依法纳税案例优秀word范文 17页Word文档格式.docx

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税收的本质；

税收的基本特征及其相互关系。

懂得：

依法纳税是公民的基本义务。

2、能力目标

培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；

准确认识有关税收作用的理解能力；

准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应处罚的实践参与能力。

3、情感、态度与价值观目标

认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；

牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；

以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。

【教学重点】税收的本质；

税收的基本特征及其相互关系；

【教学难点】增值税和个人所得税的内容及作用；

区别四种违反税法的行为。

【教学方法】合作探究、自主学习与讲授相结合、讲练结合、例证法。

【教学过程】

导入新课

播放视频：

国务院总理温家宝201X年11月9日主持召开国务院常务会议，确定了当前要实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策。

其中，今后两年多时间内约4万亿元安排的投资对经济的拉动最为直接。

根据上一框题所学内容回答：

4万亿元支出属于财政的哪一方面？

从何而来？

其中最重要来源是什么？

学生回答：

属于财政支出，来自财政收入，最重要的是税收。

师：

溧水正在创建省级园林城市，城市建设给人们带来了方便，这些费用都来自税收。

新课教学

一、税收及其种类

1、税收的含义

税和税的征收合称税收。

从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

如何理解？

（学生回答）

税收的主体：

国家；

手段：

国家的政治权力；

依据：

税法；

目的：

保证国家实现政治职能；

对财政的作用：

是财政收入的基本形式。

展示图片

大胆设想：

假如国家取消税收，会是怎样？

（学生畅谈）

2、税收与国家、税法的关系

有国必有税：

国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。

税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。

有税必有法：

税收不能随心所欲，没有标准。

税法是税收的法律依据和法律保障。

3、税收的基本特征及关系

强制性——税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。

纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

主要体现在：

①国家凭借政治权力，依法征税；

②纳税人必须依法纳税，否则将会受到法律制裁。

无偿性——税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

注意：

我们可以间接享受税收带来的好处，如教育、卫生、医疗、环

保、交通、国防等。

设问：

所谓赋税，就是国家没有付任何报酬而向居民取得东西。

这句名言指出了税收的什么特点？

——无偿性。

固定性——税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。

合作探究：

播放视频《国务院关于增值税改革》，

（1）国家实行税收改革政策是否违反税收的固定性？

（2）有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？

为什么？

学生讨论分析——

（1）不违反。

税收具有固定性特征，一经确定就不可随意更改，但是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。

（2）税收的固定性是就税法不变的情况而言。

税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。

税收三个基本特征之间的关系：

无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障；

强制性和无偿性又决定了固定性。

三者紧密联系，不可分割的。

是区别于其他财政收入的主要标志。

练习：

税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为

①税收的无偿性要求它具有强制性②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③三者性质相同，密不可分④三者却一不可，统一于税法。

A、①②③B、②③④C、①②④D、①③④

4、我国税收的种类

根据征税对象划分，我国目前税种有五大类，二十多种。

请大家课后看教材69页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。

个人所得税中的工资薪金所得实行超额累进税率，起征点为每月201X元。

二、依法纳税是公民的基本义务

播放视频《税收带来祖国美》，感悟税收的重要性和必要性。

1、依法纳税的必要性。

（1）从我国税收的特征看：

税收具有强制性、无偿性、固定性。

不依法纳税必然受到法律的制裁；

（2）从我国税收的性质看：

我国税收是取之于民，用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的；

（3）从税收的作用看：

税收是实现国家各项职能的物质基础；

（4）从权利与义务相统一看：

公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有（）

①这是公民的基本义务②税收是国家实现其职能的物质基础③是国家向公民提供服务的前提和保证④是实现人民根本利益的保证

A．①②③B．①③C．①②③④D．①②④

生活中有没有哪些违反税法、不履行义务的现象呢？

（学生举例）

连连看：

北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多

列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元。

张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,

他还说:

”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”。

某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元。

某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000偷税

偷税和骗税都有一个“欺骗”的手段，但偷税是为了少缴或者不缴税款，骗税是为了获得国家税收优惠。

小明：

爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。

爸爸：

我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。

你认为小明爸爸的做法正确吗？

请简要说明理由。

依法纳税是公民的义务，但是有一部分人无视法律的存在，法律意识淡薄，做一些与法律不相容的事情。

面对这些违法行为，保证按时、按质、按量纳税，是保证国家财政收入的一项重要任务。

也是税务机关很头疼的一件事情，下面大家就如何保证依法纳税，不使税收的流失这个问题，大家有什么好的主意呢？

可以畅所欲言。

3、公民应该如何维护国家税收?

①增强对国家公职人员及公共权力的监督意识；

②关注国家对税收的征管和使用；

③批评检举贪污和浪费国家资财的不当行为；

④维护人民何国家的利益。

201X年12月的一天，张某到某酒店吃饭，结帐时，服务员说如果不要发票可以优惠，而且可以获赠小礼品一份。

饭店服务员不开发票（）

A、表明企业具有经营自主权B、是偷逃国家税款的行为

C、是骗税行为，应受到法律制裁D、对消费者有利，消费者最终会得到实惠体验生活：

为增强依法纳税意识，我们班级打算在全校范围内搞一次“税收宣传”活动。

以小组为单位设计一个较为详细的活动方案：

（1）拟定一个活动主题欠税骗税抗税

（2）列举宣传的内容

（3）设计宣传活动的形式知识构建（课堂小结暨板书设计）

篇三：

纳税检查案例题

案例习题

一、某稽查局工作人员王涛、李静在对M公司201X年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7,0000元。

税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以50%的罚款。

在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。

税务机关接受了这一请求，并在规定期限内由王涛主持举行了听证会。

听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款1倍。

税务机关当场开出《税务行政处罚决定书》，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。

就此案情，请回答下列问题：

（1）该税务机关的行为违背了《行政处罚法》的什么原则？

（2）该税务机关举行的听证会存在哪些问题？

解：

（1）税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额50%罚款变更为1倍罚款的决定，违背了"

不因申辩而加重处罚"

的原则。

（2）该税务机关举行的听证会存在的主要问题包括：

①听证会不能由负责调查本案的王涛主持，而应由"

非本案调查人员主持"

；

②听证会不能直接作出处罚决定；

③对M公司的罚款不符合当场收缴的条件，不能当场收缴。

二、201X年6月，某市地税稽查局接到群众举报,决定对陈凯在201X年8月至201X年12月承建的建筑安装工程的纳税情况进行检查，结果发现陈凯并没有办理税务登记，为个人承接工程，在上述期间承建的建筑安装工程取得应税工程收入近1100万元，应缴纳各项税费56万余元，但陈凯只申报8.5万元，还应缴地方各税费近48万元。

稽查局并于6月15日下达《责令限期改正通知书》。

在送达该通知书时，由于无法找到陈凯本人，税务机关便委托工程所在地乡政府送达，乡政府叫来陈凯工程队的一个部门负责人张某签收了该法律文书。

但陈凯一直未申报。

稽查局决定依法按偷税处理处罚，理由是通知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。

陈凯不服，依法申请听证，税务机关决定于201X年10月25日举行听证会，并于201X年10月21日送达《听证通知书》。

听证会举办之后，税务机关依法作出处罚决定。

请回答下列问题：

（1）该稽查局存在哪些执法程序问题？

说明理由

（2）该稽查局对当事人定性是

否准确？

说明理由

（1）第一，送达程序存在问题。

当事人为自然人，应当送达给本人，本人不在，交同住成年家属。

当事人下落不明的，应当公告送达。

即使委托送达给自然人，也应该由当事人本人签收。

第二，听证程序存在问题，201X年10月25日举行听证会，最迟应当在201X年10月17日送达《听证通知书》。

（2）该稽查局对当事人定性准确。

本案中，稽查局认定当事人有两种偷税手段，一是通知申报而拒不申报。

二是进行虚假纳税申报。

通知申报而拒不申报由于法律文书送达存在问题，当事人这一偷税手段不成立。

但当事人进行了

申报，而且是虚假申报，并造成了少缴税款的结果，偷税行为成立。

该稽查局对当事人定性准确。

三、基本资料：

某玩具厂为增值税一般纳税人，201X年3月，该市国税局对玩具厂201X年度的增值税缴纳情况进行了检查，发现以下几个方面的问题：

1.将本厂生产的玩具一批无偿赠送给市幼儿园，该批玩具的生产成本为5000元，市场售价为8000元（不含税）。

企业的账务处理为：

借：

营业外支出5000

贷：

生产成本5000

2.仓库被盗，损失生产玩具用的原材料一批，账面成本价60000元。

会计处理为：

待处理财产损益60000

原材料60000

3.用生产的玩具偿还欠某公司的债务80000元。

该批玩具的公允价值为80000元，产品成本为70000元，会计处理为：

应付账款80000

库存商品70000

营业外收入10000

4.在销售产品的过程中发生了一笔运费开支，运输发票上所列运费为1800元，装卸费500元，保险费100元，建设基金200元，会计处理为：

营业费用2158

应交税金