小企业会计准则继续教育试题及答案93分汇编Word文档下载推荐.docx

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历史成本

第二章资产21

下列税金中，不应计入存货成本的有（）。

由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税

甲公司2013年3月6日从二级市场购入的一批乙公司发行的股票100万股，作为短期投资，取得时公允价值为每股为5.2元，含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。

2013年3月16日收到最初支付价款中所含现金股利。

2014年2月21日，乙公司宣告发放的现金股利为0.3元。

2014年3月21日，收到现金股利。

2014年4月16日，将该股票全部处置，每股5.2元，交易费用为5万元。

企业处置该投资应确认的投资收益为（）。

10万

A公司2013年3月1日以2000万元购入B公司发行在外10%的股份，另支付了6万元相关税费，A公司准备长期持有。

2013年5月10日B公司宣告发放2012年股利500万元。

2013年5月20日A公司收到上述股利。

2014年1月，企业以2300万将该股权转让。

该企业转让股权应确认（）。

投资收益294万元

企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。

（）（1分）

错误

小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。

对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（）。

按照税法规定可以抵扣的增值税额

小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（）。

备用金

将自产的产品用于非应税项目，如用作福利发放给职工等，应视同销售计算应交增值税。

（）（1分）

小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过“固定资产”科目核算。

小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。

非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不应计入存货成本。

甲企业生产汽车轮胎，属一般纳税企业，适用增值税税率为17％。

3月5日委托乙单位（一般纳税企业）加工汽车外胎20个，发出材料的实际成本为4000元，加工费为936元（含增值税），乙单位同类外胎的单位销售价格为400元，外胎的消费税率为10％。

3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产（加工费及乙单位代收代交的消费税均未结算），此时，甲企业所作的会计分录错误的有（）。

借：

委托加工物资800应交税费——应交增值税13贷：

应付账款936

小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年。

按照《小企业会计准则》，小企业应收账款不计提坏账，发生损失时直接转销计入营业外支出。

应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。

外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配；

难以合理分配的，应当全部作为无形资产。

小企业会计准则规定短期投资期末按公允价值计量。

由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。

这种备用金的管理方式称为（）。

定额备用金

企业的（）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。

生物资产

盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用。

甲公司2013年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为120万元，增值税为20.4万元。

购买过程中，以银行存款支付保险费等费用3万元。

安装时，领用生产用材料6万元；

支付安装工人工资3万元。

该设备2013年3月30日竣工验收合格。

甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，净残值为零。

假定不考虑其他因素，2013年该设备应计提的折旧额为（　　）。

9.9万元

已提足折旧的固定资产,无论是否继续使用,均不再提取折旧；

但提前报废的固定资产,应补提折旧。

根据《小企业会计准则》的规定，小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以采用权益法核算。

下列各项中，不属于小企业外币货币性项目的是（）。

长期股权投资

企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年。

下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（）。

分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值

公司为增值税一般纳税人，当月赊销产品一批，开出的增值税发票注明销售价50000元，增值税8500元，另以银行存款代购货方垫付运杂费500元，则A公司“应收账款”的入账价值为（）元。

59000

甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10000元，增值税税额为1700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。

安装过程中用银行存款支付安装费1000元。

则该固定资产的入账价值是（）元。

11300

某增值税一般纳税人，本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为27．2万元。

商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为（）。

120万元

小企业应对（）计提折旧。

自营建造的固定资产

第三章负债13

B公司为增税值一般纳税人，2013年3月1日“应交税费——应交增值税”账户无余额，3月份销项税额30000元，进项税额40000元，进项税额转出20000元。

B公司3月份应交增值税（）元。

10000

采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（）。

应付票据

资本公积可以转增资本，也可以弥补亏损。

“短期借款”科目期末借方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金。

甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，已知该批A产品成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为（）。

17000

增值税一般纳税人的基本税率为（）。

17%

长期应付款是指小企业长期借款以外的其他各种长期应付款项。

包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。

小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过“应交税费”科目核算。

《小企业会计准则》对短期借款利息费用的核算取消了“预提费用”科目，计提的利息通过“应付利息”等科目来核算。

下列税种中，属于价外税的是（）（1分）

增值税

第四章所有者权益4

当用法定盈余公积弥补亏损时，法定盈余公积不得低于法定注册资本的25%。

权益法下，处置长期股权投资，应结转原计入资本公积的相关金额，借记或贷记“资本公积（其他资本公积）”科目，贷记或借记“资本公积（资本溢价或股本溢价）”科目。

提取任意盈余公积的比例是（）。

任意比例

用法定盈余公积转增资本或弥补亏损时，导致所有者权益总额的变化。

甲有限公司收到股东A投入的机器设备一台，合同约定该设备价值为100万元，已开的增值税发票的进项税额为17万元。

按约定，入资金额为117万元。

不考虑其他因素，下列会计处理正确的是（）。

固定资产1000000应交税费—应交增值税（进项税额）170000贷：

实收资本1170000

企业年末资产负债表中的未分配利润的金额一定等于“利润分配”科目的年末余额。

下列选项中，属于利得核算范围的是（）。

出售固定资产的收益

企业当年实现的税后利润加上年初未分配利润，再加上其他转入等于未分配利润的年末余额。

某企业年初“盈余公积”科目为3000万元，本期提取400万元，转增资本100万元，该公司“盈余公积”科目的年末余额是（）万元。

3300

年末，“利润分配”科目下的明细科目除“未分配利润”明细科目外应当无余额。

提取法定盈余公积的比例是净利润的（）。

10%

以发行股票方式筹集资本，发行股票的佣金和手续费等要记入股本。

第五章收入3

A公司于2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期为3个月，合同总收入600000元，至年底已预收安装费440000元，实际发生安装费用为280000元（假定均为安装人员薪酬），估计还会发生安装费用120000元。

假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确