金融企业会计名词解释及简答题Word文档格式.doc

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9.借贷记账法是根据复式记账原理,以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础，以“借”和“贷”为记账等号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法。

10.分户帐是金融企业会计帐簿中详细、具体地反映经济业务的明细分类帐簿。

11.经常项目是指一个国家在一定时期内对外经济、政治、文化交往而经常发生的国际收支项目。

12.同业拆借是商业银行之间临时融通资金的一种借贷行为,是解决商业银行短期资金不足的一种方法。

同业拆借只限于临时性的资金周转。

13.会计帐簿是由许多具有一定格式的帐页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记载各种资金增减变动的记录簿册。

14.支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

15.外汇存款是单位或个人将其所有的外汇资金存入银行，随时或约期支取，银行按照规定利率支付利息的一种信用活动。

16.余额包销方式就是证券公司与证券发行单位事先签订合同或协议，确定由证券公司代理发行该单位的证券，在发行期内如果证券公司承担发售的证券没有全部售出，则剩余部分由其负责购入,证券公司要按照约定时间向发行单位支付全部证券款项。

17.帐务核对是金融企业会计核算程序中的各有关部分，为防止差错所进行的核实和对帐，它是保证会计核算正确的重要措施。

18.清算行就是在总行清算中心开立备付金存款账户的行,各直辖市分行和二级分行均为清算行,负责办理辖属行处汇划款项的清算。

19.联行往来是同一银行系统内发有联行行号的各级行在不同省、自治区、直辖市之间办理资金划拨的账务往来。

20.登记簿是适应某些业务需要而设置的，用来登记主要账簿未能或不必记录而又需要查考的业务事项，也可以用来统驭卡片账和控制重要凭证、有价单证和实物等

21.外汇统帐制是在业务发生时，以本国货币为记帐单位，外国货币按一定的汇率折算成本国货币记帐的一种方法。

22.复式记帐是对每项经济业务以相等的金额，同时通过相互对应的两个或两个以上的会计帐户进行对照登记的一种方法。

简答题

1.联行往来的特点：

（1）联行往来是随着银行支付结算等有关业务的产生而产生的,直接关系到各行处的资金和账务。

（2）联行往来有着完整的账务核算系统。

（3）联行往来关系是联行间的债权和债务关系,反映着联行间资金占用或被占用的关系。

2.年度决算的意义：

（1）有利于加强宏观调控，促进市场经济的发展。

（2）有利于考核全年业务和财务活动情况，提高金融企业经营管理水平。

（3）有利于总结和检查日常会计核算工作，全面发挥金融企业会计的职能作用。

3.金融企业会计的特征：

（1）反映国民经济活动的综合性；

（2）业务处理和会计核算的统一性。

（3）监督和服务的双重性。

（4）会计数据资料提供的及时性。

4．金融企业会计的作用：

（1）通过办理和实现银行业务，反映国民经济活动情况。

（2）贯彻国家政策法令，监督经济活动合理收付。

（3）根据国家宏观经济管理的需要，调控经济运行。

（4）开展分析和预测，为金融宏观决策提供信息和数据。

5.办理支付结算的基本要求：

（1）认真执行支付结算原则。

①恪守信用，履约付款。

②谁的钱进谁的账，由谁支配。

③银行不垫款。

（2）遵守支付结算纪律。

（3）正确使用支付结算工具。

6．金融企业的利润分配顺序：

（1）抵补已缴纳的在成本和营业外支出无法列支的有关被罚和被没收的财物损失,延期缴纳各项税款的滞纳金和罚款及少缴或迟缴中央银行准备金的罚款。

（2）弥补以前年度亏损。

以前年度发生的亏损连续五年在所得税前弥补而未弥补完的部分,从当年税后利润中弥补。

（3）根据税后利润（减弥补亏损）的10%提取法定盈余公积金,法定盈余公积金累计达到注册资本的50%时,可不再提取。

（4）按税后利润一定比例提取公益金。

（5）向投资者分配利润。

7.买方信贷的管理规定：

（1）必须经出口国政府批准，并经国家外汇管理局批准,办理外债登记和外汇（转）贷款登记手续。

（2）需要签订两个合同，一是由买卖双方签订进出口贸易合同；

二是由出口商银行与进口商或进口商银行签订贷款合同,贷款合同以贸易合同为前提,但又独立于贸易合同。

（3）贷款只能用于购买或支付出口国的货款、技术或劳务，出口商银行按进口商银行的指示凭交货单据向出口商支付货款。

（4）贷款金额不得超过贸易合同金额的85%,其余15%由进口商以现汇支付定金,支付定金后才能使用买方信贷。

8.贷款呆账准备的提取方法一般有两种，一种是按贷款账面余额的一定比例提取,是为弥补贷款将来可能发生损失的准备金，其呆账准备金的数额与贷款账户余额直接相关,而与不良信贷资产没有直接关系。

我国现行的贷款呆账准备制度就是采用这种方法。

另一种西方国家普遍采用的呆账准备金的提取方法是根据贷款五级分类的结果,采用不同比例计提。

这种准备金计提方法考虑了不良贷款的内在损失程度,因此,对弥补不良贷款损失的保证性强。

9.存贷款业务核算的要求：

（1）切实维护存款单位和个人的合法权益。

（2）正确使用账户，加强柜面监督。

（3）准确及时地进行核算，提高服务质量。

（4）充分发挥银行反映和监督的职能，掌握资金运用情况。

10.所谓成本法就是金融企业以实际投出的资金作为长期投资的账面价值,反映的是实际投出资金的历史成本。

无论接受投资企业经营状况如何，净资产是否增减，无论投资收益有多少，投资方均不改变长期投资账面价值。

当投资方收到接受投资企业发放的股利时，记入当期的投资收益。

长期投资采用成本法记账,其优点是核算手续简单,投资方与被投资方均作为独立法人来反映两者的经济类系。

但是,从投资方的账上,反映不出被投资企业的权益中有多少属于投资方，投资方和被投资方的经济关系反映不全面、不充分。

11.法定存款准备金的管理内容：

（1）法定存款准备金由各金融企业法人在法人所在地人民银行开立一个账户,统一缴存与考核。

（2）各金融企业在每日营业终了,自下而上逐级编制并汇总全行一般存款余额表,由法人统一汇总后报送法定存款准备金账户的开户人民银行,人民银行于每日营业终了按一般存款余额的6%考核法定存款准备金。

（3）各金融企业按照规定的一般存款范围,定期按科目编制一般存款余额表,逐级汇总报送人民银行。

（4）各金融企业按法人统一存入人民银行的准备金存款低于一般存款余额6%、各金融企业的分支机构在人民银行的准备金存款账户发生透支、金融企业不按时报送一般存款余额表的,均应按有关规定进行处罚。

12.会计科目的设置原则和要求：

（1）必须体现党和国家的方针、政策，充分发挥会计的职能作用

（2）必须根据业务需要，既要反映专业特点，又要便于按统一会计科目归属

（3）必须采用国际通用标准，与国际会计准则接轨

（4）必须根据会计核算的需要，讲求实效，方便使用、提高质量

13.基层单位的决算准备工作：

（1）核实资金，清理资产。

（2）清查账务。

（3）盘点财产。

（4）核实损益。

（5）做好试算平衡。

（6）做好计算机处理年终决算的准备工作。

14．银行对存款账户的管理规定：

（1）一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立基本存款账户。

（2）单位开立基本存款账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。

（3）存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租和转让他人。

15．“先横后直”是指汇出行将大额汇款,先在同城转划给开户的人民银行，汇出行的开户人民银行一方面从汇出款项商业银行的存款账户付出款项，一方面将款项通过电子联行或一般联行往来划往汇入地人民银行。

汇入地人民银行收到划款报单及有关单证后,一方面将款项转入汇入行准备金存款账户,另一方面将有关凭证交汇入行,由汇入行凭以处理转账。

这种做法能够使款项划拨与资金清算同步进行,并由人民银行控制大额汇划款项引起的联行汇差,既可以防止商业银行跨系统相互占用资金,又可以理避免商业银行随意占用汇差资金。

16.会计科目的作用：

（1）会计核算的基础，连接各种核算方法的纽带。

（2）总括反映经济业务，提供系统核算资料的保证。

（3）规范核算对象内容，统一核算口径。

17．联行制度的主要内容：

（1）保密制度。

（2）复核制度。

（3）交接制度。

（4）对账制度。

（5）事后稽核制度。

（6）重要单证管理制度。

（7）档案管理制度。

18．证券业务核算的特点：

证券公司属于金融企业的范畴,但其业务内容与商业银行、保险公司、信托投资机构等其他金融企业不同。

因此,证券业务的会计核算与其他金融企业的会计核算也有很大区别，主要体现在:

（1）业务的针对性强。

（2）价值变动频繁。

（3）清算关系复杂。