小学财务管理制度.docx

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小学财务管理制度

**小学财务管理制度

一总　则

第一条为严格财务管理，明确经济责任，根据财政部、国家教委和省财政厅颁布的有关财务法规和制度，结合我校的实际情况，特制定本制度。

第二条学校财务工作实行校长负责制，由主管财务工作的副校长负责日常财务管理工作。

第三条学校设置负责财务管理工作的财务室，统一管理学校财务工作，对学校负责。

同时，学校财务工作接受上级主管部门监督。

第四条学校应加强财务监督，设立专门的财务监督机构，形成学校部审计制度。

部审计每年至少进行一次。

二各项收入管理制度

第五条学校的各项收入，包括财政部门的拨款收入、学生伙食费收入、出租及捐赠收等其他收入。

1．财政拨款收入（含各项经费拨款、离退休人员经费、大额基建拨款），应按预算收入计划组织收入，对基建拨款应专户储存。

2．学生伙食费收入：

学校各项收费必须严格执行物价部门规定的收费围和标准，不得随便扩大收费围和提高收费标准。

（1）学生的各项收费标准，应分清年级、项目；应交学费的学生人数，应分清班级，做到数字精确、确实。

（2）对伙食费收入，应及时送存相关银行，财务室应自收费之日起，10天做好清算、核对，并将收入转入财政专户，并及时向学校领导报告收费情况。

3．其他收入主要指出租收入和捐赠收入。

出租收入是指学校所属房屋出租租金收入。

应按合同规定，由出纳人员按时、足额地收纳入帐，如发生合同纠纷引起房租减收或滞纳，应及时报告主管领导，以便妥善处理。

捐赠收入主要指**市人民教育基金会的捐赠费等收入。

第六条学校任何科室和个人，不得擅自截留学校的收入，私设“小金库”；为学校或科室采购物品、缴纳款项等，不论对方以什么形式或借口返回的现金、礼金及物品，都要缴交学校，现金必须及时上介局教育核算中心，并办理登记手续。

否则，一经发现，按违反财务制度处理。

第七条学校财务人员因工作失职，引起学校收入减少或流失，应视情节轻重追究有关人员责任。

三借款管理制度

第八条借款是指学校相关科室因办公、教学、后勤等工作需要购置设备、办公物品、公务出差以及修缮等，请求学校财务室给予的借款或预付款。

第九条借款手续规定

借款主要指现金借款，借款经手人须按如下规定办理借款等手续。

1．凡需借款，凭有关文件（限额5000元）向校长室申请批准，否则不予借出。

2．借款时，须填写借款条。

凭“借款条”到财务室借款。

3．各种借款的归还及报销，实行谁借款谁负责报销的原则。

4．学期结束前一个星期，借款经手人应办理借款报销手续。

如放假时仍未到财务报销者，视同占用公款处理。

特殊情况需续借须经校长室批准。

四财务报销与审批制度

1．报销凭证应以正式发票为准，并有单位名称、开具发票单位印章、单价、数量，批量采购应附货物清单、规格、型号、金额等容，发票背面应有经办人签字、分管财务副校长签字审核，校长审批签字；采购物品还须有总务处验收签字。

对于不符合填写要求的发票，财务人员不给予报销。

2．大型修缮、基建等支出需凭招投标书及相关项目的验收合格书，可凭正式发票、验收人签名及校领导批示到财务室办理付款手续。

3．下列情况的支出，经相关科室审核后，报分管财务副校长或校长批准，方可报销。

（1）有时采购少量农副产品，比如扫把、拖把等无正式票据，可用“白头”单报销，每单数额应在1——300元限额以，并有商店等单位或个人印章、购买数量、单价、支出用途。

数额比较大的建议其到财税开正式票据。

（2）特殊支出无发票及其他报销凭证者，应有经办人和相关科室负责人2人以上签字证明。

4、发票报销具体程序及办法：

为规学校的经费支出，提高资金的使用效率，保障各项工作的有序开展，学校将严格按预算进行支出，学校的每一笔支出，事先必须经过申报和批准，否则，视为教职工的私人行为，与学校无关，不予批报。

Ⅰ、对报销发票的要求

（1）发票必须是财政或税务的正规票据。

（2）发票上必须要有单位名称（台头）、商品名称、商品计量单位、单价、数量、金额。

（备注：

发票上若无单价、数量的，应附上采购物品的明细清单）。

（3）发票上的金额若有大小写的，大小写金额必须相符，且金额不得涂改。

（4）发票上应注明开出日期，要有经办人的答名或盖章。

（5）发票上必须加盖开出单位的财务专用章或营业章。

（6）发票不得涂改、挖补。

同一发票的笔迹应出自一人之手。

不符合以上要求的发票，教育核算中心将拒绝报销，请广大教职工自觉遵守。

备注：

金额较小的到农贸市场农民处买诸如扫把拖把等农用产品的，无正规发票的可用收款收据代替，在收据台头写明本校单位的名称，同时在收据下方须注明售方（全名），地址、、签章（或手印）等。

Ⅱ、报销发票的程序及办法

（1）经校长室批准及委派；

（2）采购或外出公务结束后，先到校财务室在发票背面加盖上财务报销章，并在“用途”处填写清楚相应事项或采购物品的用途，在“经手人”处填上自己的签名；

（3）然后到分管副校长处审核签名，最后由校长审批签名；

（4）之后把完备手续的票据交回校财务室，并由财务人员到教育核算中心申领。

（备注：

各项支出发票尽量在发生的次月报销，最长期限不得超过6个月。

超期不报造成不良后果的，由经办人员负责）。

Ⅲ、**小学有关出差及差旅费报销程序和办法

（1）出差程序：

①外出公务活动需先经校长室同意及委派；②经校长室同意及委派的同时需填写好请假条并到教务处调整好相应课务后方可出差。

（2）报销方法：

出差公务活动结束后，先到校财务室俞章台老师处领取《差旅费报销单》，并在报销单上填好以下事项：

①在表格上方先填：

出差人和出差事由；②接着在表格中部填写：

出差起讫日期、起讫地点、出差天数、各项开支金额及右方合计等，并且在表格下部再次填写：

金额合计（大写）和￥（小写）③其次在表格最下方填写：

报销人和报销日期。

（备注：

填好报销单后，还须在报销单背面的右上部如实粘贴附上相应票据，比如车票、住宿发票、出租车票等，贴粘时，须把众多票据排列整齐）。

（3）然后到分管副校长审核签名和最后由校长审批签名；

（4）之后完备手续的《差旅费报销单》交回校财务室，再由财务人员处到教育核算中心申领。

（备注：

出差中往往有“资料费”发票，此类发票另作单独票据另外审核审批。

同时该票据应由相应举办单位开出或加盖相应举办单位的印章）。

学校差旅费报销办法

*财预[2009]112号

公

杂

费

（市交通费及通讯费）

省外

出本市省

离校到基层实（见）习、外地挂职或支援工作以及参加省、省外会议期间和各种培训学习班期间

30元/天

15元/天

以住宿费票据为凭按出差自然天数计算，凭据报销

不实行公杂费报销

交

通

费

按实报销

（1）一等软座、软座、二等舱位等除外

（2）不包括出租车，任务紧急经单位领导批准可凭据报销

（3）自备车出差的交通费（可用油票抵用）按相应出差地区的往返车票额报销

住

宿

费

200元/天

（1）超额个人自负

（2）同一次出差可按平均每天住宿费计算

（3）单数人员可限额标准两倍凭据报销

伙

食

补

助

费

省外

省

（出市）

市

各县市

离校到基层实（见）习、外地挂职或支援工作以及参加省、省外会议期间和各种培训学习班期间

3个月以培训学习班

50/天

30/天

20/天

省外

省

省外

省

县

（1）以住宿费票据为凭按自然天数计算

（2）当天来回的可报销当天的伙食补助费，并按1天报销公杂费

（3）自备车出差当天来回的，以过桥过路票据为凭，确无票据为凭的需单位领导批准报销当天的伙食补助费，并按1天报销公杂费

（4）自备车参加会议，则以会议通知为凭，以实际在途天数计算，但最高不超过4天报销伙食补助费和公杂费

（5）连续乘坐火车超过12小时的，可凭车票每满12小时，加发50元伙食补助费

25元/天

15元/天

25

元/

天

15元/天

10元/天

休息天除外

3个月（不含3个月）以上的伙食补助费减半发给

注：

（1）上列各条规定以票据为凭报销

（2）指离开永康市城区开展公务活动的费用

年月日

五固定资产管理制度

第十条财务人员应按制度规定，加强固定资产管理，建立规的固定资产登记卡，做好固定资产采购入帐记录，登记有关总帐和明细帐，并定期与学校财产管理部门核对帐目。

第十一条财务人员应会同财产管理部门定期进行实物盘点，至少一年一次，并做好有关记录，同时向学校领导报告盘点情况。

第十二条固定资产盘点工作，由主管财务副校长具体组织和落实。

六现金及各种财务票证、印鉴管理制度

第十三条提取现金时，出纳人员应根据具体用款需要，填制现金提取单，由财务主管审核签名并交会计签章后，填好现金支票到银行提款。

财务人员不得私下到银行提取现金，否则视同违反财务制度处理。

第十四条财务收取大额现金，出纳人员须于当天安排送存银行，不得滞留在财务室或存放其他地方。

特殊情况无法送存银行，应报告财务主管落实好安全措施，但最迟第二天必须送存开户银行。

第十五条出纳人员须保管好支票，一般情况下，借款人借用支票时应在借款单上注明支付限额。

发生支票遗失情况，应及时到银行挂失，如果造成学校资金流失并无法追回时，追究当事人责任。

第十六条除按规定开设学校银行之外，不允许任何部门和个人借学校名义开设私人储蓄，不允许公款私存。

一经发现，按国家有关法规给予处罚。

第十七条加强对银行存款的管理，做好与开户银行的对帐工作。

每个月应将银行存款日记帐与银行对帐单核对一次，帐帐不符时应及时查明原因，保证银行存款的安全。

第十八条借用现金、支票的“借款单”，应作为原始凭证附在记帐凭证后以备查验，明确责任。

七附　　则

第十九条如本制度与国家财会法规或上级文件精神有抵触，则以国家法规、上级文件规定为准。

第二十条本制度中未包括的财务事项，待后完善、补充，并经学校讨论通过后执行。

第二十一条本制度从印发之日起执行，由校长室领导小组负责解释。

年月日

**小学部财务监督审计制度

为规我校部财务管理，加强勤政廉政建设，提高学校经费使用效益，促进财务管理更加科学化、规化、制度化，根据上级有关精神，结合我校实际制定本制度。

一、成立学校监督小组

组长：

副组长：

成员：

二、进一步完善财务监管制度

1、建立健全部财务管理制度，使财务管理工作有法可依、有章可循。

2、坚持校长审批制度。

三、坚持理财，财务公开制度

学校重大经济决策，财务大额开支要经过校领导班子集体研究，形成决议予以实施，对学校重大经济活动及财务收支和食堂财务审查清算结果要实行财务公开。

公开的形式可在公示栏中榜公布或在全体教职工会议上通报，让广大教职工充分享有知情权。

四、进一步规财务收支行为

1、学校的各种收入必须纳入市财政专户管理和“收支两条线”管理。

2、采购物资要严格遵守学校的采购制度及相应的审批制度。

五、规学校食堂财务收支管理

1、食堂伙食费收取要严格遵循学生自愿和“保本不盈利”的原则。

2、伙食费要日清月结，期末清算的原则。

3、食堂的主要菜采购价格要在公告栏公布，让广大教师监督。

4、食堂期末结余应结转下期使用，不得作为教职工福利发放。

六、监督小组在每学期期末要对学校食堂账进行审查，对不规的要提出整改意见。

年月日

**小学预算编制制度

为了建立科学规的学校预算编制制度,确保义务教育经费保障机制改革的顺利实施，根据省、市的要求，结合《中华人民国预算法》、《中华人民国会计法》和《义务教育法》的相关规定，结合财政部门对预算管理的要求和学校的实际情况，特制定本制度。

第一条学校预算编制必须坚持以下原则：

1、“大收大支、综合预算”原则

2、“量入为出、收支平衡”原则

3、“