税法统一复习资料答案Word文档格式.docx

税法统一复习资料答案Word文档格式.docx

《税法统一复习资料答案Word文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税法统一复习资料答案Word文档格式.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

甲公司应纳营业税为（）。

A.48万元B.13.60万元C.80万元D.100万元

（2000-400）×

3%=48

5.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.股份XXXB.个人C.合伙企业D.个人独资企业

6.根据规定，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的一定比例在企业所得税税前扣除。

该一定的比例为（）。

A.2%、2.5%、14%B.14％、2%、2.5%C.2%、14%、2.5%D.2.5%、2％、14％

7.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴

8.根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是（）。

A.县城B.农村C.建制镇D.城市

9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60000元，增值税税额为10200元。

消费税税率为30％。

该公司应缴纳的消费税是（）。

A．12000元B．18000元C．21060元D．30000元

10．一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A．征税对象B．税率C．纳税环节D．税目

11．2010年某居民企业主营业务收入4000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。

该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是（）。

A．38．4万元B．40万元C．43．2万元D．60万元

会计利润=4000+80-3100-600-60=320

公益、救济性捐赠扣除限额=320×

12%=38.4

12.某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。

如果该产品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是（）。

A．（材料成本+加工费）／（1-消费税税率）

B．（材料成本+加工费）／（1+消费税税率）

C．（成本+利润）／（1+消费税税率）

D．（成本+利润）／（1-消费税税率）

13．目前最普遍使用的优惠关税是（）。

A．保护关税B．最惠国关税待遇C．补贴关税D．税收抵免

14．下列独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A．合伙企业B．私营公司C.中外合资经营企业D．股份制企业

15．某商业银行2012年三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，营业税税率为5％。

该银行2012年三季度应纳的营业税税额为（）。

A．4万元B．8万元C．12万元D．44万元

（60+20）×

5%=4

16．企业与其关联企业之间的业务往来，应按照下列情况确定价格或费用（）。

A．按照企业对其关联企业的投资情况确定

B．按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定

C.按照独立企业之间业务往来确定

D．按照行政隶属关系确定

17．下列选项中，应缴纳土地增值税的是（）。

A．房地产的继承B．房地产抵押期间取得的资金

C．将房地产投资入股D．联营企业将联营时投入的房地产转让

18．下列企业中应缴纳资源税的是（）。

A．天然气销售公司B．进口铁矿石的企业

C．国有盐场D．以原煤加工的洗煤企业

19．我国契税税率为（）。

A．1％～3％B．3％～5％C．5％～7％D．7％～9％

20．坐落在某县城的某大型国有企业，用于生产经营的厂房原值为5000万元，2012年该企业将其自有的仓库用于出租，年租金为4万元。

按当地政府规定，允许以减除房产原价20％后的余值为计税依据。

则该企业当年应纳的房产税为（）。

A：

0．48万元B．48万元C．48．48万元D．60万元

公式见p137

5000×

（1-20%）×

1.2%+4×

12%=48.48

21、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。

A.提供桥梁修理服务B缝纫业务

C.提供通信服务D.电信从事电信业务，并同时销售移动电话

22、根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税人用于投资人股的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算缴纳消费税。

A.最高销售价格B.算术平均价格

C.加权平均价格D.最低销售价格

23、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是（）。

A.销售货物给购货方的回扣B.各项税收滞纳、罚款支出

C.银行按规定加收的罚息D.非广告性质的赞助支出

24、A公司坐落在某县城，2012年1月因销售产品缴纳的增值税税额为150万元，当月又收取房屋租金15万元，则该公司当月应缴纳的城市维护建设税为（）。

A．7．54万元B．12万元C．12．12万元D．15．O7万元

答：

税率见P149

营业税15×

5%=0.75

城市维护建设税=（150+0.75）×

5%=7.54

25、我国现行税制中，能够对个人财产和收入进行调节的税种是（）。

A．消费税、增值税B．房产税、个人所得税

C．营业税、关税D．资源税、城镇土地使用税

26、滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，滞纳金的计算比率为？

万分之五

27、从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料，应保存多少年？

10年

28、行为税的征税对象是纳税人的（）？

29、车船税的纳税人是谁？

特殊情况，例如租赁双方未商定纳税事宜，有谁纳税？

指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人

30、契税的纳税人是谁？

指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人

31、资源税的征税范围，对进口的矿产品和盐要征税吗？

不征

32、“房地产开发企业建造的商品房，出售前出租、出借的应当缴纳房产税，纳税义务发生时间自房屋使用或交付当月算起”对吗？

不对

33、土地增值税纳税人在纳税申报时提供扣除项目金额不实的，应如何处理？

应以房地产评估价格为标准扣除

34、城市维护建设税的征税范围是什么？

税率是多少？

包括城市、县城、建制镇及税法制定征收“三税”的其他地区

地区为市区的：

7％地区为县城、镇的：

5%不在市区、县城或者镇的：

1%

35、委托加工的应税消费品，谁是纳税义务人？

委托方

36、印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，应将应纳印花税款，在各纳税人之间平均分配各自应纳税额”对吗？

二、多选题

1.根据消费税法律制度的规定．对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

下列各项中。

属于实行复合计税办法的消费品有（）。

A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒

2.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围行业有（）。

A.广告业B.旅游业C.租赁业D.修理修配业

3.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。

A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人

4.某公司从美国进口一批货物，根据关税法律制度的有关规定．在该公司发生的下列费用中，应计人关税完税价格的有（）。

A.支付的卖方佣金B.支付给购买方自己的采购代理人的买方佣金

C.进口货物起卸前的保险费D.支付进口货物的专利费

5.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。

A.缴纳的消费税B.缴纳的税收滞纳金C.非广告性赞助支出D.缴纳的财产保险费

6.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除（）。

A．基本养老保险费B.基本失业保险费C.基本医疗保险费D.商业保险保险费

7.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）。

A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收人的工作地D.境内居住时间

8.下列属于资源税应税产品的有（）。

A.柴油B.天然气C.原油D.煤炭

三、简答题

1．简述社会主义市场经济条件下的税收作用。

（1）组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要

（2）税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆

（3）维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展

（4）为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督

2．试简述税收的形式特征。

税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征。

（1）税收的无偿性

税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直按归还纳税人，也不支付任何报酬。

它体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。

（2）税收的强制性

税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

（3）税收的固定性

税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

税收的“三性”成为区别税与非税的重要依据。

具备这三性，才使税收成为国家一种重要的财政收入。

四、计算题

1．某歌星参加A单位举办的演唱会，取得出场费收入100000元，将其中30000元通过当地教育机构捐赠给某希望小学，同时该歌星的一篇小说出版发行，得到稿酬2800元，该歌星将小说的著作权以15000元的价格转让给出版社。

要求：

根据上述资料分别计算该歌星应缴纳的个人所得税。

劳务报酬所得适用税率表

（1）未扣除捐赠的应纳税所得额=100000×

（1-20%）=80000（元）

捐赠扣除标准=80000×

30%=24000（元）

由于捐赠额30000＞24000所以税前只能按24000元扣

（2）演唱会收入应纳个人所得税=（80000-24000）×

40%-7000=15400（元）

（3）稿酬应纳个人所得税=（2800-800）×

20%×

（1-30%）=280（元）

（4）转让著作权应纳个人所得税=15000×

20%=2400（元）

（5）该歌星应纳个人所得税=15400+280+2400=18080（元）

2．中国公民陈某就职于某高校，2013年10月取得工资为8，500元，当月获得保险公司赔款5，000元，出版教材获得稿酬30，000元。

计算陈1O月份应缴纳的个人所得