商超应收账款制度Word文件下载.docx

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11、［往来会计要每月与超市核对往来账款，并于约定的对账日结束当日通知商超

部对账结果。

12、业务员申请的补损、质量问题换货，必须要有部门负责人签字后开票员开票出库，财务审核盖章。

13、特价促销活动管理制度

1）、特价、买赠等促销活动必须第一时间报财务部和储运部（包括品种、数量、投入费用、谁投入，漏填项目严格考核），且幵票员及时变价开单。

2）、

每次申请的特价及其它方式的促销活动，必须要有经理与财务部长审核签字，并标明开票方式，若无经理或财务签字，视为无效，不予作特价处理，由此引发的问题，各业务员及相关负责人自行承担。

3）、每次产品做特价时，且必须有经理、财务部长签字，才能按特价开票，且开票时严格按业务员提供的数量开，严禁超开，否则责任自负。

因时间或价格不准确而延误，严格考核相关负责人。

4）、当遇到订单价格与特价价格不相符时应以订单价上的价格为标准（在不低于特价的前提下）。

5）、特价延续时业务员必须在延续的前一天重新传递特价函到储运部，同时必须有经理，财务部长审核签字。

6）、特价活动时，商超业务员必须确定每个超市特价期间，此期间之后恢复原价。

二）应收账款的监控及管理办法

1、动态跟踪分析，强化日常监督与预警评价管理。

（1）、力强应收账款日常动态状况的传递与报送。

A、财务部对逾期未结清的账款每旬通报一次。

B、财务部定期向商超部门，责任经办人、企业领导传递应收账款的动态信

（2）、关注往来客户的经营情况，加强日常询证。

A、商超部门要随时了解对方的变动情况，以便采取措施，防止可能造成的风险，有风险的客户每3天拜访一次，及时上报公司领导，并拿出解决办

法。

B、商超部要定时发送询证函，核实应收账款的真实性、完整性，超帐期达

20天应加大函证催收并保证诉讼的时效性。

（3）、建立定期和客户对账制度，动态跟踪，果断决策。

A、定期对账，跟踪分析，若出现拖欠货款的，提出解决办法报财务，财务跟踪催款的结果并提出预警。

B、要求客户还清前欠款后，才允许有新的赊欠，如欠款逾期未还要及时下发催款通知单或上门催收，欠款数额持续加大，应断然采取措施，停止供

2、加强催收，严格考核制度。

（1）、企业应收账款引人危机管理理念，用制度强化销售人员的风险意识，销售人员必须将应收账款作为一项日常工作常抓不懈，财务严格考核管理

（2）、针对不同的客户采取灵活的催收政策，对有能力偿付，人为赖账的，应在诉讼的有效期（二年）解决。

三）商超部核算管理流程

1、商超增值税发票开具的管理

（1）往来会计每天将各超市回单与销售单核对，往来会计根据分销系统当月各商超销售额，核对需要开票的资料是否准确，若存在差异及时找

出原因进行更正，杜绝分销系统的销售与商超所提供开具发票金额不符的情况，月末每月往来会计按照对账结果准确的开票具发票（如有特殊原因未能一致的要说明原因，标于应收账款的报表中，财务开票后业务员拿发票结款。

（2）往来会计与商超部分别登记“应收账款台账”（附表十一），根据所开的增值税发票，按发票顺序分各商超逐笔登记发票金额及回款扣款项

目。

（3）往来会计根据商超应收账款账期督促业务员及时开票回款，对未及时开票未按时回款的予以考核。

2.商超应收账款的管理流程

（1）应收账款是商超管理的重点，从签订合同、建立客户信用等级制度等方面实行源头控制，建立应收账款管理制度，实行销售收款一条龙责任制及坏账催收责任制。

（2）往来会计按商超各系统不同的销售方式，运用不同的方法每月11日-25日与商超部门进行对账。

根据“应收账款台账”与业务员核对上月的销售、开票、费用、回款、扣款等情况，往来会计与主管会计负责

从销售到结款、扣款实行全程监控，使商超部在做好销售的同时更加清楚所负责客户的账期内欠款、账期外欠款以及费用的使用和核销等情况，最大限度的管住资金，在对账过程中发现的差异要求商超部门及时找出原因处理。

（3）往来会计依据对账结果开票，追踪结款、欠款等情况，发现问题及时解决。

（4）往来会计根据销售旬（月）报表以及旬（月）回款情况编制“应收账款旬（月）报表”（附表十三），主管会计复核检查各商超是否按账期回款，对未按账期回款的出具考核，并报送经理。

3、商超费用管理流程

（1）往来会计按照与商超签订的合同详细审核商超各项费用，对于错扣费用

考核商超部并跟踪追回，绝不允许出现合同以外错扣、多扣的费用。

（1）商超交纳费用商超部必须填报“付款审批表”（附表十四）往来会计审核，

财务主管复核。

凡是非全年合同上注明的费用，要附对应的合同原件及总经理批准支付的业务便签。

（1）往来会计根据商超部交来的费用发票登记商超费用三级明细账并进行汇总编制“商超费用明细表”（附表十五），并全年汇总，以便对各商超系统费用与销售及利润进行准确分析。

（附注：

对于返利、赞助费不能写其真实的费用项目，以“商品销售折扣”代替）

4、商超退货管理流程

（1）商超部要严格控制退货，所有退货必须按要求填写退货审批表。

（1）退货单中有涉及到调货的：

除同一系统外，其它不同系统调货，业务员必须在调货后第一时间将调货情况通知统计员，确保报表的准确性，以便准确核算商超销售及应收账款。

（2）退货率控制在以下标准：

利乐枕千分之五，利乐包万分之一，超过标准严格考

核。

（3）往来会计于10号前按商超退货编制“超市退货明细表”“超市退货率统计月报表”，对超标的商超部门出具考核（附表十六、附表十七）。

四）关键控制点及控制手段

1、按账期随时监控回款情况，严格按制度考核。

1、登记“应收账款台账”使商超往来账务清楚。

2、超账期加强催收，必要时停止供货。

3、主管会计全程监控。

附表：

附表九

问题客户报告单

部门：

报告人：

报告时间：

问题客户：

存在问题：

问题原因分析：

处理意见：

部门负责人意见：

财务部长意见：

附表十

坏账申请书

申请时间:

申请人：

总经理:

欠款客户:

欠款金额（小与）：

财务往来会计核实：

（大写）：

账期：

攵回原因：

不能收

财务部长:

应收账款对账表

单位：

元

超市名称

本月销售

（业务员

统计数）

本月开票

累计未开

票

本月应结

款

本月实际

结款

本月费用扣款及扣款方式

本月止累

计未结款

本月退货

本月折

扣

返利

其它

合计扣款

应收

账期

账款到期

〔账款台

账

炎明细

汩期

票据号

业务员：

金额

备注

已收款

坍日

付款

应收账款旬（月）报表

万元

序号

店名

期初欠款

（旬）

本旬（月）

销售

本旬（月）回款

本月合计回款

旬（月）未欠款

上

旬

中

下

上旬

中旬

下旬

账期内欠款

超账期欠款

超账期原

因

1

2

合计

考核：

制表人:

附表十四

付款审批表

付款时间

付款项目

付款标准

付款金额

审批人：

审核人：

部门负责人：

经办人：

附表十五

商超费用明细表

制表人：

日期:

附表十六

超市退货明细表

、项目

临期品

破损

质量

问题

试饮

压货

刮奖

调拨

补库存

客情

退入仓库

合计

填表人：

七

填表人:

日期:

温州蒙牛乳业有限公司

二00七年^一月三十日审批人：

赵荟东审核人：

付辉起草人：

付辉

超市退货率统计月报表

\

利乐枕

利乐包

店

名

r

'

项

数量

退货

率

退货率

合

计