贵州电大国家税收04任务0005参考答案Word下载.docx
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2.(4分)
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料、除另有规定者外,应当保存( )年。
A、5
B、10
C、15
D、20
3.(4分)
税收管理体制建立的原则不包括( )。
A、坚持“统一领导,分级管理”的原则
B、责权统一的原则
C、有利于平衡财政收支的原则
D、有利于增加财政收入的原则
D
4.(4分)
增值税是共享税,中央和地方各分享()。
A、75%,25%
B、80%,20%
C、70%,30%
D、60%,40%
A
5.(4分)
劳务报酬收入每次收入不超过4000元的,减除()为应纳税所得。
A、600元
B、800元
C、900元
D、1000元
6.(4分)
下列情况属于外部移送资产,需缴纳企业所得税的有()。
A、用于职工奖励或福利
B、将资产在总机构及其分支机构之间转移
C、改善资产形状、结构或性能
D、将资产用于生产、制造、加工另一产品
7.(4分)
某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。
经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:
向银行借入生产用资金100万元,借用期限6个月.支付借款利息3万元;
经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元,借用期限9个月,支付借款利息4万元。
该公司2008年度的应纳税所得额为()万元。
A、20
B、30
C、31
D、30.4
C
8.(4分)
下列不征企业所得税的企业是()。
A、中外合资企业
B、中外合作企业
C、个体工商户
D、私营企业
9.(4分)
一般企业发生年亏损时可以用下一纳税年度的所得弥补,下一年度所得不足弥补的可逐年延续,但最长不得超过()。
A、3年
B、5年
C、7年
D、10年
10.(4分)
分税制的基础是()。
A、划分事权
B、划分税种
C、分设征税机关
D、进行税务登记
多选题(共10题,共40分)
11.(4分)
下列各项中,属于企业所得税征收税范围的有()。
A、居民企业来源于境外的所得
B、设立机构、场所的非居民企业,其机构、场所来源于中国境内的所得
C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D、居民企业来源于中国境内的所得
ABD
12.(4分)
公益、救济捐赠支出允许扣除必须同时符合下列哪些条件()。
A、通过非营利的社会团体或政府机关捐赠
B、向公益事业、受灾或贫困地区捐赠
C、必须在年应纳税所得额3%以内部分
D、必须在年应纳税所得额5%以内部分
ABC
13.(4分)
税收征管法的主要内容包括()。
A、税务管理
B、税款征收
C、税务检查
D、法律责任
ABCD
14.(4分)
税款征收的方式有()。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
15.(4分)
缴纳企业所得税的企业必须实行独立经济核算是指()。
A、在银行开设结算账户
B、独立建立账簿
C、独立编制财务会计报告
D、独立计算盈亏
16.(4分)
下列适用20%比例税率征收个人所得税的项目有()。
A、劳务所得
B、稿酬所得
C、财产租赁所得
D、偶然所得
17.(4分)
根据《企业所得税法》的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得在企业所得税税前扣除的有()。
A、外购货物管理不善发生的损失
B、违反法律被司法部门处以的罚金
C、非广告性质的赞助支出
D、银行按规定加收的罚息
BCD
18.(4分)
下列属于税收保全措施的是()。
A、书面通知纳税人开户银行冻结相当应纳税款的存款
B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C、书面通知开户银行从存款中扣缴税款
D、依法拍卖扣押的商品抵缴税款
AB
19.(4分)
下列项目免征个人所得税()。
A、省级人民政府颁发的科学奖金
B、国债利息
C、救济金
D、保险赔款
20.(4分)
企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括()。
A、成本
B、费用
C、税金
D、损失
判断题(共10题,共20分)
21.(2分)
企业在建工程发生的试运行收入,应并入总收入缴纳企业所得税,不能直接冲减在建工程成本。
√
×
22.(2分)
特许权使用费所得适用20%的比例税率。
23.(2分)
企业发生亏损时,企业应按当年度未弥补亏损的所得来确定企业所得税适用的税率。
24.(2分)
税务登记是整个税收征管工作的核心。
25.(2分)
企业从业人员合理的工资、薪金支出允许在税前据实扣除。
26.(2分)
纳税人未按规定期限纳税,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳之是起按日加收滞纳税款的千分之三的滞纳金。
27.(2分)
税务登记证一般1年验证一次,2年更换一次。
28.(2分)
实行分税制有基础是分设不同的征税机关。
29.(2分)
劳务报酬所得适用20%的比例税率。
30.(2分)
企业安置残疾人员的,按实际支付给残疾职工工资的90%加计扣除。