深圳市中级经济法复习题912.docx
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深圳市中级经济法复习题912
2018年深圳市中级经济法复习题
多选题
1、B注册会计师负责对K公司2印9年度财务报表进行审计。
在测试K公司内部控制时，B注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
B注册会计师应当了解K公司是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险有（）。
A．K公司行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险
B．K公司开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险
C．K公司新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险
D．K公司本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险
多选题
2、在证券经纪业务中，包含的要素有______。
A．委托人
B．证券经纪商
C．证券交易所
D．证券交易的对象
单选题
3、下列尚未公开的信息中，不属于内幕信息的是（）。
A．公司股权结构发生重大变化
B．上市公司收购的有关方案
C．公司实际控制人的董事发生变动
D．公司发生重大债务
单选题
4、C注册会计师负责对丙公司2009年度财务报表进行审计。
在复核审计工作底稿时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
以下对项目质量控制复核的表述中，不恰当的是（）。
A．消除审计风险
B．确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准
C．消除妨碍注册会计师正确判断的偏见
D．避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻
单选题
5、内部控制是商业银行有效防范风险的第（）道防线。
A．一
B．二
C．三
D．以上都不对
单选题
6、（）是指资产到期时不能如期足额收回，进而无法满足到期负债的偿还和新的合理贷款及其他金融需要，从而给商业银行带来损失的风险。
A．战略风险
B．市场风险
C．负债流动性风险
D．资产流动性风险
多选题
7、依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。
A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴
D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行向所在地主管税务机关申报预缴
多选题
8、王某为A公司的副总经理。
B公司为C公司的第一大股东。
王某从2001年年初就代表A公司和B、C两公司接触，准备收购B公司在C公司的全部股权。
之后，三方达成协议。
同年9月2日，C公司董事会通过股权转让协议，并通知王某；9月10日，C公司对外公告该消息，其股价上涨。
请问，下列何种行为属于内幕交易行为
A．9月3日，王某买进C公司股票8000股，9月30日卖出，获利15万元
B．9月4日，王某建议好友李某买进C公司股票6000股，自己并未买卖C公司股票
C．张某，因其所在的会计师事务所为C公司提供服务而得知上述股权转让协议，9月3日买进C公司股票4000股，9月15日卖出，获利6万元
D．邢某，利用其在证交所工作之便获知上述股权转让协议，9月8日买进C公司股票4000股
简答题
9、简述引进外资，必须坚持的重要原则。
简答题
10、
（一）ABC有限公司位于北京市中关村科技园区，系增值税一般纳税人，属于高新技术企业（2008年12月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书），从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。
2009年4月，诚信税务师事务所受托对该公司2008年度及2009年1季度的纳税情况进行审核，获得下列资料：
1．2008年度相关资料
（1）基本情况：
2008年度公司取得含税收入5850万元，实现利润850万元，纳税调增项目为：
业务招待费17．2万元，纳税调减项目为：
研发费用加计扣除560万元，应纳税所得额=850+17.2-500=367．2（万元），企业已缴企业所得税：
367．2x25％=91．8（万元）。
（2）具体涉税问题：
①在审查有关账目时，发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转，经调查核实，该公司2008年向各地销售电子设备，部分购买方没有及时付款，ABC公司向欠款的购买方按季收取所欠货款的利息，全年合计14万元，企业每季账务处理为：
借：
银行存款XXX贷：
财务费用XXX②2008年5月，以公司自己生产制造的电子设备180万元（不含税销售价）对外、投资。
该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目，企业账务处理为借：
长期股权投资116万元贷：
库存商品116万元③公司在“管理费用”中列支了业务招待费43万元，以及符合条件的新产品研究开发费用500万元；在“销售费用”中列支了广告费700万元、业务宣传费50万元（2007年累计未抵扣完的广告费。
120元，业务宣传费10万元）。
2．2009年一季度相关资料
（1）1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某，兑现年终奖，奖励给李某价值18万元的小汽车一辆，产权办理在李某名下，企业账务处理为：
借：
管理费用――研发费18万元贷：
银行存款18万元李某每月工资1万元，已按税法规定代扣了个人所得税。
公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。
（2）2月8日，企业将一台旧设备处置，取得收入50万元。
该设备于2008年购进，原值49万元，已提折旧9万元。
企业账务处理为：
借：
固定资产清理40万元累计折旧9万元贷：
固定资产49万元借：
银行存款50万元贷：
固定资产清理50万元（3）3月10日，从国内采购机器设备2台给生产基地使用，增值税专用发票上注明每台设备价款100万元，增值税税额17万元，购进固定资产所支付的运输费用1万元，安装调试费用3万元，取得合法发票，均用银行存款支付。
企业账务处理为：
借：
固定资产204万元应交税费―一应交增值税（进项税额）34万元贷：
银行存款238万元问题：
分别计算各年度应补（退）税款。
（计算结果以万元为单位，保留两位小数）
单选题
11、政策性银行是（）。
A．以营利为目的的专业银行
B．兼营商业性贷款业务的银行
C．与商业银行进行业务竞争的银行
D．不经营商业性贷款业务、不以盈利为目的的银行
单选题
12、根据法律规定，在公司财产和个人财产混同的情况下一旦公司经营失败，则（）。
A．投资者承担有限责任
B．投资者以其公司的份额和所得收益偿还
C．投资者的公司全部资产不够偿债时，家庭财产可以拿出一部分
D．投资者以全部财产进行清偿
简答题
13、A注册会计师确定甲公司2012年度财务报表整体的重要性为200万元，明显微小错报的临界值为10万元。
A注册会计师实施了银行及应收账款函证程序，相关审计工作底稿的部分内容摘录如下：
要求：
针对上述审计说明第
（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。
如不恰当，简要说明理由。
多选题
14、证券交易所不得直接或者间接从事的事项有（）。
A．以营利为目的的业务
B．新闻出版业
C．对会员进行监管
D．为他人提供担保
单选题
15、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
A．11:
25
B．13:
30
C．14:
55
D．15:
00
单选题
16、民悦日化有限公司是深交所的一家上市公司。
2005年10月，为扩大规模增进效益，该公司准备向社会公开发行新股，票面总值共计3000万元。
其在向证监会报送的招股说明书中称，所募资金将用于环渤海地区的生产线新建，以此降低产品价格，增强产品的市场竞争力。
根据所给案例，回答第91至第96题。
若民悦日化公司顺利发行新股，则下列买人卖出行为违反《证券法》关于证券交易的限制性规定的有（）
A．甲为民悦公司的人事部经理，新股发行后，其认购了1000股，4个月后卖出
B．乙持有民悦公司6%的股份，新股发行后，其认购了500股，3个月后卖出
C．丙为民悦公司监事大丙的儿子，其认购了1000股，4个月后卖出
D．大河证券公司持有的售后剩余股票占民悦公司全部股份的8%，其在买人新股后的3个月后将全部股票卖出
不定项选择
17、ETF（证券交易所交易基金）的优势包括（）。
A．日内交易与二级市场的高流动性
B．价格与净值偏离较小
C．税收高效性
D．成本分配公平性，保护继续持有者利益
多选题
18、根据我国政府对WTO的承诺，我国证券业5年过渡期对外开放的主要内容有（）
A．外国证券机构可以不通过中介机构直接从事A股交易
B．外国证券机构驻华代表处可以成为所有中国证券交易所的特别会员
C．允许外国机构设立合营公司，从事国内证券投资基金管理业务，外资比例不超过33%；加入后3年内，外资比例不超过49%
D．加入后3年内，允许外国证券公司设立合营公司，外资比例不超过1/3
多选题
19、王某投资设立了一个一人有限责任公司，根据《公司法》对一人有限责任公司的限制性规定，下列说法中正确的有：
A．王某不得再设立新的一人有限责任公司
B．王某在向公司登记机构申请注册时，应当注明自然人独资
C．王某一人制定了该公司的章程，并决定了董事长和经理的入选
D．因为一人有限责任公司只有一个投资人，所以公司不具有独立的法人人格
单选题
20、超支的业务招待费应计入（）。
A．营业外支出
B．销售费用
C．财务费用
D．管理费用
-----------------------------------------
1-答案：
A,B,C,D
[解析]四个选项均影响到经营风险。
2-答案：
A,B,C,D
[考点]本题考查证券经纪业务的要素的知识点。
3-答案：
C
[解析]所谓内幕信息，是指在证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息。
下列信息皆属内幕信息：
①可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件。
②公司分配股利或者增资的计划。
③公司股权结构的重大变化。
④公司债务担保的重大变更。
⑤公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%。
⑥公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任。
⑦上市公司收购的有关方案。
⑧国务院证券监督管理机构认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息。
4-答案：
A
[解析]项目质量控制复核是最终保证审计质量，但不可能消除审计风险。
5-答案：
A
内部控制是由企业董事会、管理层以及其他有关人员实现的，为了在一定程度上保证企业高效运营、财务报表真实以及行为守法合规而设定的过程，是商业银行有效防范风险的第一道防线。
本题最佳答案为A选项。
6-答案：
D
流动性风险包括资产流动性风险和负债流动性风险。
题中所述为资产流动性风险。
负债流动性风险是指商业银行过去筹集的资金特别是存款资金，由于内外因素的变化而发生不规则波动，对其产生冲击并引发相关损失的风险。
7-答案：
A,B,C,D
[解析]ABCD都符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法。
8-答案：
A,B,C,D
[考点]内幕交易行为
9-答案：
（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
10-答案：
计算应纳税额
（一）2008年度1．应补增值税=14÷1．17x17％+180x17％=2．03+30．6=32．63（万元）2．应补城建税=32．63x7％=2．28（万元）3．应补教育费附加=32．63x3％=0．98（万元）4．应纳税所得额=850+14÷1．17+180
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