税法教案品总结Word格式文档下载.docx
《税法教案品总结Word格式文档下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《税法教案品总结Word格式文档下载.docx(17页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
3、实体税按征税对象的性质和作用:
(19种)
(1)流转税类:
(4种)增值税、消费税、营业税、关税
(2)所得税类:
(2种)企业所得税、个人所得税
(3)资源税类:
(3种):
资源税、土地使用税、土地增值税
(4)财产和行为税类:
(4种)房产税、车船税、印花税、契税等
5)特定目的税类:
(6种)固定资产投资方向调节税(暂缓)、宴席税(各地自主
正否)、城建税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税
4、按税收管辖权:
(1)中央税(消费税、关税、车购税等)
(2)地方税(8种)
(3)共享税(增、营、所、城建、印花、资等7种)
5、按计税依据的属性—从价税、从量税、复合税
6、按税款是否包含在计税依据中—价内税、价外税四、税法的构成要素
1、纳税人和扣缴义务人(代扣代缴义务人和代收代缴义务人)
2、征税对象(税制的首要因素)
3、税目
4、税率(税制的核心要素和中心环节)
5、计税依据
6、纳税环节
7、纳税地点
8、纳税期限
9、税收优惠:
减税、免税、起征点,免征额
第二章增值税法
通过对本章的学习,掌握增值税的征税范围和纳税人的认定,准确进行应纳税额的计算,掌握出口货物的税收政策并能进行“免、抵、退”税办法的计算,把握专用发票的使用和管理要求及其他税制要素(或征收管理规定:
纳税时间、地点及申报等)。
教学重点:
征税范围与应纳税额的计算
难点:
应纳税额的计算与出口退税的计算
教学时数学时
第一节概述
一、增值税及其特点
二、征税范围
1境内销售货物
2、境内提供应税劳务
3、进口货物
4、特殊:
视同销售行为
5、混合销售行为及兼营行为的税务处理
三、纳税义务人
1小规模纳税人的认定及管理
2、一般纳税人的认定及管理
四、税率及征收率
1.一般纳税人的税率基本税率:
17%低税率:
13%
2、小规模纳税人—3%
※第二节应纳税额的计算
一、一般纳税人应纳税额的计算
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
(一)销项税额的计算
1、销项税额的含意及确认时间(纳税义务发生时间)
2、销项税额的计算:
销项税额=计税销售额X税率
(1)一般情况下销售额的确定
(2)特殊情况下销售额的确定※
(3)几种特殊经营行为的税务处理
1兼营不同税率的货物或应税劳务
2混合销售行为
3兼营非应税劳务
二)进项税额的计算
1、扣税凭证
2、可以扣除的进项税额
3、不得扣除的进项税额
二、小规模纳税人应纳税额的计算
三、进口货物征税
1、进口货物征税的范围及纳税人
2、进口货物应纳税额的计算
应纳税额=组成计税价格X税率
3、进口货物的税收管理
四、出口货物退(免)税
(一)出口货物退(免)税基本政策及其适用范围(三种)
二)出口货物退税的计算
1、生产企业出口退税的计算:
“免、抵、退”办法
(1)“免、抵、退”的含意
(2)“免、抵、退”的计算公式
2、外贸企业出口退税的计算:
(1)先征后退
2)特准退税的计算
第三节纳税管理
一、纳税义务发生时间
二、纳税期限
三、纳税地点
四、增值税一般纳税人纳税申报办法
五、增值税小规模纳税人纳税申报办法六增值税专用发票的使用及管理
第三章消费税法
通过对本章的学习,掌握消费税的征税范围、税目和特点,能够进行应纳税额的计算和出口退税的计算。
掌握其他税制要素(或征收管理规定:
纳税时间、地点和申报等)教学重点:
应纳税额的计算
一、消费税及其特点
二、纳税人
三、征税范围税目税率
第二节应纳税额的计算
、生产应税消费品应纳税额的计算
1.从价定率(对外销售的)
应纳税额=应税销售额X税率
(1)应税销售额的确定:
同增值税
(2)计税依据的特殊规定
2.从量定额计算方法
应纳税额=应税数量X单位税额
3.复合计税
应纳税额=应税销售额X税率+应税数量X单位税额
4.自产自用应税消费品
规定:
(1)用于连续生产应税消费品的含义
(2)用于其他方面的规定:
视同销售
※
二、委托加工应税消费品应纳税额的计算
1、委托加工应税消费品的确定
2、代收代缴税款的规定
3、委托方自行缴税的计算
(1)已经销售:
按实际售价计税
?
(2)尚未出售或还需继续加工:
按受托方代扣代缴的组成计税价格计税
三、进口应税消费品应纳税额的计算
=应税数量X单位税额
=组成计税价格X税率+应税数量X单位税额
※
(1)纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的,由主管税
务机关核定其计税价格。
应税消费品的计税价格的核定权限规定如下:
(一)卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案;
(二)其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定;
(三)进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
探
(2)纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,经机构所在地
或者居住地主管税务机关审核批准后,可退还已缴纳的消费税税款。
四、外购应税消费品及委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除
1、扣除范围
2、扣税凭证
(1)外购的:
(2)委托加工收回的:
(3)进口的:
3、计算
1从价定率的计算
2从量定额的计算:
(2)委托加工收回的计算:
4、注意事项
五.出口应税消费品退(免)税
1.出口应税消费品消费税税收政策
2.出口应税消费品退税额的计算
3.出口应税消费品办理退(免)税后的管理
一、消费税纳税义务发生时间
二、消费税纳税期限
三、消费税的纳税地点
四、消费税纳税申报
第四章营业税法
教学重点:
应纳税额的计算及与增值税征税范围的划分
第一节纳税义务人、税目、税率
一、征税范围税目、税率
二、纳税义务人、扣缴义务人
'
、应纳税额=应税营业额X税率
1、计税的依据的一般规定
2、计税依据的具体规定
、几种经营行为的税务处理
1、兼营不同税目的应税行为
2、混合销售行为
3、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为
4、营业税与增值税征税范围的划分
一、税收优惠
1、起征点
2、减免税收优惠规定
二、纳税义务发生时间
三、纳入期限
四、纳税地点
五、纳税申报
第五章城市维护建设税法
教学要点及考核要求通过对本章的学习,掌握城市维护建设税的纳税人、计税依据和税收优惠,了解其征收管理规定。
一、纳税义务人
二、税率
三、计税依据
四、应纳税额的计算
五、征收管理
纳税环节纳税地点纳税期限纳税申报
第六章资源税法
应纳税额的计算教学时数学时教学内容
第一节纳税义务人税目、单位税额
一、纳税人
二、税目、税额
三、扣缴义务人适用的税额
1、确定资源税课税数量的基本办法
2、特殊情况课税数量的确定
3、关于盐税的特殊规定:
以外购液体盐加工固体盐资源税的扣除
第三节税收优惠与征收管理
一、减税、免税项目
二、纳税义务发生时间
三、纳税期限
四、纳税地点
五、纳税申报
第七章土地增值税法
扣除项目的确定与应纳税额的计算
第一节纳税义务人、征税范围
一、纳税义务人
二、征税范围
1、征税范围的界定
2、对若干具体情况的判定
三、税率—四级超率内累进税率
第二节应纳税额的计算、应税收入与扣除项目的确定
1、应税收入的确定
2、扣除项目的确定
(1)一般情款况下
2)销售旧房的扣除项目
、增值额的确定
增值额=应税收入-扣除项目金额
增值额率二增值额十扣除项目金额
四、应纳税额的计算方法
应纳税额=增值额X适用的最高档税率-扣除项目金额X速算扣除率
、税收优惠
1、对建造普通标准住宅的税收优惠
2、对国家征用收回的房地产的税收优惠
3、对个人转让房地产的税收优惠、加强土地增值税的征收管理
1、纳税地点
2、纳税申报
第八章城镇土地使用税法
通过对本章的学习,掌握土地使用税的纳税人及征税范围,能进行计算,掌握其征收管理规定。
征税范围
第一节纳税义务人征税范围
一、计税依据
二、税率(税额)
三、应纳税额计算
年应纳税额=应税面积X单位税额
一、税收优惠
1、下列土地免缴土地使用税
2、下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税
二、征收管理
1、纳税期限
2、纳税地点和征收机构
3、纳税申报
第十章房产税法
通过对本章的学习,掌握房产税的纳税人及征税范围,能进行计算,掌握其征收管理规定。
第一节纳税义务人及征税对象
二、征税对象
三、征税范围
一、计税依据税率
二、从价计征的计算
三、从租计征的计算
第三节征收管理
三、纳税期限
第十一章车船税法
二、征税范围:
车辆船舶
一、税率车辆税额船舶税额
二、计税依据
三、应纳税额的计算方法
第三节征收管理与纳税申报
1、法定的免税车船
2、经财政部批准免税的其他车船、纳税义务发生时间纳税期限、纳税地点和征收机关纳税申报
第十二章印花税法
通过对本章的学习,掌握印花税的纳税人及征税范围,能进行计算,掌握其征收管理规定。