项目部会计核算办法Word文档格式.docx
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库存现金
银行存款
应收账款(设客户辅助核算与工程辅助核算)
预付账款(设客户辅助核算与工程辅助核算)
其他应收款(设置备用金个人辅助核算科目及其他二级科目)
原材料(根据物资购进的材料种类设置二级科目)
固定资产(根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目)
临时设施(根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目)
累计折旧(根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目)
临时设施摊销(根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目)
负债类:
应付账款
应付账款-应付购货款(设供应商辅助核算)
应付账款-应付劳务款(设供应商辅助核算)
应付账款-应付租赁款(设供应商辅助核算)
应交税费
应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-销项税额
应交税费-应交增值税-预缴增值税
应交税费-应交增值税-未交增值税
应交税费-附加税
其他应付款
其他应付款-投标保证金
其他应付款-应付租金
其他应付款-“项目资金负责人”
其他应付款-代扣个人社保等基金
其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金
其他应付款-应付个人其他款项(设收付款人辅助核算)
预收账款
所有者权益类:
本年利润
专项储备
成本类:
工程施工
工程施工-直接人工费(设供应商辅助明细核算)
工程施工-直接材料费(设材料辅助明细核算)
工程施工-机械租赁费(设机械辅助明细核算)
工程施工-其他直接费
工程施工-其他直接费-折旧费(根据实际设置运输设备、测量仪器等四级科目)
工程施工-其他直接费-临时设施摊销(根据实际设置四级科目)
工程施工-其他直接费-材料二次搬运费
工程施工-其他直接费-测量费
工程施工-其他直接费-检测试验费
工程施工-其他直接费-工程保险费
工程施工-其他直接费-文明工地费
工程施工-其他直接费-劳动保护费
工程施工-其他直接费-排污费
工程施工-其他直接费-安全生产费用
工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费
工程施工-其他直接费-配合施工费
工程施工-间接费用
工程施工-间接费用-职工薪酬
工程施工-间接费用-职工薪酬-职工福利(此科目可用于单独核算项目午餐费、招待费)
工程施工-间接费用-职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴
工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费
工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-养老保险
工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-医疗保险
工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-失业保险
工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-工伤保险
工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-生育保险
工程施工-间接费用-职工薪酬-住房公积金
工程施工-间接费用-办公费
工程施工-间接费用-差旅交通费(可再设机票费、车船费、市内交通费、住宿费等明细科目)
工程施工-间接费用-劳动保护费
工程施工-间接费用-车辆使用维护费(可再设车辆维修费、油料费、过路过桥停车费、车辆保险费等明细科目)
工程施工-间接费用-会议费
工程施工-间接费用-通讯费(可再设邮寄费、网络通讯费等明细科目)
工程施工-间接费用-其他
工程施工-分包成本(设供应商辅助明细核算)
损益类:
工程结算收入
其他业务收入
主营业务成本
工程结算税金及附加
管理费
管理费-北京市政六公司
管理费-北京市政集团
管理费-印花税
财务费
注:
加粗字为一级科目,可在工作中根据实际需要,经公司总会批准后对所列科目进行增减。
三、常用账务处理
l公司拨款到项目:
借:
其他应收款-“项目资金负责人”
贷:
其他应付款-XXX
l发生如购买公用品、报销差旅费等个人报销费用时:
(间接费用下其他科目使用同理)
l部门办事人员借支备用金:
其他应收款-某某某
l部门办事人员核销备用金:
l项目部支付水、电、燃气费:
(其他直接发下其他科目使用同理)
其他应收款-“项目部资金负责人”
l变卖废旧材料:
应收账款-“项目资金负责人”
l发放项目部管理人员工资
其他应收款“项目资金负责人”
其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险
l交社保
工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费(单位缴纳部分)
其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险
贷:
l计提固定资产折旧与临时设施摊销
工程施工-其他直接费-折旧费-运输设备
工程施工-其他直接费-临时设施摊销-供电管线
累计折旧-运输设备
临时设施摊销-供电管线
l对上计价收款:
应收账款-应收工程款
应收账款-应收质保金
应交税费-应交增值税-销项税
l预缴税金:
应交税费-附加税
应收账款-应收工程款-市政六/集团
l抵扣通过时:
应交税费-应交增值税-预缴增值税
应交税费-应交增值税-未交增值税
l代扣税金、代扣管理费:
应交增值税-未交增值税
管理费-市政六/集团
应收账款-北京市政集团
l购入原材料:
原材料
应交税费-应交增值税-进项税
应付账款-A供应商
l材料出库
工程施工-直接材料费-钢材
原材料-钢材
l分包工程计价
工程施工-分包成本-甲施工队
应付账款-甲施工队
l由市政六或市政集团直接付款给供应商的:
贷:
应收账款-市政六/集团
l由项目部对下付款的:
l季度末将收入类科目结转至本年利润科目
其他业务收入
l季度末结转成本、费用及税金
管理费用
财务费用
工程结算税金及附加
1、以上分录中二级以下科目均为举例应用,可根据实际情况设置二级以下科目。
2、以上分录中涉及工程施工结转主营业务成本的,可以月末用软件公式统一结转,而不用记两借两贷。