MOOC会计学原理第四章作业复习进程Word文件下载.docx
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7.5日,向工商银行借入5个月借款30,000元,并存入银行。
8.5日,生产车间制造产品领用材料45,000元,一般性消耗领用材料5,000元。
9.8日,以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项40,000元。
10.9日,售给嘉丰股份有限公司产品100件,每件售价300元,增值税率16%,款项尚未收到。
11.10日,以银行存款购入不需安装的生产用计算机一台,买价30,000元,增值税4,800元,当即交付车间使用。
12.12日,以银行存款支付公司电话费1500元。
13.13日,售给上海电器股份有限公司产品300件,每件售价300元,增值税率16%,款项收讫,存入银行。
14.14日,向银行提取现金400元备用。
15.15日,以现金发放职工工资40,000元。
16.18日,采购员赵鑫出差回来,报销差旅费480元,原预支500元,现交来现金20元。
17.20日,向益民股份有限公司购入材料15,000元,增值税（进项税额）2,400元,材料尚未验收入库,货款及税款以银行存款支付。
18.20日,以银行存款58,000元支付欠光明股份有限公司款项。
19.26日,售给海达股份有限公司产品100件,每件售价300元,增值税率16%,款项尚未收到。
20.28日,收到嘉丰股份有限公司所欠款项34,800元,存入银行。
21.31日,将本月工资转账,其中生产工人工资30,000元,车间管理人员工资4,000元,公司管理人
员工资6,000元。
22.31日,按工资总额的14%提取职工福利费。
23.31日,按规定计提本月固定资产折旧14,490元,其中车间用固定资产折旧为10,960元,公司用
固定资产折旧为3,530元。
24.31日,分配结转本月应付未付的电费,其中车间生产用电费4,000元、照明用电费1,000元、公
司管理部门照明用电费2,000元。
25.31日,预提本月应负担银行借款利息1,000元。
26.31日,摊销本月应负担的厂部固定资产的保险费400元。
27.31日,摊销本月管理费用负担的无形资产价值3,000元。
28.31日,结转本月制造费用。
29.31日,本月产品1000件全部完工并验收入库。
30.31日,结转本月500件的产品销售成本52,600元。
31.31日,结转本月的收入类账户。
32.31日，结转本月的费用类账户。
33.31日,按当月利润总额的25%,结转应交所得税。
并将“所得税”账户转入到“本年利润”账户。
34.31日，按照税后利润的10%,提取法定盈余公积金。
35.31日，结转应付给投资者利润30,000元。
三、要求
根据以上经济业务分别填制现金收款凭证、银行存款收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证和转账凭证。
1.
2日,向光明股份有限公司购入材料,货款50,000元,增值税（进项税额）8000元,材料已验收入库,款项尚未支付。
借：
原材料50，000
应交税费——应交增值税（进项税额）8，000
贷：
应付账款——光明股份有限公司58，000
转账凭证
2x15年5月2日转字第001号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
记账
贷方金额
千
百
十
万
元
角
分
购买材料
原材料
¥
5
附件1张
应交税费
应交增值税（进项税额）
8
应付账款
光明股份有限公司
合计金额
会计主管：
记账：
稽核：
出纳：
制单：
1.
3日,以银行存款解交应交增值税40,000元。
应交税费——应交增值税（已交税额）40，000
银行存款40，000
银行存款付款凭证
贷方科目：
银行存款2x15年5月3日银付字第001号
银行存款结交应交增值税
应交增值税（已交税额）
4
合计
2.
3日,以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款600元。
其他应收款——张明600
库存现金600
现金付款凭证
库存现金2x15年5月3日付字第001号
现金支付车间职工张明探亲差旅费
其他应收款
张明
6
3.
3日,从银行存款中提取现金40000元备发工资，另提取1500元备用。
库存现金41，500
贷：
银行存款41，500
应付职工薪酬——工资40,000
库存现金40,000
银行存款2x15年5月3日付字第002号
从银行存款中提取现金
库存现金
1
库存现金2x15年5月3日付字第002号
提取现金备发工资
应付职工薪酬
工资
4.
4日,以现金250元购买公司的办公用品。
管理费用250
库存现金250
库存现金2x15年5月4日付字第003号
用现金购买办公用品
管理费用
2
5.
4日,以现金480元支付车间职工市内交通费。
制造费用480
库存现金480
库存现金2x15年5月4日付字第004号
以现金支付职工市内交通费
制造费用
6.5日,向工商银行借入5个月借款30,000元,并存入银行。
银行存款——工商银行30，000
应付账款——工商银行30，000
银行存款收款凭证
借方科目：
银行存款2x15年5月5日收字第001号
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