09企业所得税计算题文档格式.docx

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2、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。

A、15%B、20%C、25%D、33%

3、企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A、⑴⑵⑶⑷B、⑵⑴⑶⑷C、⑶⑷⑴⑵D、⑵⑶⑷⑴

⑴免税收入⑵不征税收入⑶各项扣除⑷允许弥补的以前年度亏损

4、企业实际发生的与取得收入有关的、（）支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、合法的B、合理的C、能可靠计量的D、必要的

5、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、3%B、10%C、12%D、15%

6、在计算应纳税所得额时，下列支出中（）不得扣除。

A、房产税税款B、营业税税款C、企业所得税税款D、土地使用税税款

7、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A、三B、五C、八D、十

8、企业取得的下列收入中不属于企业所得税法所称的利息收入的是（）。

A、存款利息B、贷款利息C、股息D、债券利息

9、企业所得税法第八条所称有关的支出，是指（）的支出。

A、与取得收入间接相关B、与取得收入直接相关

C、与取得收入直接或间接相关D、与取得收入直接相关且必要

10、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A、1、5%B、2%C、2、5%D、14%

11、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

12、企业所得税法第三十条称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A、50%B、100%C、150%D、200%

13、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、三B、四C、五D、六

14、中国A公司，为高新技术企业，2008年实现会计利润200万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2008年应纳企业所得税（）。

A、37.5B、22.5C、12.5D、7.5

二、、多项选择题

1、下列企业不应缴纳企业所得税的有（）。

A、个人独资企业B、一人有限公司C、合伙企业D、私营有限公司

2、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

包括（）和转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

A、销售货物收入B、提供劳务收入

C、生产经营D、股息、红利等权益性投资收益

3、销售货物收入，是指企业销售商品、（）以及其他存货取得的收入。

A、产品B、原材料C、包装物D、低值易耗品

4、收入总额中的下列收入为不征税收入：

（）。

A、财政拨款B、国债利息收入

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

5、企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

（）

A、非金融企业向金融企业借款的利息支出

B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

C、企业经批准发行债券的利息支出

D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出

6、企业发生的符合条件的（）支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；

A、广告费B、业务招待费C、业务宣传费D、赞助费

7、、非金融企业向非金融企业借款的利息支出

企业的下列收入为免税收入：

（）

A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D、符合条件的非营利组织的收入

三、判断题

1、《中华人民共和国企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但总机构在中国境内的企业。

（）

2、企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依法成立的个人独资企业、合伙企业。

（）

3、企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除各项扣除后小于零的数额。

（）

4、收益性支出既可在发生当期直接扣除，也可分期扣除。

5、企业依照国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

（）

6、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%或不超过当年销售（营业）收入的5‰扣除。

7、企业之间支付的管理费可以扣除。

（）

8、在计算应纳税所得额时，未经核定的准备金支出不得扣除。

四、计算题

1、某企业2008年度实现会计利润40万元。

经检查发现该企业“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：

一笔是向银行借入流动资金金额200万元，借用期限6个月，支付利息6万元；

另一笔是经批准向本企业职工集资金额50万元，生产用9个月，同期贷款利率5%，支付利息3.75万元。

“营业外支出”账户中列支有通过市教育局向某贫困地区小学捐款10万元。

计算该企业2008年应缴

3、某企业产品销售收入800万元，销售成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用3万元，计算该企业可以税前扣除的公益性捐赠支出限

4、某企业2008年度实现销售收入1000万元，发放工人工资50万元，计提职工福利费7.5万元、工会经费1.5万元、职工教育经费3万元。

经核查该企业实际发生职工福利5万元，拨缴工会经费1.5万元，发生职工教育经费3万元，计算该企业2008年度可以所得税前可以扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费。

5、某公司2008年度的销售（营业）收入5000万元，当年的广告费支出和业务宣传费支出共计800万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费75万元，在计算应纳税所得额时，该企业2008年度的广告费支出和业务宣传费支出，业务招待费支出各应该扣除多少？

6、某企业2008年度销售收入2000万元，广告费支出320万元，业务宣传费8万元；

2009年度销售收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，2009年该企业广告费及业务宣传费可扣除多少万元？

7、某企业2001—2008年应纳税所得额（单位万元）分别为-100、20、-40、20、20、30、-20、80，则该企业8年间共须缴纳多少企业所得税？

8、某增值税一般纳税人2009年产品销售收入1500万元，产品销售成本1125万元，产品销售费用30万元，相关税费50万元，其他收入60万元，其他支出40万元，帐面利润315万元。

经检查发现：

⑴接受捐赠15万元直接计入资本公积。

⑵不需支付的应付款项20万元直接转入资本公积。

⑶产品销售收入35.1万元直接挂在往来帐上，没有作销售收入。

⑷12月份购入固定资产当月提取折旧5万元。

⑸营业外收入帐户期末贷方余额50万元，没有转入本年利润。

请分析计算该企业2009年度应纳税所得额。

9、某工业企业职工36人,总资产200万元,2009年销售收入260万元,销售成本180万元,管理费用10万元（其中招待费2万元,符合条件的技术开发费3万元）,销售费用50万元（其中广告费和业务宣传费40万元）,财务费用5万元,计算该企业2009年应纳所得税。

10、生产企业2008年度生产经营情况如下：

（1）产品销售收入1200万元，

（2）产品销售成本620万元，（3）产品销售费用75万元，（4）发生管理费用65万元（其中业务招待费用15万元），（5）当年出租固定资产取得收入80万元，（6）购买国家公债取得利息收入20万元，（7）准予税前扣除的营业税金及附加55万元，（8）经批准向企业职工集资200万元，支付年息22万元，同期银行贷款利率为8%，（9）通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款50万元。

请根据上述资料计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。