版中级会计职称《中级会计实务》测试题C卷 附答案Word文件下载.docx

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A、30　　　　　

B、20

C、40　　　　　

D、10

2、2014年5月2日，乙公司涉及一起诉讼案。

2014年12月31日，法院尚未判决，乙公司法律顾问认为，胜诉的可能性为30%，败诉的可能性为70%。

如果败诉，需要赔偿的金额在250～315万元之间，并且概率相等，含应承担的诉讼费6万元。

但基本能从第三方收到补偿款20万元。

乙公司在资产负债表中确认的负债金额应为（）万元。

A.382.5

B.288.5

C.315

D.282.5

3、甲公司为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为17%。

2015年1月甲公司董事会决定将本公司生产的1000件产品作为福利发放给公司管理人员。

该批产品的单位成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税税额）。

假定不考虑其他相关税费，甲公司2015年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。

A.2340

B.1200

C.2000

D.1540

4、2016年12月20日,甲公司购入一项固定资产,入账成本为400万元,预计净残值为零,预计使用寿命为10年,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,税法上的预计净残值和预计使用寿命与会计上一致,但要求采用直线法计提折旧。

不考虑其他因素,则2017年12月31日,甲公司因该项业务所产生的暂时性差异为（）。

A.0

B.应纳税暂时性差异40万元

C.可抵扣暂时性差异100万元

D.可抵扣暂时性差异40万元

5、下列关于债券筹资的说法，不正确的是（）。

A．债券的付息主要表现在利息率的确定、付息频率和付息方式三个方面

B．按有无特定的财产担保，债券分为信用债券和不动产抵押债券

C．债券的滞后偿还存在转期和转换两种形式

D．债券筹资与留存收益筹资一样，都保证了股东对企业的控制权

6、2017年1月1日,甲公司溢价购入乙公司当日发行的到期一次还本付息的3年期债,作为持有至到期投资,并于每年年末计提利息。

2017年年末、甲公司按票面利率确认当年的应计利息590万元,利息调整的摊销金额10万元,不考虑相关税费及其他因素,2017年度甲公司对该债券投资应确认的投资收益为（）元。

A.600

B.580

C.10

D.590

7、下列关于甲公司发生的交易或事项中，属于股份支付的是（）。

A.向债权人发行股票以抵偿所欠贷款

B.向股东发放股票股利

C.向乙公司原股东定向发行股票取得乙公司100%的股权

D.向高级管理人员授予股票期权

8、2016年3月1日，甲公司签订了一项总额为1200万元的固定造价建造合同，采用完工百分比法确认合同收入和合同费用。

至当年年末，甲公司实际发生成本315万元，完工进度为35%，预计完成该建造合同还将发生成本585万元。

不考虑增值税等相关税费及其他因素，甲公司2016年度应确认的合同毛利为（）万元。

A.0

B.105

C.300

D.420

9、2016年3月1日，甲公司签订了一项总额为1200万元的固定造价建造合同，采用完工百分比法确认合同收入和合同费用。

B.105

C.300

D.420

10、某公司拟于5年后一次还清所欠债务100000元，假定银行利息率为10%，5年10%的年金终值系数为6.1051，5年10%的年金现值系数为3.7908，则应从现在起每年末等额存入银行的偿债基金为（）元。

A.16379.75

B.26379.66

C.379080

D.610510

11、某企业1999年7月1日购入甲公司1998年1月1日发行的三年期一次还本付息的公司债券，进行短期投资。

该债券面值为100000元，年利率9％。

购买价120000元，支付手续费．税金等相关费用2000元。

该债券投资的入账价值为（）元。

A．102000

B.106500

C．120000

D．122000

12、甲公司2013年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2013年12月31日尚未支付。

假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，剩余的100万元当期不允许税前扣除，以后期间也不允许税前扣除。

甲公司所得税税率为25%。

假定甲公司税前会计利润为1000万元。

不考虑其他纳税调整事项，则2013年确认的递延所得税金额为（）万元。

A、0

B、250

C、275

D、25

13、甲公司2017年度财务报告于2018年4月25日对外批准报出。

甲公司发生的下列交易事项中,属日后调整事项的是（）。

A.2018年3月7日发生白然灾害导致一条生产线报废

B.2018年3月1日定向增发股票

C.2018年4月12日发现上年度少计提了金额

D.2018年4月28日因一项拿专利技术纠纷引发诉讼

14、2008年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。

根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。

如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。

2008年12月31日，甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额为（）万元。

A．90

B．95

C．100

D．105

15、关于会计政策变更的累积影响数，下列说法不正确的是（）。

A、计算会计政策变更累积影响数时，不需要考虑利润或股利的分配

B、如果提供可比财务报表，则对于比较财务报表可比期间以前的会计政策变更累积影响数，应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益

C、如果提供可比财务报表，则对于比较财务报表期间的会计政策变更，应调整各该期间净损益各项目和财务报表其他相关项目

D、累积影响数的计算不需要考虑所得税影响

二、多选题（共10小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、关于会计要素，下列说法中正确的有（）。

A.收入可能表现为企业负债的减少

B.费用可能表现为企业负债的减少

C.收入会导致所有者权益增加

D.收入只包括本企业经济利益的流入，而不包括为第三方或客户代收的款项

2、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。

A.固定资产的净残值率由8%改为5%

B.固定资产折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法

C.投资性房地产的后续计量由成本模式转为公允价值模式

D.使用寿命确定的无形资产的摊销年限由10年变更为7年

3、企业对境外经营的财务报表进行折算时，对产生的外币财务报表折算差额的会计处理，不正确的有（）。

A、在资产负债表所有者权益项目下单独列示

B、作为递延收益列示

C、在资产负债表相关资产类项目下列示

D、在利润表财务费用项目下列示

4、下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（）。

A.企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债，税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0

B.企业因债务担保确认了预计负债500万元，税法规定该支出不允许税前扣除，则该项预计负债的计税基础是0

C.会计上确认预收账款60万元，符合税法规定的收入确认条件，则该预收账款的计税基础为0

D.企业确认应付职工薪酬200万元，税法规定可于当期扣除的合理部分为180万元，剩余部分在以后期间也不允许税前扣除，则“应付职工薪酬”的计税基础为200万元

5、下列各项中，可以作为一个会计主体的有（）。

A．母公司

B．子公司

C．母子公司组成的企业集团

D．子公司下设的分公司

6、下列关于企业内部研发支出会计处理的表述中，正确的有（）。

A.开发阶段的支出，满足资本化条件的，应予以资本化

B.无法合理分配的多项开发活动所发生的共同支出，应全部予以费用化

C.无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应全部予以费用化

D.研究阶段的支出，应全部予以费用化

7、下列各项业务的会计处理中，正确的有（）。

A、因相关经济利益的实现方式发生改变，变更无形资产摊销方法

B、由于银行提高了借款利率，当期发生的财务费用过高，故该公司将超出财务计划的利息暂作资本化处理

C、由于产品销路不畅，产品销售收入减少，固定费用相对过高，该公司将固定资产折旧方法由年数总和法改为平均年限法

D、由于客户财务状况改善，该公司将坏账准备的计提比例由原来的5%降为1%

8、企业在资产减值测试时,下列各项关于预计资产未来现金流量的表达中,正确的有（）。

A.不包括筹资活动产生的流量现金

B.包括将末能发生的,尚未作出承诺的重组事项

C.不包括与企业所得税收付有关的

D.包括处置时取得的净现金流量

9、根据非货币性资产交换准则的规定，下列各项中，属于货币性资产的有（）。

A、存出投资款

B、拟长期持有的股票投资

C、信用卡存款

D、准备持有至到期的债券投资

10、为整合资产，甲公司2015年9月经董事会决定处置部分生产线，2015年12月31日，甲公司与乙公司签订某生产线销售合同。

合同约定，该项交易自合同签订之日起6个月内完成，原则上不可撤销，但因外部审批及其他不可抗因素影响的除外，如果取消合同，主动提出取消的一方应向对方赔偿损失300万元，合同约定的生产线出售价格为1600万元，甲公司负责生产线的拆除并运送至乙公司指定地点，经乙公司验收后付款。

甲公司该生产线2015年年末账面价值为2200万元，预计拆除、运送等费用为50万元。

2016年3月在合同实际执行过程中，因乙公司所在的地方政府出台新的产业政策，乙公司购入资产属于新政策禁止范畴，乙公司提出取消合同并支付了赔偿款，不考虑其他因素。

下列关于甲公司对于上述事项的会计处理中，正确的有（）。

A.自2016年1月起对拟处置生产线停止计提折旧

B.自2016年3月合同取消时起，对生产线恢复计提折旧

C.2015年资产负债表中该生产线列报金额为1550万元

D.2016年取消合同取得的乙公司赔偿的300万元确认为营业外收入

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×

）

1、（）交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益；

税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待真正实现时再计入应纳税所得额，则交易性金融资产的账面价值与计税基础之间会产生差异，该差异是可抵扣暂时性差异。

2、（）以修改其他债务条件方式进行债务重组时，对于未来应收金额小于重组债权账面价值的差额，债权人在债务重组时计入当期财务费用。

3、（）资产负债表日，有确凿证据表明预计负债账面价值不能展示反映当前最佳估计数的，企业应对其账面价值进行调整。

4、