单位银行结算账户培训内容1.docx

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单位银行结算账户培训内容1

单位银行结算账户培训内容

一、账户开立

二、账户变更

三、账户撤销

四、账户年检

五、账户验资

六、印鉴治理

一、账户开立

（一）银行结算账户申请书的种类（9种）：

开立银行结算账户申请书；

变更银行结算账户申请书；

临时存款账户展期申请书；

撤销银行结算账户申请书；

补（换）发开户许可证申请书;

以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页；

建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页；

变更以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页；

变更以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申

请书附页。

（二）授权书的问题

《人民币银行结算账户治理方法实施细则》第二条单位存款人申请银行结算账户的开立、变更、撤销、临时存款账户展期、补（换）发开户许可证、变更预留公章或预留银行印鉴时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

（三）由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书。

存款人办理需要授权的业务，应依照《授权书》内所授权的内容办理业务，授权书的期限可由存款人自行确信。

（三）大体存款账户开立的问题

一、《吉林银行开立单位银行结算账户申请书》标明：

存款人申请开立单位银行结算账户，许诺所提供的开户资料真实、有效，并遵守本申请书背面《单位银行结算账户治理协议》。

存款人应在此处加盖单位公章，申请书背面《单位银行结算账户治理协议》无需加盖单位公章。

二、依照¡°会计业务知识问答

（一）¡±（2011年），《吉林银行开立单位银行结算账户申请书》开户日期¡±栏，核准类结算账户、备案类结算账户均填写银行为开户单位办理开户手续的日期。

3、生效日制度¡±，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作往后方可办理付款。

我行新系统上线后，生效日如：

6月3日开立单位银行结算账户，那么该账户6月6日即可办理付款业务。

4、开立单位银行结算账户，若是营业执照有效期为¡°长期¡±或无期限的，我行新系统上线后，增加两个选项。

五、开立单位银行结算账户，存款人出具的营业执照内¡°注册资金¡±和¡°实收资本¡±两项金额不一致，在录入人民银行账户治理系统时应录入¡°注册资金¡±金额。

六、开立单位银行结算账户，无法出具税务记录证，依照《人民币银行结算账户治理方法实施细则》第十三条存款人为从事生产、经营活动的纳税人，依照国家有关规定无法取得税务记录证的，在申请开立大体存款账户时可不出具税务记录证。

另依照《中国人民银行关于规范人民币银行结算账户治理有关问题的通知》开户时无需提供税务记录证的存款人，应出示证明其无需办理税务记录证的文件或税务机关出具的证明。

7、银行机构报送人民银行的账户资料不符合规定，被人民银行退回，存款人需再次提供完整合规的账户资料，并从头填写《吉林银行开立单位银行结算账户申请书》报人民银行核准，综合业务系统需销户从头开立。

如银行机构报送人民银行的账户资料不符合规定，银行机构可依照人民银行出具的¡°存款人补正材料通知书¡±内的要求，将补充完整合规的账户资料从头报送人民银行进行核准，存款人无需再填写《吉林银行开立单位银行结算账户申请书》，¡°存款人补正材料通知书¡±视同账户资料保管备查。

八、依照政府批文成立的机关单位，无营业执照或法人证书，质量技术监督部门将其《组织机构代码证》取消，开立此种账户需提供政府批文及法人任免内容的相关批文，管辖区内的质量技术监督局出具的取消《组织机构代码证》的证明文件。

九、基金类存款账户的开立，如：

住房公积金、农人支补款、退耕还林款项等。

《人民币银行结算账户治理方法》第二条存款人在中国境内的银行开立的银行结算账户适用本方法。

本方法所称存款人，是指在中国境内开立银行结算账户的机关、集体、军队、企业、事业单位、其他组织。

本方法所称银行，是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社。

•开立大体账户所需证明文件

（1）营业执照正副本

（2）组织机构代码证；

（3）税务记录证;

（4）法定代表人或单位负责人身份证件；

（5）如非法定代表人或单位负责人直接办理，应提供授权书、被授权人身份证件；

（6）机构信用代码证申请表（若是转户，需提供机构信用代码）

（7）银行为履行¡°了解你的客户¡±原则，存款人需要提供的其他证明文件。

单位独立核算的附属机构开立大体存款账户应出具资料：

（1）隶属单位批准设立独立核算的附属机构的批文，即主管单位批准设立独立核算附属机构的批文；

（2）附属机构独立核算的证明及主管部门许诺附属机构开立大体存款账户的证明；

（3）隶属单位的大体存款账户开户许可证；

（4）隶属单位组织机构代码证；

（5）隶属单位的机构信用代码证；

（6）单位负责人身份证件；

（7）如非单位负责人直接办理，应提供授权书、被授权人身份证件；

（8）银行为履行¡°了解你的客户¡±原则，存款人需要提供的其他证明文件。

10、单位独立核算的附属机构开立银行结算账户,《中国人民银行关于规范人民币银行结算账户治理有关问题的通知》[2006]71号规定，单位独立核算的附属机构开立单位银行结算账户，存款人应利用其主管单位名称加附属机构名称。

附属机构，仅指单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园。

建筑公司下属施工队、工程项目部、销售中心等单位，不属于单位独立核算的附属机构，银行机构应依照其提供的相关账户资料经人民银行核准开立临时存款账户或其他符合规定的银行结算账户。

1一、实行预算治理的事业单位是指国家为了社会公益目的，由国家机关举行或其他组织利用国有资产举行的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。

1二、《人民币单位存款治理方法》第七条财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位按期存款存入金融机构。

实行预算治理的事业单位申请开立大体存款账户应出具的账户资料：

（1）事业单位法人证书正本，或国家、市、区县编制委员会下发的正式文件，国务院或政府部门文件；

（2）同级财政部门同意其开立账户的审批表；

（3）组织机构代码证；

（4）税务记录证；

（5）法人身份证或单位负责人身份证件；

（6）如非法定代表人或单位负责人直接办理，应提供授权书、被授权人身份证件；

（7）银行为履行¡°了解你的客户¡±原则，存款人需要提供的其他证明文件。

注意：

缺少同级财政批复是此类单位账户开立中的要紧问题。

目前，有相当一部份机关开立银行账户未获核准的缘故是未提供同级财政部门的批复，或财政批复与申请开立账户的户名、账户性质、开户银行不一致。

机关和实行预算治理的事业单位开立大体存款账户，应出示《人民币银行结算账户治理方法》第十七条规定的证明文件。

依照《中国人民银行关于规范人民币银行结算账户治理有关问题的通知》[2006]71号，因年代久远，批文丢失等缘故无法提供政府人事部门或编制委员会的批文或记录证书的，凭上级单位或主管部门出具的证明及财政部门同意其开户的证明开立大体存款账户。

13、民办非企业组织是指企业事业单位、社会集体和其他社会力量和公民个人利用非国有资产举行的，从事非营利性社会服务活动的社会组织。

社会公益性是民办非企业单位的最大特点。

也正因为如此，国家才会在税收等方面对民办非企业单位实行一些特殊的减免政策。

如：

民办疗养院、美术馆、民办福利院等。

注意：

一些职业资格证书并非是存款人开立银行结算账户的依据。

如行医执照、期刊出版许可证、卫生许可证等。

民办非企业单位申请开立大体存款账户应出具以下资料：

（1）民办非企业单位记录证书正本；

（2）组织机构代码证；

（3）税务记录证;

（4）法定代表人或单位负责人身份证件；

（5）如非法定代表人或单位负责人直接办理，应提供授权书、被授权人身份证件；

（6）银行为履行¡°了解你的客户¡±原则，存款人需要提供的其他证明文件。

14、异地常设机构是指外省市行政事业单位及企业在本地常设的办事机构。

申请开立大体存款账户应出具以下资料：

（1）应出具其驻在地政府主管部门的颁发的《驻X办事机构记录证》正本或批文。

（2）非法人企业营业执照正本；

（3）组织机构代码证；

（4）税务记录证；

（5）法定代表人或单位负责人身份证件；

（6）如非法定代表人或单位负责人直接办理，应提供授权书、被授权人身份证件；

（7）银行为履行¡°了解你的客户¡±原则，存款人需要提供的其他证明文件。

注意：

关于已经取消对外地常设机构审批的省（市），外地常设机构应出具派出地政府部门的证明文件。

1五、其他组织指依照现行的法律法规规定能够成立的组织，如律师事务所、税务师事务所、司法鉴定机构、业主委员会、村民小组等组织。

（1）应出具政府主管部门的批文或证明。

包括律师事务所、基层法律服务机构、司法鉴定机构、业主委员会等；

（2）业主治理委员会可凭区县建委出具的业委会备案单开立大体存款账户，无需提供组织机构代码证；

（3）法定代表人或单位负责人身份证件；

（4）如非单位负责人直接办理，应提供授权书、被授权人身份证件；

（5）银行为履行¡°了解你的客户¡±原则，存款人需要提供的其他证明文件。

1六、福利机构：

包括孤儿院、养（敬）老院、残疾人救助部门，单位性质属于民办非业的，开立大体存款账户需出具的账户资料：

（1）《民办非企业单位记录证》正本；

（2）组织机构代码证；

（3）税务记录证；

（4）法定代表人或单位负责人身份证件；

（5）如非单位负责人直接办理，应提供授权书、被授权人身份证件；

（6）银行为履行“了解你的客户”原则，存款人需要提供的其他证明文件。

（四）临时存款账户开立的问题：

一、临时存款账户的展期，《人民币银行结算账户治理方法》第三十六条存款人在账户的利用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银

行核准后办理展期。

开户银行对账户资料完整性、真实性、合规性进行审核上报人民银行，开户银行无需在人民银行账户治理系统上进行任何操作。

临时存款账户的展期需提供的账户资料：

证明其展期的文件；

“临时存款账户展期申请书”；

完整的开户资料；

原临时存款账户开户许可证（正本原件）。

•开立临时账户需提供的证明文件：

•

（一）临机会构，应出具其驻在地主管部门同意设立临机会构的批文；

•

（二）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，和施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同；

•（三）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本和临时经营地工商行政治理部门的批文；

•（四）注册验资资金，应出具工商行政治理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。

•属于本条第二、三项情形的，存款人还应出具其大体存款账户开户许可证。

二、建筑施工及安装单位企业开立临时存款账户，建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可依照建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。

例如：

北京市XX建筑公司，在长春有两个施工项目，与长春市A单位、长春市B单位别离签定了A合同与B合同，那么北京市XX建筑公司即可在长春市开立两个临时存款账户，对两个施工项目别离核算。

3、建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户，应填写《建筑施