中级经济法答案与题目65Word下载.docx

中级经济法答案与题目65Word下载.docx

《中级经济法答案与题目65Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级经济法答案与题目65Word下载.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

多选题

2、与单笔贷款业务的信用风险识别不同，商业银行在识别和分析贷款组合信用风险时，应当更多地关注（）可能造成的影响。

A．宏观经济因素

B．企业经营风险

C．行业风险

D．区域风险

E．企业管理层风险

A,C,D

暂无解析

3、证券公司向证券交易所申请取得交易席位时，应出示或提供的材料不包括（）。

A．会员资格证明文件

B．证券公司职工名册及身份证明

C．经营证券业许可证

D．营业执照（副本）

B

简答题

4、平安股份有限公司（下称“平安公司”）同时在上海证券交易所及香港联交所等四地上市。

根据财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的规定，从2011年起实施内部控制评价制度并出具内部控制审计报告，为了将内部控制措施落到实处，2013年4月，平安公司内部审计部门对平安公司内部控制的建立健全和有效实施进行监督检查，发现如下情况：

（1）平安公司对内部控制工作极为重视，在董事会下设审计委员会，由审计委员会对公司内部控制负责，专门负责内部控制制度设计、评价，具体由内部控制部门进行内部控制制度设计、由内部审计部门进行评价。

为了提高审计委员会的权威性，由平安公司总经理亲自兼任审计委员会主任，成员包括财务总监、内部控制部门负责人、内部审计部门负责人等。

（2）平安公司在每个季度召开的工作进度总结会上，董事长一再强调，通过内部控制，绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

为此，要求内部控制部门不惜采取一切代价，从内部环境、风险评估、预算控制、信息管理和内部监督等五要素着手，认真梳理各个环节的关键控制点，采取SWOT分析、头脑风暴等风险识别技术，对风险发生的可能性及其影响程度进行敏感分析和压力测试，针对不同情况采取风险规避、分析降低、风险分担和风险承受策略，做好内部控制工作。

（3）在企业层面控制上，平安公司严格按照公司治理结构的要求，明确规定了董事会、监事会、经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，对企业的决策权、执行权和监督权做到相互分离、形成制衡。

董事长主要把握对外投资的重大方向和生产经营的重大战略决策，凡是对外投资额500万元以上项目，一律由董事长审批；

总经理执行生产经营具体工作，凡是日常支出在200万元以上的，一律由总经理审批。

（4）鉴于社会上不断出现的食品安全事故、生产安全事故，平安公司意识到作为一个企业履行社会责任的重要性。

根据社会责任内部控制要求，平安公司建立了严格的安全生产管理体系、操作规程和应急预案，强化安全生产责任追究制，切实做到安全生产；

建立了严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。

平安公司董事会决定，每年向社会公布一次社会责任报告，从经济、社会和环境三方面披露企业的相关战略、政策、管理和绩效。

（5）企业文化控制是内部控制的重要环节，平安公司在生产经营中培育积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神。

为了坚持做到诚实守信，董事会特别强调，对外签订的合同应该慎之又慎，没有百分之一百的把握不要签订，以免失信于客户。

多年来的坚守，使平安公司获得了高度的社会评价。

（6）资金是企业的血液，平安公司根据筹资战略目标和规划，结合年度全面预算拟定筹资计划。

在筹集资金过程中，首先由资金使用部门提出申请，财务部制定筹资方案，经财务经理审批后，通过发行股票、发行债券或到金融机构贷款等不同方式筹集资金。

董事会强调，应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金，严禁改变资金用途。

（7）平安公司内部控制评价应该从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等四个要素入手（内部监督本身不作为评价的对象），结合自身业务特点和管理要求，确定内部控制评价的具体内容和评价的核心指标体系。

在评价方法上，着重采用调查问卷法和实地查验法，认为不适宜采用个别访谈法、专题讨论法，因为这些方法占用业务人员时间较多，耽误本职工作；

穿行测试法因过于复杂，也没有采用。

在评价过程中，应着重评价内部控制的运行缺陷，因为涉及面广，执行力度参差不齐而对设计缺陷没有过多关注，因为内部控制设计缺陷经过内部专家和外部咨询机构的反复论证后几乎不可能存在。

对财务报告内部控制重大不仅应向董事会及其审计委员会、监事会和经理层报告，也该向社会公开披露；

但对于非财务报告内部控制重大缺陷因涉及内部商业秘密或企业信誉，而且与对外披露的财务报告无关，只对董事会及其审计委员会、监事会和经理层报告，不向社会公开披露。

（8）平安公司2012年年度财务报表审计由A会计师事务所出具了无保留意见审计报告。

结束年度财务审计后，平安公司与A会计师事务所签订了承接2013年年度财务报表审计和内部控制审计的业务约定书。

双方约定，为了节约时间和人力，A会计师事务所只需对平安公司内部控制评价机构工作底稿进行复核，无需进行单独测试。

鉴于出具否定意见或无法发表审计意见审计报告将对平安公司造成重大不利影响，A会计师事务所依据对平安公司多年年度审计中的了解，承诺将会出具无保留意见内部控制审计报告，而且只对财务报告内部控制的有效性发表意见。

要求：

根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，逐项判断平安公司内部审计部门发现的上述事项中是否存在不当之处；

存在不当之处的，请逐项指出不当之处，并逐项简要说明理由。

1．第

（1）事项存在不当之处。

5、简述引进外资，必须坚持的重要原则。

（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。

6、若该证券公司的从业人员在证券交易活动中，利用职务违反交易规则，给某客户带来损失，则应由谁来承担该损失责任（）

A．由该从业人员

B．由该证券公司全部承担

C．由该从业人员和该证券公司连带承担

D．由该证券公司承担主要责任，该从业人员承担次要责任

考点：

法律责任

7、甲公司为境内注册公司，以人民币作为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。

该公司在中东地区设有一家子公司P公司，由于常年处于战乱状态，P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回。

2008年3月31日，甲公司银行存款余额为500万美元，折算的人民币金额为3415万元；

短期借款余额为120万美元，折算的人民币金额为819.6万元。

按月折算汇率。

甲公司2008年4月份有关外币交易或事项如下：

（1）4月1日，从中国银行借入200万美元，期限为6个月，借入的美元暂存银行。

借入当日的即期汇率为1美元=6.85元人民币。

（2）4月12日，将150万美元兑换为人民币，兑换取得的人民币已存入银行。

当日市场汇率为1美元=6.87元人民币，当日银行买入价为1美元=6.86元人民币，卖出价为1美元=6.88元人民币。

（3）4月20日，提前向中国银行归还借入的50万美元。

归还借款时的即期汇率为1美元=6.90元人民币。

（4）4月30日，市场汇率为1美元=7.00元人民币。

根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

甲公司于4月12日以美元兑换人民币产生的汇兑损益为（）万元。

A．1.5（收益）

B．3（收益）

C．-1.5（损失）

D．-3（损失）

C

[解析]会计分录为：

8、（）负责制定统一的支付结算法律制度。

A．中国人民银行总行

B．中国银行总行

C．国家政策性银行

D．商业银行总行

解析：

中国人民银行总行负责制定统一的支付结算法律制度。

9、某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。

别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;

南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。

营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。

2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

关于跨地区（指跨省.自治区.直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。

A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款

C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日就地申报预缴

A,D

消费税的征收管理

10、中国证监会于2010年8月受理了甲上市公司（本题下称“甲公司”）申请向不特定对象公开募集股份（增发）的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：

（1）甲公司（非金融类企业）2007年、2008年和2009年按照扣除非经常性损益前的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为6%、5%和9%，按照扣除非经常性损益后的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为5.6%、6%和8%。

（2）截至2010年6月30日，甲公司借给乙公司1000万元的现金尚未归还。

（3）发行价格拟为公告招股意向书前一个交易日均价的90%。

（4）甲公司2008年度的财务报表被注册会计师出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，但所涉及的事项对甲公司无重大不利影响。

（5）甲公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年年均可分配利润的25%。

（6）2010年2月，甲公司现任董事陈某在任期期间因违规抛售所持甲公司股票被上海证券交易所公开谴责。

2009年2月，甲公司现任董事会秘书张某因违规行为受到中国证监会的行政处罚。

（7）2010年6月，甲公司因一项标的额为100万元的买卖合同纠纷作为原告向人民法院提起诉讼，该诉讼截止增发材料提交时，仍在进行中。

（8）甲公司董事会于2010年6月18日召开会议，出席本次董事会的董事一致通过增发提案，并于6月19日发出公告，通知于2010年7月21日召开临时股东大会专项通过该提案。

在如期举行的临时股东大会上，出席该次会议的股东所代表的股权数为45000万股，赞成票为32000万股。

此外，根据控股股东的提议，该次股东大会临时增加了一个增选公司独立董事的议案，以100%的赞成票通过。

根据证券法律制度的规定，分别回答下列问题：

根据本题要点（8）所提示的内容，本次股东大会通过的增发股票和增选独立董事两项决议是否符合有关规定并说明理由。

①股东大会通过的增发股票决议符合规定。

根据规定，上市公司股东大会对增发股票事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

在本题中，出席股东大会的股东所代表的股权数为45000万股，赞成票为32000万股，超过了2/3的法定条件。

11、某股份有限公司对下列各项业务进行的会计处理中，不符合国家会计法规规定的有（）。

A．由于被投资企业发生严重亏损改变长期股权投资的核算方法

B．由于银行提高了