会计日常工作流程Word格式.doc

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4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。

（二）进行公司的成本分析

1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较；

2.成本分析报告。

（三）负责公司的固定资产账

1.负责每月提取折旧；

2.负责固定资产报废、清理的账务登记；

3.新购入固定资产的入账；

4.年终汇总。

（四）负责总账的一部分

1.汇总总账，进行试算平衡；

2.与明细账的核对。

（五）负责应付账款往来核算

1.接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录；

2.审核各业务部门转交的发票及单据；

3.登账，记账。

（六）负责国内销售应收账款往来业务核算

1.核算各国内销售客户应收账款和记录，

2.凭发票登记，记账；

3.定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。

（七）负责有关报表的报送工作

1.每十天报送给总经理银行存款余额明细；

2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；

3.月底报外销部外销回款统计。

（八）现金与支票管理

1.保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金；

2.填写现金支票、转账支票及汇款凭证；

3.办理汇款、取现和支票转账手续；

4.办理国际收支申报手续；

5.每日对库存现金进行盘点与结算；

6.开立还款收据、交款收据及客户回款收据；

7.初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续。

（九）财务档案的整理、装订

（十）完成上级委派的其他任务工作绩效标准

（一）成本核算方法科学合理；

（二）成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错；

（三）总账及固定资产账登记准确，无差错；

（四）应收及应付账款的核算清晰明确，各种单据合法有效；

（五）提供的销售考核数据准确；

（六）对销售回款的状态监督有力，无差错；

（七）向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题；

（八）现金收支相符，差错率为零；

（九）现金与账目相符，差错率为零；

（十）保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度；

（十一）安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不出现遗失；

（十二）认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认；

（十三）安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证财务档案完整，寻找方便

会计岗位责任制度

一、按照国家财政制度规定，认真编制并严格执行预算。

二、按照会计制度规定对本单位各项业务收支进行记帐、算帐、报帐工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期提出会计报表。

三、对本单位各项业务收支实行会计监督，监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管，收发计量、检验等工作。

四、严格执行国家各项财经制度，遵守费用开支标准，对违反财经纪律和财会制度的行为，有权拒绝付款、报销和拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关报告。

五、定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用使用效果，及时向领导提出建议。

六、按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

出纳岗位责任制度

一、掌握财经政策，熟悉财务制度，搞好现金及银行存款管理。

二、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收支和银行结算业务，库存现金不得超过银行核定的限额，严格控制签发空白支票。

三、严格现金收付手续，收入现金必须及时出具合法的收据，并当天解交银行，不得坐交，付出现金要有合法的支出凭证为依据，支出凭证必须有经手人、验收人、审批人签章。

四、根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，每日结出余额，帐面现金余额必须和库存现金相符。

要定期与银行核对存款余额，月终根据银行提供的对帐单编制银行存款余额调节表。

五、现金日记帐，银行日记帐每周结报一次，并填报结报单连同原始凭证报会计。

六、保管库存现金和各种有价证券，保管一枚印签章和空白支票，认真办理领用和注销手续。

领用支票必须填制支票申请表并经分管领导审批。

谁都知道，会计和出纳岗位必须分开，明确分工，在每一个单位都是一样，但涉及具体企业，情况就有所区别。

这主要受制于成本效益原则。

成本效益原则简单的说就是：

企业加强管理所增加的成本要大于因增加成本所带来的收益的增加或损失的减少。

因此各个企业的情况不尽相同。

但如何把握他们的工作流程呢？

有几点需要明白：

1、会计和出纳分工的原因，我们都知道会计管帐，出纳管钱，为什么？

这样操作的目的不是为了提高效率，而是为了减少舞弊和差错的出现，保证现金、银行存款等货币资金的安全和完整。

需要说明的是出纳管的钱，不光包括现金、银行存款，还包括相当于现金的等价物，如银行汇票、本票、有价证券等。

2、知道分工的目的，就可以理解他们之间的流程了，比如：

（1）为了保证银行存款的支付安全，我们有了银行印鉴的和支票的分管，如有必要银行印鉴也要分管；

（2）为了避免不该支付的钱支付了，我们有了支付审批制度；

（3）为了保证帐上的钱都存在，防止挪用，我们有了定期、不定期盘存清点和定期核对制度；

（4）为了防止共同舞弊，我们有了审计制度；

（5）为了防止现金、票证的被盗，我们要求将其锁进保险柜或存入银行，并有了相应保卫措施；

（6）为了保证资金供需平衡，我们有了计划和预算。

（7）-------

3、由于成本效益原则，很难就会计和出纳的工作作出统一的流程。

因此就有了会计师事务所和其他管理咨询公司，他们可以按照你的实际情况具体分析，制定出理想的控制流程。

首先从出纳那里转过来各种原始凭证（例如收据,进帐单,发票等等）进行分类,然后根据所学记帐方法做出凭证,即做帐。

这一流程可以是一天一转，也可以是隔几天转一次。

2.将所做的凭证登记明细帐和科目汇总表，做到帐帐相符。

这一流程根据凭证做完的日期，一般是直接登入明细帐，隔几日再登科目汇总表。

3.到月底，再根据科目汇总表做出总帐，出报表（包括损益表，现金流量表，资产负债表），并到当地地税和国税局报税。

此时本月会计流程结束.

会计工作流程

1.分录:

根据各种交易（例如收据,进帐单,发票等）

制作会计凭证

2.过帐:

根据会计凭证登记现金帐、日记帐、明细帐、总帐

3.试算:

月末对各种帐目进行汇总核算

4.调整:

依照权责发生进行预提、摊销、折旧、应收、应付

核算

5.试算:

调整后各种帐目进行汇总核算

6.制表:

（包括损益表，现金流量表，资产负债表）