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《国际结算》结课论文

论文题目人民币升值对我国外贸企业结算方式的选择及运用

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课程性质考察

2013年4月30日

人民币升值对我国外贸企业国际结算方式的选择及运用研究

内容摘要：

自汇改以来，尤其是2007年到2008年人民币升值步伐持续加快，许多企业的生产成本上升，已经导致一些企业陷入困境。

汇款、托收、信用证是我国对外贸易中传统的主要的结算方式，随着国际贸易的发展，保理、银行保函、福费廷等结算产品加入到国际结算中来。

在人民币不断升值的大背景下，合理地选择支付方式，可以为外贸企业规避收汇风险，安全收回货款又节省成本。

关键词：

国际贸易；结算方式；人民币升值

一.人民币持续升值给外贸企业带来的压力和困境

我国外贸企业传统的国际结算方式采用的是信用证方式下以美元结算，这种结算方式的选择是基于一定的国际经济环境，那就是美国是全球金融中心，美元汇率稳定。

而从2005年以来，人民币兑美元汇率就持续走高，表现出的是人民币升值，美元贬值。

一国货币的汇率变动与一国的进出口贸易息息相关，本国货币升值，对内意味着生产成本上升，出口价格上升，国际市场竞争能力下降；本国货币贬值，则对进口有力。

基于上述原理，人民币升值将会直接影响我国的进出口贸易，造成出口企业成本上升，利润空间减小，国际市场竞争优势被削弱，加大外贸企业的生存压力和困境。

人民币升值给我国带来的弊端有许多，在众多经济学家的研究报告中，大多认为其中位于首位的就是随着人民币的持续升值，我国出口产品以美元表示的价格将被提高，商品竞争能力大大降低，这对我国出口企业，特别是劳动密集型企业所造成的冲击将会特别大。

企业为保持出口，保持住市场份额，在提高价格的同时势必要压缩利润，这不可能不对企业造成冲击。

从我国的外贸实际发展情况看也是如此。

自2005年汇率改革以来，特别是2008年以后，我国外贸出口已呈现出增速放缓的趋势，外贸企业的日常经营也步履维艰、渐入窘境。

在我国出口企业分布密集的长江三角洲、珠江三角洲地区，很多外贸企业由于承受不住成本上升和利润空间压缩的双重压力而陆续倒闭。

以广东省为例，2010年6月，亏损企业数量达到12003家，占全省外贸企业总数量的四分之一，亏损额增长了48.53%。

此外，在上海、浙江、温州、江苏等地，也陆续出现了外贸企业大批量倒闭的现象。

这种情况下，人民币持续升值无疑将会给我国外贸企业带来更为沉重的压力和负担。

二．人民币升值背景下我国实施国际结算多元化策略的对策

（一）推行新型综合性的国际贸易结算方式

1.大力推行国际保理业务。

国际保理是国际保付代理的简称，是18世纪中后期在国际货物买卖业务过程中兴起的一种国际贸易结算方式。

根据国际保理联合会颁布的《国际保理业务惯例规则》的解释，国际保理是一项集商业资信调查、应收账款管理、国际结算、代办会计处理、账务管理、信用风险担保及贸易融资等于一体的综合性金融服务业务。

　　国际保理业务的发展，主要与国际贸易中赊销和承兑交单商业信用付款方式的发展有关。

近些年来，随着国际贸易由卖方市场向买方市场的转变，出口竞争日趋激烈，出口商间的竞争逐步由品质、价格的竞争转为销售条件方面的综合竞争，许多出口商不得不接受承兑交单和赊销的结算方式。

但是，由于出口商对海外进口商的资信缺乏了解，对其经营状况没有及时准确的信息，上当受骗情况屡见不鲜。

在这种背景下，国际保理由于其迎合了建立在商业信用基础上的承兑交单、赊销等国际结算方式的需要，迅速被众多的进出口商所接受。

　　对出口商而言，国际保理的优势首先是保理商对出口商的应收账款承担100%的坏账担保，因此无论在承兑交单还是在赊销的结算方式下，进口商破产或拒付货款等的风险均转由保理商承担，有效地保护了出口商的利益。

同时，国际保理业务能够使出口商发货后即可获得资金融通，加速资金流转，能有效解决出口企业所需的流动资金。

融资是保理这种综合性金融业务的服务项目之一，保理商通过承购应收账款向出口企业提供出口合同金额80%的融资额。

相对银行货款来说，保理更容易给企业特别是急需资金的中小企业提供出口所需的流动资金。

通过保理业务，还可以马上办理结汇和提前核销退税，这点对于规避人民币升值背景下的汇率波动风险有着极其重大的意义。

国际保理结算方式有利于出口商扩大出口，开拓国际市场，实现国际市场多元化战略。

另外，由于保理商往往还同时提供客户资信调查、帐户管理、会计处理等服务，有利于出口商获取国外客户信息,控制销售风险，降低经营成本；还能有助于消除与不同国家进口商之间的语言、文化和法律障碍，便于出口商集中精力进行生产和销售。

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　国际保理对进口商的益处更是显而易见：

进口商纯粹因其良好的信誉而使保理商愿意为其担保付款，几乎不用承担任何风险；同时，由于进口商是通过保理商延期付款，相当于取得了出口商信用贷款，能够利用有限的资金迅速扩大经营额，加快了资金和进口货物的流动周转；此外，相比较信用证等传统支付方式，进口商无需提供开立信用证的保证金或用财产抵押，支付的费用比较低廉，手续也大大简化。

所有这些，都带给进口商巨大的吸引力。

对保理商来说，开展国际保理业务，最大的益处当然是取得由融资利息和保理手续费用所组成的收益。

此外，保理商还可以就所提供的其他服务（如资信调查等）收取额外手续费用。

除了直接的收益以外，开展保理业务还有利于保理商与进出口商建立其他的业务往来。

　　2.对于期限较长、金额较大的结算项目要采用福费廷结算方式。

所谓“福费廷”，又称包买票据，也是一种特殊的应收账款让售，即包买商（Forfaiter，银行或其它金融机构）从本国出口商那里无追索地买断经过外国进口商银行承兑或担保的中长期汇票、本票或其它应收债权凭证的金融交易。

因为包买商买断的汇票、本票、或其它应收债权都有银行独立性保函/备用信用证担保，风险比较小，而福费廷业务的加入，进一步降低了坏账风险，更主要的是它作为一种融资方式，及时收回了资金，转嫁了汇率风险，并可以提前办理核销和退税手续，改善了企业的资金流动状况，提高了企业的资金利用率。

同时，它还可以为国外买方提供延期付款的条件，提高出口商品的竞争力。

福费廷业务主要针对大型设备和BOT项目的出口，因为收款周期长，金额较大。

福费廷业务的缺点是：

必须进口商同意并能找到高资信担保人时；出口商必须确保债权凭证的有效性和银行担保的有效性，才能真正免除包买商的追索权；福费廷业务的融资成本相对较高。

所以福费廷业务的缺点是相当明显的。

　　3.应推广银行保函在我国国际结算多元化过程中的运用。

保函，又称保证书，指银行、保险公司、担保公司或个人（即保证人）应申请人的请求，向受益人开立的一种书面保证凭证，保证对申请人的债务或应履行的义务承担赔偿责任。

在国际贸易结算领域，除了汇款、托收、信用证作为主要结算方式以外，国际保理和银行保函也越来越多地运用到国际贸易和国际承包工程结算中，特别是银行保函以其信用程度高，运用范围广泛，针对性强等特点而越来越多地被引入金融、贸易、劳务和经济活动中，并发挥着重要的保证作用，使国际结算手段更灵活，资金划拨更快捷，安全更有保障。

（二）注重国际结算方式的综合运用

在国际贸易业务中，一笔交易的货款结算，可以只使用一种结算方式（通常如此），也可根据需要，例如不同的交易商品，不同的交易对象，不同的交易做法，将两种或两种以上的结算方式结合使用，或有利于促成交易，或有利于安全及时收汇，或有利于妥善处理付汇。

常见的不同结算方式结合使用的形式有：

信用证与汇付结合、信用证与托收结合、汇付与银行保函或信用证结合。

此外，还有汇付与托收结合、托收与备用信用证或银行保函结合、以及汇款、托收、信用证三种方式结合，等等。

通过多种结算方式的结合就可以避免单个结算方式的劣势，从而使买卖双方的利益均衡，进行公平的外贸交易。

在开展对外经济贸易业务时，究竟选择那一种结合形式，可酌情而定。

在人民币不断升值的过程中，出口企业要尽量采取收汇比较及时的结算方式组合，以规避汇率风险。

（三）有选择地采用国际结算与出口保险的综合运用

无论采用哪种国际结算方式，投保出口信用险都是规避风险的一项“终极”选择，即出口企业专门就进口方的坏账风险向专业保险公司交纳一定比例的保险费，出现坏账后由保险公司负责赔付。

出口信用保险是各国政府为了推动本国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险风险基金的政策性保险业务，是国际上公认的支持出口、防范收汇风险的有效手段。

我国出口信用保险业务始于1989年，虽已有十余年的历程，但目前我国出口信用保险承保金额只占全年出口总额的1%左右，规模远远低于世界平均12%的水平。

这两个数字反映了我国出口企业国际贸易风险意识比较淡薄，我国出口信用保险的作用还远未充分发挥。

近年来，出口信用保险逐渐被各级政府和企业所认识，它对提高我国出口企业抵御世界经济波动带来的各种风险，保障企业广泛参与世界经济活动，增强企业在国际经济中地位的作用日益显现。

应该指出，国际结算方式与出口信用保险的综合运用虽然在一定程度上能够避免进口方的坏账损失，但却不能从根本上解决问题。

这是因为，信用风险的赔付是在坏帐发生后才进行的，并不能在整体上有效地预防和减少国际拖欠损失；根据保险公司风险分担的原则，企业并不能得到百分之百的赔付，自己一般仍需承担20％左右的损失；有些商品的保险费用较高，赔付期长，手续繁杂，这使企业仍要间接地遭受一定的损失。

这种情况使得有些企业不愿意到保险公司投保。

此外，由于人民币不断升值，市场也需要一款具有针对性的规避汇率风险的保险品种。

例如，日本通过贸易保险法，建立了多种出口保险制度，包括海外投资保险和汇率变动保险等，以降低汇率风险，同时还在制度上给予其他保险不能给予的保证。

而德国企业则通过投保汇率保险实行汇率平衡战略。

这种汇率保险本质上是期货交易的一种方式，出口商可根据业务期限的长短来选择保险产品的期限，而保险人所交的保费则根据汇率的走向而定。

不过，由于目前国内金融市场尚不成熟，类似的金融衍生产品也很少，所以还没有能够有效规避汇率风险的保险品种出现。

随着人民币汇率形成机制改革的展开，我国应出台一定的政策鼓励出口信用保险公司开发汇率风险避险产品。

在人民币不断升值的条件下，合理地选择结算方式，可为外贸企业规避收汇风险、汇率风险，安全收回货款又使利润最大化。

参考文献：

1.樊纲.经济的内外平衡：

中国面对的挑战[J].新青年•权衡，2006

2.赵晓.出口企业如何应对人民币升值[J].中国发展观察，2007

　　3.陈平，谷永芬.外贸企业防范汇率风险的措施[J].国际商务研究，2008

4.王学龙《国际结算》清华大学出版社，2007tp:

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