生物质电厂固定资产管理制度.docx

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生物质电厂固定资产管理制度

固定资产管理制度

编号：

版号：

A/0

固定资产管理制度

编制

日期

审核

日期

批准

日期

2013年月日发布2013年月日实施

目录

第一章总则3

第二章管理职责3

第三章固定资产的预算制度5

第四章固定资产建卡管理6

第五章固定资产的增置、更新改造和修理7

第六章固定资产的控制管理8

第七章固定资产的计价和折旧9

第八章固定资产的清查与盘点10

第九章固定资产的价值管理11

第十章附则11

附表1:

固定资产管理分类表12

第一章总则

第一条目的

为了提高公司固定资产的使用效率，维护固定资产的安全和完整，保证会计核算的真实准确，依照《企业会计制度》、《企业会计准则》和其他相关法规，特制定本制度。

第二条范围

使用期超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。

第三条分类

包括生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、基建用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、土地等七大类。

第二章管理职责

第四条计划财务部职责

计划财务部作为固定资产综合管理部门，主要侧重于价值管理，主要职责如下：

（一）负责编制、汇总公司的固定资产总账。

（二）负责年度固定资产增减计划的编制，提出年度资本支出金额。

（三）负责计提、冲销公司固定资产减值准备，负责固定资产的原值、折旧、净值、残值等的财务核算和分析。

（四）会同有关部门办理固定资产交付、调拨、报废、闲置手续。

（五）负责新增固定资产的立项审查和经济评估工作，参与新增固定资产的竣工、验收、移交工作。

建立固定资产卡片，经常与使用单位核对，做到账、卡、物、资金相符。

（六）负责固定资产的增减核算，根据固定资产内部调拨，调整固定资产增减数并负责账务处理，办理计价收款手续。

（七）负责组织公司固定资产清查，保证帐、物、资金相符。

（八）负责公司土地使用权的管理。

第五条安技部职责

安技部是固定资产实物动态管理和技术管理的职能部门，主要负责除房屋、建筑物、土地外的固定资产管理。

主要职责如下：

（一）负责公司固定资产实物管理工作，贯彻执行固定资产管理的法规、标准、制度。

（二）负责编制固定资产更新计划，按规定程序报批。

（三）负责编制固定资产大修计划并指导监督实施。

（四）负责在用固定资产技术经济状况的查定，组织固定资产变动的技术审查和技术档案管理工作。

（五）负责组织闲置、报废固定资产的技术鉴定。

（六）监督并不定期抽查各单位固定资产的使用、管理情况。

（七）配合计划财务部进行固定资产的清查与盘点，确保帐物相符。

第六条物资部职责

（一）负责设备更新、零购的采购、验收、仓储及发放工作。

（二）负责有关部门审核并办理固定资产交付、调拨、报废、闲置手续。

第七条综合办公室职责

（二）组织房屋及行政部门固定资产变动的鉴定审查。

（三）组织房屋、建筑物、土地的清查盘点。

第八条使用部门职责

（一）负责在用固定资产的使用、维护、管理。

及时反映固定资产使用情况和技术情况，对存在的问题及时提出改进意见，使固定资产处于良好状态。

（二）按公司下达的固定资产增减计划，办理立项申请，参与新增固定资产的质量鉴定、启动调试、验收交接工作。

（三）组织本部门管理范围内固定资产的检修工作。

第三章固定资产的预算制度

第九条公司各部门及各生产单位应在上年11月上旬根据统一发放的表格编制下年度的固定资产预算。

11底之前，经公司计划财务部及总经理办公会议平衡后报董事长核准。

第一十条编制固定资产投资预算时，应由生产、安技、物资、财务各部门人员共同参加,以提高固定资产预算的准确性。

第一十一条编制的固定资产投资预算，应包括固定资产投资规模、投资依据、需求数量、设备规格、型号、质量要求等有关资料，并参照当时市场报价，合理确定固定资产的价格。

在此基础上编制固定资产的年度总预算。

第一十二条公司计划财务部负责对预算的执行情况进行监督，发现实际与预算支出的差异，或发生未列入预算的情况，应及时查明原因，出具书面报告，报告主管领导，及时研究、处理。

第四章固定资产建卡管理

第一十三条计划财务部是登记固定资产的组织单位，应组织安技部、综合办公室和各使用部门做好登记工作。

新增固定资产在交付使用次月完成登记工作。

第一十四条固定资产的日常管理必须坚持实物增加要设帐建卡，实物减少要销帐撤卡，保证帐实相符，帐卡相符。

第一十五条固定资产卡片

固定资产卡片详细登记固定资产名称、规格、供货单位、数量、价值、购入使用年月、折旧率、残值率、安装地点、使用单位等。

第一十六条计划财务部根据固定资产的变动情况及时进行调整、登账，每年进行一次全面核对，保证帐、卡、物相符。

第五章固定资产的增置、更新改造和修理

第一十七条固定资产的增置

固定资产的增置，由使用部门填写固定资产请购单，经由相应的审批程序后，由物资部进行购置，经使用部门验收后，计划财务部会同使用部门建立固定资产卡片，建立新增固定资产明细帐。

第一十八条固定资产更新或改造

（一）固定资产的更新或改造，由使用部门提出申请，经安技部组织相关部门编制更新或改造方案和工程概算，经公司批准后牵头组织实施。

更新改造项目结束后，由安技部协同使用部门组织验收并签署意见。

（二）已完工的更新改造项目，安技部将有关资料交送计划财务部登记入帐，转入固定资产；因故未能及时办理的，计划财务部在项目验收或投入使用后，应按工程概算或其他预算计划资料暂估转固入帐。

第一十九条固定资产的修理

（一）固定资产的修理分为小修理和大中修理。

大中修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件。

此外均为小修理。

（二）机器设备的小修理由使用部门提出，并列入当年费用预算后由使用部门组织实施。

（三）大修理费用列入当年度资金预算，由归口管理部门编制年度大修理计划和费用预算，经计划财务部综合平衡、总经理、董事会批准后，由归口部门组织实施，计划财务部按预算计划严格控制。

如超计划，应及时调整，追加计划报分管预算领导批准后，由计划财务部执行控制。

（四）大修理费用不采取预提方式，但大修理费用的实际支出原则上不超过固定资产原值的2%。

第六章固定资产的控制管理

第二十条固定资产的使用和维护

（一）各部门在使用本公司固定资产时，应确保操作人按严格的操作规程进行，并填写操作记录，如有违规操作造成损失的，追究操作人责任，由其对造成的损失进行赔偿。

（二）各固定资产使用部门负责提出、制定固定资产的维护保养计划，按照适当的审批权限，批准后组织实施。

第二十一条固定资产的减少

出售固定资产，由安技部提出和评估，经使用部门会签，分管副总、财务总监、总经理审核，报董事会经批准后，由安技部会同物资部开出调拨单。

计划财务部办理减少固定资产手续，其出售价格，由物资部提出建议价，经总经理审批，报董事会批准后执行。

第二十二条报废、毁损的固定资产

（一）机器设备、仪器的报废，由使用部门向安技部提出申请，经安技部部组织技术鉴定后，填制“报废设备申请书”，经计划财务部会签、总经理批准后，计划财务部办理减少固定资产手续。

（二）毁损的固定资产，应查明原因，属于人为损毁的，对责任人进行处罚。

灾害毁损的，按照财产保险的规定办理。

保险公司赔偿后的差额，计入营业外支出。

第二十三条固定资产的内部转移

固定资产的内部转移，由物资部会同接收部门提出意见，并填写“固定资产内部转移通知单”，经使用部门、接收部门会签后，交计划财务部作内部转移帐务处理。

第七章固定资产的计价和折旧

第二十四条固定资产应按取得时的实际成本记帐。

第二十五条固定资产的原值计价按下列规定办理

（一）购入的固定资产，以买价加上运杂费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。

（二）基建转入的，按建设单位竣工决算报告中确定的价值计价。

（三）在原有基础上进行改扩建的，按固定资产原值加上改扩建增加的支出，减去改扩建过程中发生的变价收入后的余额计价。

（四）盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置价值计价。

（五）无发票等单据的固定资产按同类固定资产的市场价格，加上应负担的运输、保险、安装等费用计价。

（六）已投入使用尚未办理移交手续的，可先估价入帐，待确定实际价值后，再行调整。

第二十六条公司固定资产按照国家有关规定按月计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。

固定资产计提折旧的范围：

（一）房屋和建筑物。

（二）使用中（含经营用、非经营用）的固定资产。

（三）季节性停用和修理停用的设备。

（四）以经营租赁方式租出的固定资产。

（五）以融资租赁方式租入的固定资产。

第二十七条计提折旧的起止时间

投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。

第八章固定资产的清查与盘点

第二十八条公司及各部门每年至少在年终进行一次固定资产清查、盘点。

第二十九条清点人员根据固定资产的使用部门和存放地点对公司的固定资产逐一进行盘点，编写顺序编号的固定资产盘点表，详细记录每项固定资产的数量、存放地点、使用部门、目前使用状况等。

第三十条盘点结束后，清查盘点人员应将“盘点表”与“固定资产登记薄”、“固定资产明细账”进行核对，如发现账实不符的情况，查明原因，出具书面报告，对固定资产的盘盈、盘亏提出处理意见，报经总经理办公会研究批准后实施。

第九章固定资产的价值管理

第三十一条公司应当定期对固定资产进行检查，开展固定资产减值计提及其相关的帐务处理工作。

第一十章附则

第三十二条本制度的拟定和修改由公司计划财务部负责，经公司总经理办公会审议、董事长批准后批准执行。

第三十三条本制度由公司计划财务部负责解释。

附表1:

固定资产管理分类表

大类

小类

标准

一、生产经营用固定资产

（一）发电及供热设备

用以生产电力、热力的各种机器设备如输煤设备、锅炉设备、汽轮机、发电机、水轮机、化学处理设备、供热管路及设备等。

（二）输电线路

指用以输送电力且电压等级在规定标准以上的架空或电缆输电线路。

（三）配电线路及设备

指电压等级在输电线路标准以下的线路及配电设备。

（四）变电设备

指主变压器、厂用变压器、厂用电力电缆、电气控制设备和直接供用户用电的变压器。

（五）用电计量设备

指安装的各种计量电度表、表用互感器、定量器等设备。

发电厂用电度表及附件应列作配电盘、开关柜的附属设备，不作为固定资产登记对象。

（六）通讯线路及设备

指水泥杆、通讯电缆和光纤通讯线路以及电力载波机、传真机、微波机等通讯设备。

（七）自动化控制及仪器仪表

锅炉控制盘、汽机发电机控制盘等自动化控制设备和遥控、遥测等远动装置、电子计算机以及周波表、高频放大器等仪器仪表。

螺旋藻粉加工、制剂设备生产线及其他自动、半自动化设备。

（八）制造、检修、维护设备

如车床、电焊机、起重机、铁塔、金具加工设备、酸洗及综合处理装置等。

（九）生产管理用工器具

指具有独立用途的各种工作用具、仪器，如冷风机、电传机、微型计算机。

（十）运输设备

指载人和运货用的各种运输工具。

（十一）生产及管理用房屋

指生产车间和为生产服务的行政部门所使用的房屋，及与房屋不可分割的各种附属设备。

（十二）生产用建筑物

指除房屋以外的各种生产用建筑物。

如冷却塔、灰场、