CMB培训数据分析PPT资料.ppt

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数据分析是组织有目的地收集数据，并对数据进行分析，使之成为有效信息的过程。

通过把隐没在一大批看来杂乱无章的数据中的信息集中、萃取和提炼出来，数据分析能够找出所研究对象的内在规律，进而得出有效结论。

在实用中，数据分析可帮助企业作出判断，以便采取适当行动。

实际应用中：

数据分析被应用于补充或替代其他方法/流程，包括检查、询问、观察和重新执行用于测试的数据可覆盖到数据的全部样本量可从多个数据源/系统获取数据进行综合分析可获得客观真实的结论数据分析页数5招商银行信息系统内部审计培训数据分析为审计带来的益处（续）数据分析为审计带来的益处（续）使用数据分析方法的公司更易于获取深层次的商业洞察力，从而改进其业务能力。

使用数据分析方法的公司更易于获取深层次的商业洞察力，从而改进其业务能力。

复杂的组织结构OracleHyperionSAP多数据源/信息源制定更好的商业决策改进关键流程创造竞争优势提高收益增加股东权益改善风险管理降低舞弊发生的风险实时的控制监测降低运营成本竞争压力商业挑战商业挑战变化的行业规则变化的全球市场/经济形势分析目标分析目标发生了什么？

为什么会发生？

将要发生什么？

商业商业洞察力洞察力商业洞察力是通过对相关信息和趋势进行推断得到创新的观点，并将其运用于改进决策和关键流程，从而获得更多的竞争优势和股东权益商业洞察力的收益商业洞察力的收益变挑战为收益变挑战为收益数据分析页数6招商银行信息系统内部审计培训数据分析为审计带来的益处（续）数据分析为审计带来的益处（续）通过数据分析能够获取商业洞察力，深层次的商业洞察力可以帮助企业及时准确作出商业决策，并最终达到其商业目标。

要做出巧妙而准确的决策，企业需要将数据转换为有用信息并进而转变为可实施的策略。

明确将要明确将要发生什么发生什么明确为什明确为什么会发生么会发生明确发生明确发生了什么了什么预测预测运用统计学、计量经济学并基于实际情况分析和监测分析和监测根本原因识别、建模确认、多角度进行分析测量方法和报告测量方法和报告取证、询问、定型、数据挖掘、基准原则商业收益商业收益分析能力分析能力数据数据信息管理信息管理高质量的数高质量的数据据/信息信息分析分析商业洞察力商业洞察力竞争优势竞争优势/股东权益股东权益8April2008InformationManagementCMDPage19BusinessInsights?

-?

-流程分析流程分析信息管理信息管理数据可数据可靠性靠性信息管理信息管理数据管理、数据质量、数据转换、数据存储分析目标分析目标能够满足商业需求的数据足够好的数据质量做出更好的商业决策改善关键流程创造竞争优势提高收益改进股东权益改进风险管理降低风险和舞弊及时的控制监测降低运营成本数据分析页数7招商银行信息系统内部审计培训数据分析为审计带来的益处（续）数据分析为审计带来的益处（续）改善控制/审计流程及方法对风险的覆盖程度、质量和时效性提高流程的质量和信息的完整性帮助降低数据转换过程中的风险（如：

数据被偷窥、被截取导致丢失等）通过对舞弊行为及时有效的发现，降低审计风险，并帮助对制度的合规性进行评估提升内审形象并进而为企业的提升内审形象并进而为企业的商业运营提供更多附加值商业运营提供更多附加值数据分析页数8招商银行信息系统内部审计培训11223344数据分析为审计带来的益处数据分析为审计带来的益处数据分析数据分析-关键财务流程分析关键财务流程分析数据分析的方法与流程数据分析的方法与流程数据分析数据分析-会计分录分析会计分录分析目录目录数据分析页数9招商银行信息系统内部审计培训数据分析的方法与流程数据分析的方法与流程首先将触发点进行整合，都有哪些关注点？

首先将触发点进行整合，都有哪些关注点？

我们正在计划上线一个新的IT系统或整合多个IT系统吗（包括系统整合、外购和企业自行开发）？

我们需要提高数据质量以符合规章或合同的要求吗？

我们如何确认储存于不同系统中的大量数据的完整性，以及内部IT分析资源的缺失状况？

我们怀疑可能存在不规范、舞弊或缺少控制的情况（但是需要收集有效证据）吗？

费用限额审批、解雇员工所需支付的赔偿金我们如何对一个连续控制的监控方法进行评估并加以实施？

对控制自我评估的结果进行自动搜集、整理和评估数据分析页数10招商银行信息系统内部审计培训数据分析的方法与流程（续）数据分析的方法与流程（续）数据分析的基础结构及对实施团队的专业技能要求数据分析的基础结构及对实施团队的专业技能要求深度的行业认知程度深度的行业认知程度目标目标方方法法论论质量质量技技术术架架构构数据管理数据管理工具能力工具能力数据数据行业解决方案行业解决方案合规合规评价评价分析分析数据数据转移转移数据数据质量质量决策决策支持支持舞弊舞弊分析分析流流程程/控制控制分析分析商业风险和控制商业风险和控制问题解决问题解决行业流程的专业知识行业流程的专业知识业务流程分析业务流程分析工具的处理能力工具的处理能力数据分析页数11招商银行信息系统内部审计培训数据分析的方法与流程（续）数据分析的方法与流程（续）数据分析的流程数据分析的流程占总分析过程的20-30%可靠的数据提取是关键步骤且允许被重复执行占总分析过程的40-60%对控制差异和发展趋势及两者相互关联的适当分析能够促进产生附加值允许基于总体的差异评估方法占总分析过程的10-30%设计相关工具来检测无效流程，同时提醒管理层（和审计人员）注意到相关控制缺陷，这个过程是“闭环”（“closedloop”）分析解决方案的关键评估评估应用分析应用分析过滤器过滤器、算法和节点算法和节点提炼数据提炼数据，确认完整性确认完整性和准确性和准确性识别必要识别必要数据数据问题陈述问题陈述或假设或假设完善完善提出建议提出建议识别控制识别控制差异差异/缺陷缺陷，分析根本原因分析根本原因识别异常和趋识别异常和趋势跟踪势跟踪/调查调查监控监控设计和实施连设计和实施连续监控工具续监控工具与管理层和流程与管理层和流程所有者一起跟进所有者一起跟进数据分析页数12招商银行信息系统内部审计培训数据分析的方法与流程（续）数据分析的方法与流程（续）实例分析：

采购实例分析：

采购按部门、公司或采购活动的申请人来审阅采购活动准确找出异常的采购类型：

周末发生的交易记录、价格相同的交易记录等识别对授权额度的滥用识别重复的发票找出重复的供应商样本分析找出总价值大于150,000英镑的重复发票超出正常交易范围的供应商付款行为，使用标准项目能够帮助改进现金流审阅一年中发生的采购订单数量超过3000张的供应商，以帮助在采购流程中节省费用实际发现十大供应商十大供应商供应商供应商总值总值每笔订单均每笔订单均值值SUPPLIERABC10,089,3469,342.90BITSANDPIECESLTD4,789,98013.78WORKWEAR&

SONS1,640,77745.35ELECTRICALTRADINGCO1,435,112245.90X.Y.ZLTD1,200,765130.00IMPORTANTCOMPONENTS1,134,89576.50SPECIALSERVICESLTD933,0013202.77COMPUTERORDERSPLC831,900145.80SPRINGSANDWIRESLTD829,40014.77CARRSCARTRANSPORT701,44575.23数据分析页数13招商银行信息系统内部审计培训数据分析的方法与流程（续）数据分析的方法与流程（续）实例分析：

销售实例分析：

销售创建客户档案信息按照产品分析收益率为贯穿业务各个方面的销售行为和流程统一标准着重观察异常的客户行为识别贷项通知单（CreditNote）一类的交易活动帮助识别问题的根源样本分析由于销售发票处理部门对程序执行不当而造成的不良现金流问题同一客户的贷项通知单数量增长过快识别出收益率低的产品实际发现销售发票处理的延时销售发票处理的延时0-910-1940+02000000400000060000001000000012000000发票金额发票金额2930-39延时天数延时天数发货日与发票寄出日之间的延时发货日与发票寄出日之间的延时8000000数据分析页数14招商银行信息系统内部审计培训数据分析的方法与流程（续）数据分析的方法与流程（续）实例分析：

工资实例分析：

工资为跨业务单元的加班费支付制定基准值着重观察加班时间过长的行为识别重复的社会安全号（SSN）识别重复的银行账号分析支付项目找出异常的支付请求样本分析如果将原有加班系统的精确度改进到1/4小时，每年将能够节约$600K通过人为的”系统操纵“，员工将能够赚取超过基本工资一倍的薪水40%的客户方员工提出支付加班费的请求，远远超过10%的预期实际发现加班费加班费0.0%1.0%2.0%3.0%4.0%5.0%6.0%7.0%102030405060708090100加班费金额加班费金额发生频率实际情况期望值上限下限1小时2小时3小时4小时5小时6小时1.5小时数据分析页数15招商银行信息系统内部审计培训数据分析的方法与流程（续）数据分析的方法与流程（续）普遍面临的挑战普遍面临的挑战有限的资源复杂的业务环境和数据结构缺乏适应性强（可重复使用）的流程难于对发现进行解释/筛选较低的直观收益数据分析目标设定不当缺乏整体性标准难以执行标准不够更新信息量过大测量方法难以实施细节处可能存在风险缺乏用户认可标准的制定/使用数据分析页数16招商银行信息系统内部审计培训数据分析的方法与流程（续）数据分析的方法与流程（续）交付品概述交付品概述业务流程的改进业务流程的改进不合规活动的鉴不合规活动的鉴定定/调查调查/恢复恢复控制的完善控制的完善关键业绩的指关键业绩的指标标/基准基准安永的经验安永的经验技术工具技术工具数据流数据流交付品交付品检测异常情况解码风险错误错误不合规行为不合规行为控制弱点控制弱点数据分析页数17招商银行信息系统内部审计培训数据分析的方法与流程（续）数据分析的方法与流程（续）工作流程及交付品工作流程及交付品业务流程的改进不合规的鉴定/调查/恢复控制的完善关键业绩的指标/基准安永的经验安永的经验技术工具技术工具数据流数据流交付品交付品检测异常情况解码风险错误错误不合规行为不合规行为控制弱点控制弱点业务需求/期望事务处理流程图数据源1.理解流程测试需求数据需求交付需求2.设计分析方法获取原始数据验证数据可用性为数据分析准备数据3.获得数据建立分析测试执行分析测试验证结果4.执行分析基准内部和外部5.解释结果整理数据分析结果结果研讨会6.概括结果和发现数据分析页