审计学复习资料文档格式.docx

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　　D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义

【答案】C

4、A注册会计师担任甲股份有限公司2007年度财务报表审计的项目负责人，在执业过程中发现自己不熟悉甲股份有限公司的会计电算化系统，以致无法对所形成的会计信息进行正确的判断，则A注册会计师的下列做法中正确的是（　）。

　　A.聘请相关专家协助工作

　　B.请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师

　　C.解除业务约定

　　D.出具无法表示意见的审计报告

5、下列有关鉴证业务的提法中，正确的是（　）。

　　A.在鉴证业务中，注册会计师只是对鉴证对象信息提出结论

　　B.鉴证业务要素包括：

鉴证业务的三方关系、鉴证目标、标准、证据和鉴证报告

　　C.在直接报告业务中，注册会计师应直接说明鉴证对象并提出鉴证结论

　　D.在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础

6、注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。

A、验资B、财务报表审阅C、内部控制审核D、对财务信息执行的商定程序　

【答案】A

7、关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。

A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期

B、审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见

C、审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

D、经营失败必然会导致审计失败．

【答案】D

8、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。

A、选择适用的会计准则和相关会计制度

B、选择和运用恰当的会计政策

C、根据企业的具体情况，作出合理的会计估计

D、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任

9、注册会计师的计划审计工作不包括（）。

A、在本期审计业务开始时开展的初步业务活动

B、制定总体审计策略

C、了解被审计单位及其环境

D、制定具体审计计划

10、注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计准则要求对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款的重大错报未能查出。

你认为下列对注册会计师责任界定的正确的是（　）。

　　A.没有过失

　　B.普通过失

　　C.重大过失

　　D.欺诈

　【答案】A

11、下列与审计证据相关的表述中，正确的是（　）。

　　A.如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷

　　B.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性

　　C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系

　　D.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础【答案】D

12、下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（　）。

　　A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内

　　B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内

　　C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内

　　D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内

　【答案】A

13、作为内部证据的会计记录在（）情况下可靠性较强。

A.在外部流转B.经注册会计师验证

C.有健全有效的内部控制制度D.被审计单位管理当局声明

14、审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（　）。

　　A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平

　　B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险

　　C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险

　　D.注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见【答案】D

15、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。

下列表述正确的是（）。

A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多

B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少

C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少

D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多

【答案】A

16、注册会计师按照审计准则计划和实施审计工作，以合理确信财务报表是否不存在重大错报。

为此，注册会计师在审计时应以（）态度指导审计工作。

A.客观公正态度B.合理怀疑态度

C.职业敏感态度D.主观怀疑态度　【答案】B

17、注册会计师对ABC股份有限公司2006年度财务报表进行审计，按照函证具体准则，对大额的应收账款进行了函证，但最终仍有多处小额错报未能查出，在ABC股份有限公司没有严重的串通舞弊的前提下，一般认为注册会计师负有（　）。

A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈【答案】B

18、.会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（）的要求。

A．合理利用专家工作B．独立性和专业胜任能力

C．对客户的商业机密保密D．按适当的方式收费

【答案】B

19、分析程序通常运用于（）。

A．风险评估程序和实质性程序

B．风险评估程序和控制测试

C．风险评估程序、实质性程序和财务报表的总体复核

D．控制测试、实质性程序和财务报表的总体复核．【答案】C

20如果注册会计师发现被审计单位有总金额超过重要性水平、账龄长达三年的应收账款，且被审计单位对此进行了适当的披露，这部分应收账款的收回与否导致对被审计单位的持续经营假设合理性产生重大影响时（被审计单位已经采取防范措施，且措施合理），注册会计师应当（　）。

A．发表无法表示意见B．发表无保留意见

C．在意见段后增设强调事项段D．发表保留意见【答案】C

二、多项选择题

1、注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。

A.内部审计是注册会计师审计的基础

B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分

C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性

D.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率【答案】B、C、D

2、下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。

A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离

B.注册会计师审计要适应商品经济的发展

C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性

D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展【答案】ABC

3、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。

A.验证企业资本，出具验资报告 

B.审核内部控制，出具审核报告

C.设计内部会计控制制度

D.审计简要会计报表，出具审计报告【答案】ABD

4、鉴证小组中，下列审计人员独立性可能会受到影响的是（）。

A.持有D商业银行少量股票，价值2000元

B.某审计人员的妹妹在D商业银行某分行担任会计主管

C.某审计人员的姐姐持有D商业银行少量股票

D.某审计人员的大学校友在D商业银行担任会计【答案】AB

5、下列各项注册会计师执行的业务中，属于合理保证业务的是（）。

A.验证企业资本，出具验资报告

B.审阅财务报表，出具审阅报告

C.执行商定程序，出具报告

D.审计简要财务报表，出具审计报告【答案】AD

【解析】审计业务属于合理保证业务，故选择AD。

6、下列有关提法中，正确的有（　）。

A.基于责任方认定的业务属于合理保证业务，直接报告业务属于有限保证业务

B.对直接报告业务而言，注册会计师在鉴证报告中应直接对鉴证对象提出结论

C.在基于责任方认定的业务中，注册会计师提出结论的对象可以是责任方认定

D.在直接报告业务中，注册会计师无法获取到责任方的认定　【答案】BC

7、下列有关鉴证报告的表述中，不正确的有（）。

A.在基于责任方认定的业务中，注册会计师的鉴证结论应明确提及责任方的认定

B.在直接报告业务中，注册会计师的鉴证结论应直接提及鉴证对象和标准

C.对基于责任方认定的业务，应以积极方式提出鉴证结论；

对直接报告业务，应以消极方式提出鉴证结论

D.对合理保证业务，应以积极方式提出鉴证结论；

对有限保证业务，应以消极方式提出鉴证结论　【答案】AC

8、下列有关审计证据充分性、适当性的表述中，正确的有（　）。

A.审计证据的充分性是对证据在数量上的要求，而适当性是对证据在质量上的要求

B.注册会计师所获取的审计证据的数量不仅受到财务报表错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响

C.审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少

D.审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据【答案】ABC

9、下列有关审计证据可靠性的表述中，适当的有（）。

A.注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠

B.注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠

C.注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠

D.注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠　【答案】ACD

10、内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。

内部控制存在的固有局限性包括（）。

A．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

B．可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

C．如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制

D．针对小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，也会影响内部控制【答案】A、B、C、D

11、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。

包括（）。

A．授权与业绩评价B．信息处理

C．实物控制D．职责分离【答案】A、B、C、D

12、风险评估程序包括（）。

A．询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B．分析程序

C．观察和检查D．穿行测试【答案】ABC

14、下列各项应收账款的审计目标中，与被审计单位管理层“列报”认定不相关的是（　）。

A.应收账款总账余额与各明细账余额合计是否一致

B.应收账款以其账面价值在资产负债表内列示

C.所有应收账款均已按既定的政策计提坏账准备

D.所有大额应收