财务比率公式及财务部KPI考核指标汇总Word文档下载推荐.docx
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现金流转周期﹦存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期
经营效率比率
总资产周转率﹦净销售额／平均总资产数值
权益周转率﹦净销售额／平均所有者权益
获利能力比率
毛利润率﹦毛利润／净销售额
营业利润率﹦营业收益／净销售额（较净利润率更能反映经营风险）
销货成本比率﹦销货成本／净销售额营业费用比率﹦营业费用／净销售额
净利润率﹦净收益／净销售额
盈亏平衡分析：
当利润﹦0，销售收入－可变成本﹦固定成本
（临界点）贡献边际﹦（销售收入－变动成本）／销售收入
（盈亏平衡）BE销售额﹦固定成本／贡献边际
（盈亏平衡）BE销售收入﹦（营业费用＋利息费用）／贡献边际
经营杠杆﹦毛利润／营业利润（营业利润相对于销售额变化的敏感性）
关键收益率
所有者权益收益率﹦（净收益-优先股股利）／平均股股利
总权益收益率﹦净收益／平均总权益
传统的杜邦分析模型
权益收益率（ROE）﹦净资产／普通股收益
﹦净收益／销售额×
净销售额／总资产×
总资产／普通股收益
﹦净利润率×
总资产收益率×
财务杠杆
（行业值）（管理方面）（风险）
偿债保障比率（长期指标）
利息保障倍数﹦息税前利润／利息费用
息税折旧摊销前利润的偿债保障比率
﹦息税折旧摊销前利润（EBITDA）／（利息费用＋上期的长期债务当期应付部分（PPCPLTD）
固定费用的保障比率﹦（EBITDA＋租金费用）／（利息费用＋PPCPLTD＋租金费用）
现金流的偿债保障比率﹦（净利润＋折旧和摊销费用-股利）／PPCPLTD
现金流分析（直接法）
第一步：
净销售额+应收账款的变化量﹦从客户收到的现金总量
第二步：
已销货成本+存货的变化量+应付账款的变化量﹦支付供应商的现金
第三步：
其他现金收入-缴纳的现金税款-其他支付现金的事项﹦其他现金变化量
﹦经营活动产生的现金流入（流出）
间接法
净收益
（调整非现金事项或者非经营活动产生的现金流量）
+非现金费用或损失
-非现金收入或收益
（调整经营性资产和负债）
+经营性负债（资产）的增加（减少）
-经营性资产（负债）的增加（减少）
=营运现金流（CFO）
经营性资产和负债包括流动资产（不包括现金资产）、流动负债（不包括含息债务）以及递延税项资产/负债。
期初存货（BI）＋净购进存货（生产的存货）（P）－期末存货（EI）﹦已销货成本（COGS）
待售商品
折旧方法：
折旧费用
直线法﹦（成本－残值）／使用年限
SOYD（年数加总法）﹦（成本－残值）×
剩余年份／年数加总
DDB（双倍余额递减法）﹦账面值×
2／期限
SOYD与DDB均称为加速递减法
工作量﹦（成本－残值）／预计产量
财务部考核指标汇总
序号
指标项
考核目的
考核内容
1
工作计划完成情况
保证部门工作按计划执行
每年上报工作计划与工作总结差异比较分析
2
财务报表完成及时性、准确性
保证财务报表按时保质完成
按月、季、年度及时、准确上报财务报表
3
财务管理能力
加强公司财务管理和财务审计能力，规避财务风险
财务经济指标（资金的周转率、应收账款周转率、资产占有资金周转率）满意度；
财务审计制度是否健全；
审计工作是否有效
4
财务融资能力
扩展财务融资渠道，提高资金筹措能力，满足企业业务发展的资金需求
财务融资渠道、筹措资金的额度等是否满足企业业务发展的需要；
财务管理费用是否科学、合理、经济；
资金调度和协调能力是否满足资金预算要求
5
财务信息有效性
为管理决策提供依据
是否定期及时、真实地向总会计师提供支持决策的财务分析报告
6
财务监督情况
进行财务控制
日常财务监督及时，确保各类账实相符
7
财务工作准确性
提高财务工作准确度
会计核算、财务报表是否出现差错
8
财务费用控制
合理使用资金，降低资金成本
财务费用控制是否在预定目标内
9
财务预算控制情况
进行全公司费用控制
严格审核各部门预算执行，是否发生审核失误
10
税务处理效果
合理税务筹划
充分利用国家政策享受的税收优惠数（未发生税务纠纷）
11
资金供应及时性
及时筹措资金，合理运用，保证公司经营活动需要
融资情况（时间、数量）与融资计划进行对比分析
12
部门费用控制情况
保证部门费用按预算进行控制
部门实际费用与预算差异比较
13
财务报告完成及时性
保证财务报告按时完成
每月、每年的报表及时完成
14
定期及时、真实地向财务部部长提供支持决策的财务分析报告
15
会计核算、财务报表未出现差错
16
日常财务监督及时，各类资产账实相符，无盘亏
17
分类记账工作完成情况
保证分类记账工作正常开展
填制各类总分类账、二级明细账情况
18
核实原始票据情况
保证原始票据的真实、完整
各类凭证核实的真实性与完整性
19
记账凭证完整性和及时性
保证此项工作正常开展
编制与录入记账凭证是否及时、完整
20
资产监督与管理工作
保证资产的监督与管理
是否定期清查、核实固定资产、流动资产情况，并编制相应报表
21
票据装订、整理情况
保证票据存档完整
票据装订是否遗漏，整理是否及时
22
税务登记台账工作
保证记账工作按时完成
凭证及时记录，其准确性
23
固定资产明细账登记工作
24
纳税工作执行情况
保证公司纳税工作正常开展
公司税额计算、计扩、申报、交纳等工作完成情况
25
资料归档、分类执行情况
保证资料管理工作正常开展
财务部资料归档装订是否及时、分类保管是否完整
26
公司发票管理情况
保证公司发票管理工作正常开展
公司发票发放、注销、检查工作完成情况
27
住房公积金执行情况
保证住房公积金工作正常开展
登记、汇缴、清退公司住房公积金工作完成情况
28
融资完成情况
保证融资工作按计划完成
融资完成情况与融资计划进行对比
29
资金来源分析有效性
及时调整注资结构
分析公司资金来源，是否能提供及时调整注资结构和引资过缓建议
30
集团信贷资金后续工作情况
保证后续工作正常开展
是否及时完成集团信贷资金后续工作
31
资金拨款台账情况
保证资金拨款工作正常开展
是否及时记录、台账是否完整
32
定期检查资金使用
保证资金在计划内使用
是否定期检查分公司资金使用情况，并撰写分析报告
33
资金拨款汇总表准确性
保证拨款汇总工作正常开展
编制资金拨款汇总表是否准确
34
分公司资金计划审核及时性
保证资金计划及时审核
是否及时审核分公司上报资金计划
35
收入台账准确性
提高收入台账准确度
差错次数不超过XX次
36
收入台账及时性
各种预收款凭证及时记录
37
结利工作准确性
保证公司结利工作正常开展
收入、成本、税费的配比、结利工作完成情况，季度成本报表准确性
38
房库财务情况准确性
保证公司房库财务数据准确
房库财务数据是否清晰、完整
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