桂电税法试题详解.docx

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桂电税法试题详解

桂林电子科技大学信息科技学院试卷

2011-2012学年第一学期课号I04BT340

课程名称税法（B卷；闭卷）适用班级（或年级、专业）09财务管理

考试时间120分钟班级学号姓名

题号

-一-

-二二

四

五

六

七

八

九

十

成绩

满分

30

10

10

50

100

得分

评卷人

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在下列表格里。

题号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

答案

题号

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

答案

1•税收的本质是（）。

A.国家以社会管理者的身份,约束

B.国家税收对具体纳税人既不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接报酬或代价

C.国家为一方主体依法无偿地参与社会产品分配，形成特殊分配关系

D.国家代表全国各族人民整体利益对社会产品重新分配

2•一般认为，税收的形式特征是（）。

A.自觉性、无偿性、稳定性B.广泛性、灵活性、及时性

C.固定性、强制性、无偿性D.可靠性、政治性、稳定性

3•增值税一般纳税人发生的下列义务中，应当开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者销售应税货物B.向一般纳税人销售应税货物

C•销售不动产D.转让无形资产

4•某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取还本销售方式销售钢琴，开了普通发票20张,

共收取了货款25万元。

企业扣除还本准备金后按规定23万元做为销售处理，则增值税计税销售额为（）万元。

.23C

5.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率

为10%按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）。

A.10万元B.万元C.11万元D.18万元

6.某商业企业属于一般纳税人，为甲企业代销货物，按零售价的5%攵取手续费5000元，尚

未收到甲公司开来的增值税专用发票，则该企业代销业务应纳增值税（）。

A.B.17000C.8500D.250

7.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是

A.当期购进数量B.当期出库数量

C.当期领用数量D.当期已出售的应税消费品的耗用数量

&纳税人进口金银首饰，其消费税纳税环节是（）。

A.进口环节B.批发环节

C.零售环节D.金口和零售环节

9•纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为

（°°

A.发出应税消费品并办委托手续的当天B.收到货款的当天

C.合同约定的时间D.发出货物的当天

D.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

14.某建筑公司以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、

辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元，则该企业为客户提供装修劳

务应缴纳的营业税为（°万元。

A.1.05B.1.2C.

15•下来项目中，属于进口完税价格组成部分的有（°°

A.进口人向境外采购代理人支付的购货佣金B.进口人向中介机构支付的经纪费

C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

16.某企业进口设备一批，应付价格100万元，但含进口后的技术服务费5万元，不含向卖方支付的佣金3万，不含经纪费5万元、单列的进口后安装费10万元及由买方负担的包装费2万元，关税税率为\20%则该企业进口设备缴纳关税为（°万元。

A.20.4.21C按照企业所得税法的规定，下来企业不

缴纳企业所得税的是（）。

\/

A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业

18•下列收入不应计入企业所得税应纳税所得额的是（°°

A.接受捐赠收入B.特许权使用费收入C财产转让收入D.国债利息收入

19.某企业为增值税一般纳税人，2011年8月发生以前购进的货物因灾受损，成本100万

元，取得保险赔款80万元，责任人赔款2万元，则该企业应纳税所得额税前扣除的金额是

（°万元。

.35

20.下列不属于劳务报酬所得的项目有（）。

A.某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬B.个人担任董事职务取得的董

事费收入

C.某职员参加单位工会运动会取得的补助收入D.画家参加笔会现场作画表演取得的

收入

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，计10分）以下各题中至少有两个选项是正确的，请选出正确答案填写在下列表格里，多选、少选、错选或未选均不得分。

题号

1

2

3

4

5

答案

1•税收法律关系的特点有（）。

A.体现国家单方面的意志B.权利义务关系具有不对等性

C.主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

2.

）。

将自产货物用于本企业基建工程

将自产货物无偿赠送他人

下列项目属于增值税征税范围的有（A.银行销售金银的业务B.

C.转让土地使用权D.

3•按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，（）。

A.如果是用于连续生产应税消费品的，不纳税

B.如果是用于连续生产应税消费品的，纳税

C.如果是用于连续生产非应税消费品的，纳税

D.如果是用于连续生产非应税消费品的，不纳税

4.下列项目中，不计入进口完税价格的有（）。

三、判断正误（本大题共10小题，每小题1分，共10分）请将正确的答案填在下列表格里，打“错误的打“X”。

题号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

答案

1.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。

2.纳税人进口货物计算缴纳进口环节增值税时，不得抵扣任何税款。

3•对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均不应并入当期销售额计征增值税。

4.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。

5.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

6.个人转让无形资产的，以受让人为营业税扣缴人。

7.出口货物的完税价格，是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费，但不包括出口关税。

&企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，计算所得税时，按照招待费发生额的60%与当年销售（营业）收入的5%。

两个限额孰低的原则来进行扣除。

9•企业的国债利息收入免税，但国债的转让收益要交税。

10•对于一项使用权分别转让给两个人使用，由于涉及的是同一项使用权，应合并为一次,计算个人所得税。

四、计算分析题（本题共4小题，共50分，计算结果保留两位小数）

1.美达商场为增值税一般纳税人。

（1）销售业务情况

1销售特种空调取得含税销售收入

丿元。

2采取以旧换新方式销售家用计算机

2009年2月份发生如下经济业务。

177840元，同时提供空调的安装服务收取安装费19890

50台，零售价格为6552元/台，旧计算机收购价格为

500元/台，实际收到零售收入302600元；采取以旧换新方式销售金项链36条，每条新项链

的零售价格为4800元，每条旧项链作价900元，实际收到零售收入140400元。

3代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。

4销售大米、小米、白面等粮食，取得零售收入293800元；销售蔬菜和水果，取得零售收

入397760元。

5向某图书城销售图书、杂志，货物已发出，并给图书城开具了货款为288000元的增值税

专用发票。

直到月底，商场尚未收到货款。

6情人节前夕将上月外购的2000块特制手表赠送给顾客，成本共计80000元，无同类产品

销售价格，该产品的成本利润率为10%。

7销售其他货物取得零售收入898560元。

8因产品质量问题，上月销售的两台空调被客户退货，商场按原零售价3042元/台给予退款

后向厂家退货（退货手续符合规定），已取得红字增值税专用发票。

该空调不含税购进价格

为2100元/台。

（2）购进情况

1从农户手中购进蔬菜和水果，收购凭证上注明的收购价格为200000元；支付运费，取得

运输公司开具的货票上注明的运费为24000元。

当月将收购的蔬菜和水果的30%用于商场

职工的集体福利。

从粮食收购站手中购买粮食，取得的增值税专用发票上注明的价款为

68000元，税款为8840元。

2购进办公设备一台，取得防伪税控系统开具增值税专用发票，发票上注明的支付货款为

210000元，税款为35700元。

3从小规模纳税人手中购进各种包装物和低值易耗品，取得普通发票，发票上列明的金额为

82000元。

4购入一批日用品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，发票上注明的货款为600000

元，税额为102000元。

支付的货物运费为11800元，取得货运发票。

5从国外进口一批高档家用电器，海关审定的关税完税价格为500000元，关税税率为20%,

按规定缴纳了增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。

6支付经营用水、电费用，取得增值税专用发票，增值税税额分别为7200元、28000元。

7以分期付款方式从食品厂购进各类食品80000元，但本月尚未取得食品厂开具的增值税专

用发票。

已知：

该商场的各项收入分别核算；其他货物适用的增值税率为17%;商场取得的各项合法凭证已在当月通过主管税务机关的认证。

要求：

（1）计算该商场2月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。

（需写出每小题计算过程）（16分）

（2）该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税？

为什么？

（1分）

2.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。

2010年1月该厂发

生以下经济业务：

（1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。

（2分）

（2）10日外购一批包装材料，取得的专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。

（1分）

（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。

（6分）

已知：

粮食白酒适用的增值税税率为17%粮食白酒适用的消费税比例税率为20%定额税率为元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%1月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：

1吨=2000斤。

要求：

请计算该酒厂当月应缴纳的消费税和增值税。

（共9分）

歌舞团为举办一场大型演出，与B演出公司签订协议，由演