行政事业单位预算管理办法文档格式.docx

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第一章　总则

　　第一条　为规范预算资金管理，强化预算执行监督，提高资金使用效益，根据《中央单位预算管理办法》，结合我处实际情况制定本办法。

　　第二条XXXXXX所有收支的预算管理，适用本办法。

　　第三条预算管理的基本原则：

（一）综合预算，收支平衡。

所有收支都要编入预算统一管理，统筹安排，量入为出，不编赤字预算。

（二）合法真实，公平透明。

编制预算要遵守国家法律、法规、财务规章制度，测算方法科学合理、收支数据真实可靠；

预算安排要及时、细化，具体落实到各个科室和项目；

基本支出逐步实行“定员定额”管理。

　　（三）统一管理，业务归口分级负责。

预算在单位负责人的统一领导下，实行财务部门统一管理，相关业务部门归口负责、协作配合。

（四）严肃纪律，追踪问效。

各科室要严格按批复的预算执行，并实行预算责任追究制度，对预算的执行过程和完成结果进行追踪问效，不断提高资金使用效益。

第二章预算管理职责

第四条预算管理领导小组。

组长：

处长，副组长：

其他处领导，成员：

各科室负责人、工会负责人。

保障预算编制、执行、预算资金使用效益分析与监督检查等预算管理工作的有序开展，促进预算管理水平不断提高。

第五条严格按照国家有关法律、行政法规、部门规章和规范性文件进行预算管理，单位负责人对预算资金的使用管理负全面责任；

其他处领导对职责范围内的预算资金使用管理负直接领导责任；

各科室负责人、工会负责人对职责范围内的预算资金使用管理负直接责任。

第六条预算管理主要职责：

（一）财务科职责：

统一管理、协调各科室预算管理的具体工作，综合平衡单位预算收支。

主要包括研究、提出预算管理规章制度；

审核各科室编制的预算，在此基础上，提出年度预算收支总体规模、预算支出重点及预算安排建议；

具体组织预算编制、执行、调整，分析、总结预算执行情况，开展项目绩效考评，监督资金使用等。

（二）各业务归口科室职责：

根据业务性质对各类业务制定相应管理办法，协助审核、监督、管理涉及本科室职责范围内预算事项。

具体如下：

办公室：

负责审核确定单位职责、机构人员编制、实有人数与结构状况，提供人员工资、津贴、补贴支出政策依据、文件和测算标准，审核监督管理基本工资、津补贴、各类奖金、社会保障费、退休人员工资、高龄补贴、退职费、抚恤金、生活补助、医药费、助学金、住房公积金、提租补贴、住房补贴、探亲费和报刊费、印刷费、法律顾问咨询费、邮寄费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、职工教育培训费、宣传费、广告业务费、党建活动费、人事档案代理费、赞助费、退休人员活动和退休人员公务费等。

XX科：

负责审核监督管理办公用品采购、水费、电费、电话通讯费、维修费、公务用车运行维护费、其他交通工具运行维护费、专用材料费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、办公设备购置费、专用设备购置费、绿化卫生费、警示牌制作、防雷检测等，并对支出提供相关依据；

负责审核监督管理保卫值班费用、警消费用、“三共活动”费、内保治安联防、有关安全方面的资金管理等，并对支出提供相关依据；

负责审核监督管理气象服务咨询费、物资保管保养等，并对支出提供相关依据；

负责审核监督管理作业民工装卸费和雇佣工劳务费、代储物资消杀费及与经营有关的费用等，并对支出提供相关依据；

工会：

负责审核监督管理工会经费、福利费（含退休职工困难补助和慰问），并对支出提供相关依据；

财务科：

负责审核监督管理税费、手续费、计提修购基金、计提管理费、不可预见费等上述未涉及到的归口管理资金，并对支出提供相关依据。

第三章　预算组成

第七条单位预算由收入预算和支出预算组成。

　　第八条收入预算包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、经营收入、其他收入等。

　　第九条支出预算包括基本支出、项目支出、事业单位经营支出、上缴上级支出等。

　　第十条基本支出预算是单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费支出和日常公用经费支出。

　　第十一条项目支出是单位为完成特定的事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划，包括行政事业类项目支出、基本建设类支出和其他类项目支出。

第四章预算编制

第十二条单位所有收入、支出必须纳入部门预算。

　　第十三条预算编制的依据：

（一）国家有关法律、行政法规、部门规章和规范性文件、政府预算收支科目以及各专项经费管理办法；

（二）国务院及财政部对年度预算编制工作的方针、政策和工作布置；

　　（三）行业技术标准、定员定额标准、工作规范；

　　（四）国家编制主管部门核定的机构、职责与人员编制，单位实有人数、占用和使用的资产、资源情况，经批准的行业规划、事业发展计划，单位年度中心工作任务；

　（五）以前年度预算执行情况、本年度预算收支变化因素等。

　　第十四条预算编制准备：

（一）预算管理领导小组成员应认真学习研究各自业务职责范围内的政策法规。

（二）充分搜集、准备预算基础性资料。

包括：

1.办公室搜集、准备单位的机构和人员编制数、实有数和人员结构，XXX科搜集、准备单位资产、资源的占用与使用情况。

2.各科室搜集、准备本部门业务工作基本情况，发展方向、目标，需要解决的主要问题与方案、经费预算及效益预测等。

（三）各科室、资金归口管理科室根据有关政策、制度规定的开支范围和开支标准，按基本支出的内容，测算人员经费和日常公用经费定额。

　　（四）XXX科根据本单位事业发展计划，提出项目规划，对项目开展前瞻性研究、科学论证，经遴选排序，建立和完善预算项目库并实行滚动管理。

　（五）财务科结合上年预算执行情况，分析财务收支、业务活动和有关变化，找出影响本期预算的有关因素，以及年度工作计划对预算的需求，预测总体收支规模，提出预算支出的重点与安排建议。

第十五条收入预算的编制。

在分析近年收入情况和下一年度增减变动因素基础上，按照收入来源，依法、合理、完整、稳妥地逐项测算编制预算收入，不得人为低估、隐瞒收入。

各项收入预算一经确定，不得随意变动。

（一）财政拨款收入。

按国家编制主管部门核定的机构职责、人员编制和实际人数、占用的资产情况、事业发展需要和核定的定额标准，结合国家财政承受能力测算编制、申请财政拨款。

财政部下达财政补助预算控制数后，应严格按下达的内容和金额编入预算，未经允许不得改变。

如下达的项目预算控制数在金额和内容上与建议预算不符的，应按控制数对项目进行调整，并详细说明。

（二）事业收入、经营收入、其他收入。

根据XX司的反哺情况（分公司应提前对下一年度市场进行调研，预测经营收入与支出的配比关系、合同或协议规定的内容和收款时间，确定能够反哺事业资金的能力），结合本单位上年预算执行情况测算编制。

　第十六条基本支出预算的编制。

（一）编制的支出预算，要优先保障国家统一政策规定的开支范围和开支标准的机构正常运转的支出需要。

（二）人员经费支出应按照国家政策规定的工资、津贴、补贴等标准和适用范围，依据经批准的编制内实有人数及人员结构等情况，按预算支出科目内容规定逐项计算编列。

离退休费用应根据国家统一规定标准，按人员结构、适用范围测算编制。

（三）日常公用经费支出按预算支出科目逐项测算、编列。

有支出定额标准的，按定额标准计算编列，没有支出定额标准的，可结合有关规定和实际情况测算编列。

　（四）除财政部另有规定外，财政部门下达的预算控制数额及财政补助数额在各“类”级科目之间不得调整，基本支出的人员经费和日常公用经费数额不得调整。

财务科可根据国家有关制度规定的开支范围、标准和本单位的实际情况，在基本支出人员经费和日常公用经费各自的“目”级预算科目之间，自主调整本单位基本支出预算，同时将调整后预算告知资金归口管理科室。

　（五）基本支出预算逐步按“定员定额”编制。

（六）具体编制程序：

1.人员经费由办公室按规定标准统一编制。

2.公用经费由资金归口管理科室负责组织实施编制。

①资金归口管理科室负责制定各项支出明细科目的支出标准、依据和编制方法。

②各科室根据标准并结合实际需要，按支出明细科目编制本科室预算，由科室负责人签字、分管领导审批后报资金归口管理科室。

③资金归口管理科室负责审核、汇总各科室预算，全处性的、无法分解的费用由资金归口管理科室负责编制。

3.资金归口管理科室预算编制完成后由科室负责人签字报分管领导审核签字。

4.财务科根据各资金归口管理科室上报预算审核、汇总，编制全处整体预算，报处领导班子审批。

5.资金归口管理科室必须在每年4月前向财务科报送下一年度的预算。

　　第十七条项目支出预算的编制。

（一）编报的项目要符合国家有关法规、方针政策和财政资金支持的方向、范围，充分体现单位职责履行、中心工作任务完成和事业发展需要，有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经充分的研究和论证。

（二）编报的项目应按财政部统一制定的项目申报书格式和要求分新增项目和延续项目两种不同属性编制。

新增项目是指本年度新增的需列入预算的项目。

延续项目是指以前年度预算批准的本年度预算中继续安排的项目。

（三）加强项目的论证、审核和筛选，对符合规定和要求的项目，按预算收支科目类（款）进行归集，分轻重缓急、排列先后顺序申报。

（四）基本建设项目，按照国家有关规定及本办法规定的原则进行测算编制。

（五）行政事业专项经费项目，按照国家或主管部门有关使用管理办法进行测算编制。

第十八条XXX科要严格按照政府采购有关法规规定和支出预算，对列入政府采购范围和限额规定标准的采购品目或项目编制政府采购预算。

编报的政府采购预算中，如有利用财政性资金购置公务车的，必须提供符合国家有关配置标准和资金来源的证明文件，并详细说明。

　　第十九条经报处领导班子审批后的预算，财务科应按规定的内容和格式等规定编报预算报告。

预算报告的内容应包括：

（一）预算编制说明。

主要说明单位基本情况和年度中心工作任务，预算编制的依据、原则和方法，预算收支的总体情况与各经费项目的具体测算编制说明，预算项目的预期目的、内容及详细的预算方案，项目实施的措施与效果，以及预算管理中存在的问题及建议。

（二）预算报表。

　　（三）申报项目的文本和按要求应提供的其他材料。

第五章预算的审查

第二十条财务科根据各资金归口管理科室编制的预算草案报告汇总形成单位预算后报处领导班子审查，审查的内容包括：

（一）各项预算是否符合国家政策、法律法规，依据是否充分，政策适用是否恰当。

（二）预算是否联系单位的发展规划，是否与业务工作需求一致，是否能保证单位的实际情况需要。

（三）预算规模是否恰当，收支是否平衡。

对于不符合上述要求的，各科室应根据审查意见重新编制报审。

由此造成不良后果的，由该编制科室自行负责。

第六章　预算报批

　第二十一条预算的报送、审核与批复管理采取“二上、二下”的工作程序。

（一）“一上”预算建议。

财务科根据单位实际情况（各部门上报的预算），提出预算总规模，并明确财政补助建议数和事业收入、经营收入、其他收入预计数，形成本单位年度建议预算数，报送XXX。

（二）“一下”预算控制数。

财务科根据XXX下达的财政补助“一下”预算控制数，结合实际进行分解。

（三）“二上”预算草案。

财务科根据XXX下达的“一下”预算控制数，以及测算的事业收入、经营收入、其他收入与支出数，编制形成本单位的“二上”预算草案，并在规定时间内报送XXX。