国费用
营业外收支
预收/预付/其他应收/其他应付
（四）识别重要的交易、帐户余额和披露及相关认定
识别重要的交易、帐户余额和披露及相关认定
索引号
收入/成本/费用
工资薪酬/招待费用/公务费/差旅费/车辆费
营业外收支
预收/预付/其他应收/其他应付
四、人员安排
（一）项目组主要成员（事务所）
姓名
职级
主要职责
姚孝民
主任会计师/注册会计师
质量总复核
张耘
副主任会计师/注册会计师
质量控制/项目协调/项目总负责
许爽
注册会计师
财务审计/业绩考核/助理辅导
周丹
注册会计师
财务审计/业绩考核/助理辅导
王笑
审计助理
现场审计/完成底稿
邓祎
审计助理
现场审计/完成底稿
王森
审计助理
现场审计/完成底稿
姚云天
审计助理
现场审计/完成底稿
（二）质量控制复核人员
姓名
职级
主要职责
姚孝民
首席合伙人
质量复核/业务督导
张耘
合伙人
质量控制/项目协调/项目总负责
五、对专家或其他第三方工作的利用
（一）对专家工作的利用
利用领域
专家名称
主要职责及工作范围
索引号
工程相关/评估相关
郭炜
（二）对内部审计工作的利用
利用领域
拟利用的内部审计工作
索引号
预算执行/业绩考核
2013年度/2014年度/2015年度/2016年度预算执行与业绩考核
（三）对组成部分注册会计师工作的利用
组成部分注册会计师名称
利用其工作范围及程度
索引号
（四）对被审计单位使用服务机构的考虑
六、其他事项
重要性
被审计单位名称：
西安曲江新区***********
索引号：
BE-1
项目：
重要性
报表日期：
编制：
张耘
复核：
姚孝民
日期：
2017/2/4
日期：
2016/2/6
一、财务报表整体的重要性
1、选择基准
资产总额/收入总额/利润总额/
2、选择基准时考虑的因素
考虑资产的流动比率/在建工程比率/负债中外部借款/债权中的坏账
3、确定经验百分比
结合以往年报表审计确定采信，
4、确定重要性
基准（金额）
经验百分比
重要性（适当选取）
二、实际执行的重要性
财务报表整体的重要性
实际执行的重要性
说明
三、特定类别的交易、帐户余额和披露的重要性水平
是否存在特定类别的交易、帐户余额或披露，其发生的错报金额虽然低于财务报表整体的重要性，但合理预期可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策？
是/否
如是，完成以下内容：
交易、帐户余额或披露
较低的重要性水平
较低的实际执行的重要性水平
记录所考虑的因素
四、明显微小错报的临界值
财务报表整体重要性
明显微小错报的临界值
说明
五、修改重要性
1.修改财务报表整体的重要性
最初确定的财务报表整体和重要性
修改后的财务报表整体的重要性
说明
2.修改特定类别的交易、帐户余额或披露的重要性水平
交易、帐户余额或披露
最初确定的特定类别的交易、帐户余额或披露的重要性水平
修改后的特定类别的交易、帐户余额或披露的重要性水平
说明
3.修改财务报表整体的实际执行的重要性
最初确定的财务报表整体的实际执行的重要性
修改后的财务报表整体的实际执行的重要性
说明
4.修改特定类别的交易、帐户余额或披露的实际执行的重要性
交易、帐户余额或披露
最初确定的特定类别的交易、帐户余额或披露的实际执行的重要性水平
修改后的特定类别的交易、帐户余额或披露的实际执行的重要性水平
说明
六、修改重要性对之前确定的进一步审计程序的性质、时间安排和范围的影响
因为此次审计为经济责任审计，重要性考虑不适用年报审计方法确定，见于年报审计结果可以适当利用，此次审计将对内控建立/执行和业绩考核做重点抽样和测试，并按表述要求查证事实准确率100%，不得发生重大漏审事项（重大漏审事项是指通过对被审单位或事项提供的帐表、原始单据等资料进行核对、测算、分析、对比，应该发现但未发现的违反国家法律，严重违反股份公司有关规定的问题）。
。
二、审计依据
根据《中华人民共和国审计法》第二十条、第二十五条和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发【2010】32号）、《
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