项目部会计核算办法Word文档格式.docx

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库存现金

银行存款

应收账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）

预付账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）

其他应收款（设置备用金个人辅助核算科目及其他二级科目）

原材料（根据物资购进的材料种类设置二级科目）

固定资产（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）

临时设施（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）

累计折旧（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）

临时设施摊销（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）

负债类：

应付账款

应付账款-应付购货款（设供应商辅助核算）

应付账款-应付劳务款（设供应商辅助核算）

应付账款-应付租赁款（设供应商辅助核算）

应交税费

应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-销项税额

应交税费-应交增值税-预缴增值税

应交税费-应交增值税-未交增值税

应交税费-附加税

其他应付款

其他应付款-投标保证金

其他应付款-应付租金

其他应付款-“项目资金负责人”

其他应付款-代扣个人社保等基金

其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险

其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险

其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险

其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险

其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险

其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金

其他应付款-应付个人其他款项（设收付款人辅助核算）

预收账款

所有者权益类：

本年利润

专项储备

成本类：

工程施工

工程施工-直接人工费（设供应商辅助明细核算）

工程施工-直接材料费（设材料辅助明细核算）

工程施工-机械租赁费（设机械辅助明细核算）

工程施工-其他直接费

工程施工-其他直接费-折旧费（根据实际设置运输设备、测量仪器等四级科目）

工程施工-其他直接费-临时设施摊销（根据实际设置四级科目）

工程施工-其他直接费-材料二次搬运费

工程施工-其他直接费-测量费

工程施工-其他直接费-检测试验费

工程施工-其他直接费-工程保险费

工程施工-其他直接费-文明工地费

工程施工-其他直接费-劳动保护费

工程施工-其他直接费-排污费

工程施工-其他直接费-安全生产费用

工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费

工程施工-其他直接费-配合施工费

工程施工-间接费用

工程施工-间接费用-职工薪酬

工程施工-间接费用-职工薪酬-职工福利（此科目可用于单独核算项目午餐费、招待费）

工程施工-间接费用-职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴

工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费

工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-养老保险

工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-医疗保险

工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-失业保险

工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-工伤保险

工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-生育保险

工程施工-间接费用-职工薪酬-住房公积金

工程施工-间接费用-办公费

工程施工-间接费用-差旅交通费（可再设机票费、车船费、市内交通费、住宿费等明细科目）

工程施工-间接费用-劳动保护费

工程施工-间接费用-车辆使用维护费（可再设车辆维修费、油料费、过路过桥停车费、车辆保险费等明细科目）

工程施工-间接费用-会议费

工程施工-间接费用-通讯费（可再设邮寄费、网络通讯费等明细科目）

工程施工-间接费用-其他

工程施工-分包成本（设供应商辅助明细核算）

损益类：

工程结算收入

其他业务收入

主营业务成本

工程结算税金及附加

管理费

管理费-北京市政六公司

管理费-北京市政集团

管理费-印花税

财务费

注：

加粗字为一级科目，可在工作中根据实际需要，经公司总会批准后对所列科目进行增减。

三、常用账务处理

l公司拨款到项目：

借：

其他应收款-“项目资金负责人”

贷：

其他应付款-XXX

l发生如购买公用品、报销差旅费等个人报销费用时：

（间接费用下其他科目使用同理）

l部门办事人员借支备用金：

其他应收款-某某某

l部门办事人员核销备用金：

l项目部支付水、电、燃气费：

（其他直接发下其他科目使用同理）

其他应收款-“项目部资金负责人”

l变卖废旧材料：

应收账款-“项目资金负责人”

l发放项目部管理人员工资

其他应收款“项目资金负责人”

其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险

l交社保

工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费（单位缴纳部分）

其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险

贷：

l计提固定资产折旧与临时设施摊销

工程施工-其他直接费-折旧费-运输设备

工程施工-其他直接费-临时设施摊销-供电管线

累计折旧-运输设备

临时设施摊销-供电管线

l对上计价收款：

应收账款-应收工程款

应收账款-应收质保金

应交税费-应交增值税-销项税

l预缴税金：

应交税费-附加税

应收账款-应收工程款-市政六/集团

l抵扣通过时：

应交税费-应交增值税-预缴增值税

应交税费-应交增值税-未交增值税

l代扣税金、代扣管理费：

应交增值税-未交增值税

管理费-市政六/集团

应收账款-北京市政集团

l购入原材料：

原材料

应交税费-应交增值税-进项税

应付账款-A供应商

l材料出库

工程施工-直接材料费-钢材

原材料-钢材

l分包工程计价

工程施工-分包成本-甲施工队

应付账款-甲施工队

l由市政六或市政集团直接付款给供应商的：

贷：

应收账款-市政六/集团

l由项目部对下付款的：

l季度末将收入类科目结转至本年利润科目

其他业务收入

l季度末结转成本、费用及税金

管理费用

财务费用

工程结算税金及附加

1、以上分录中二级以下科目均为举例应用，可根据实际情况设置二级以下科目。

2、以上分录中涉及工程施工结转主营业务成本的，可以月末用软件公式统一结转，而不用记两借两贷。