出纳原始凭证认识技能票证处理技能PPT格式课件下载.pptx

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,用园珠笔,填制与处理,时间交款单位收款事由收款金额收款方式出纳、经手签名第二联加盖财务专用章交对方，第三联盖“现金收讫”交财务。

业务内容：

2008年9月16日，收到业务员李永明交来多余备用金365元。

2008,9,16,业务员李永明收回多余备用金现金收讫零零零叁陆伍零零荆州楚风机械厂365.00财务专用章刘珊刘珊,出纳收款并填写收款收据，将第二联剪下交缴款人。

填制处理举例,出纳将第三联交会计做记帐凭证或据此填现金收款凭证。

现金收讫,使用范围,联次与格式,出纳收到销售业务的现金或库存现金超过限额时，应填制现金解款单。

一式四联：

分别是回单联（银行签章后带回）、传票联（作银行收入凭证）、收帐联（收账通知）和备查联（银行留存）。

二、现金解款单及填制,填制与处理,用园珠笔时间收款单位款项来源与解款部门金额票面券别与金额。

如实填写现金送款簿的各项内容（收款单位名称、款项来源、开户银行、送款日期、科目账号、送款金额的大、小写及各券别的数量等），特别是款项来源。

交款日期应当填写送存银行当日的日期。

券别的明细账的张数和金额必须和各券别的实际数一致，一元、一角等既有纸币又有铸币的，填两者合计,交款日期应当填写送存银行当日的日期。

双面复写纸，字迹必须清楚、规范，不涂改。

填制要求,2008年9月12日，将当日材料销售的收入现金3,675元解存银行（其中壹佰元券25张、伍拾元券16张、贰拾元券15张、拾元券6张,伍元券3张）。

2008912,荆州市楚江公司,345142024,销售材料收入财务科,人民币叁仟陆佰柒拾伍元整,￥3,67500,250080030060,25161566,15,运用举例,银行支票填制技能,一、支票基础知识,支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

定义,种类,用途,现金支票只能用于支取现金；

转账支票只能用于转账，在人民银行总行批准的地区可以背书转让；

普通支票可以用于支取现金和转账，划线支票只能用于转账。

现金支票转账支票普遍支票,二、支票的总体认识,支票票样,支票存根裁剪线,票面认识,现金支票（正面）,现金支票（背面）,存根是企业入账的依据支票正本,正本是提取现金的凭证,支票存根裁剪线,票面认识,转账支票（正面）,转账支票（背面）,存根是企业入账的依据之一支票正本,正本是收款单位进账的依据,三、现金支票的填制,填写要求笔水：

用碳素墨水的钢笔填写主体部份：

出票日期（大写）付款人名称与出票人账号收款人（本单位或个人，授取补记事项可不填，如果背书需在背面盖章）金额（大小写，授取补记事项可不填）用途加盖印签（两个，预留）。

存根部份：

出票日期（小写）收款人金额（小写）用途。

零壹拾贰拾叁,贰零零捌荆楚公司,工行城中分行3396796302,人民币叁仟陆佰元整,备用金,20081023本单位￥3600.00备用金,2008年10月23日，荆楚公司因库存现金不足，准备到银行提取3600元现金备用。

填写示范,￥360000,荆楚公司财务专用章,刘江陵印,四、转账支票的填制,填写要求笔水：

出票日期（大写）付款人名称与出票人账号收款人（只能是外单位，授取补记事项可不填）金额（大小写，授取补记事项可不填）用途加盖印签（两个，预留）。

贰零零捌零壹拾贰拾捌荆城供电公司,工行城中分行3396796302,人民币叁仟柒佰伍拾元整,电费,20081028荆城供电公司￥3750.00电费,2008年10月28日，荆城供电公司业务员上门收取公司当月电费3750元，根据其开出的收据，出纳为其开出转账支票一张。

填写示范,￥375000,荆楚公司财务专用章,刘江陵印,汇兑与汇票填制技能,一、汇兑结算基础知识,汇兑是汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种结算方式。

定义,适用范围,单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

信汇和电汇,种类,凭证联次,以信汇为例，电汇相同,二、信汇结算凭证的填制,填写要求用笔：

用园珠笔填写填写流程：

委托日期收款人全称、账号、汇入地点和汇入行名称汇款人全称、账号、汇出地点和汇出行名称金额（大小写）用途。

办理过程,审核填凭证办理汇款,填写示范,报销日期,报销内容,发票号码,单价数量金额,支付原欠宜城三环运输公司劳务费,13500.00,备注,信汇，宜城农业银行第一分理处，账号：

8753665831,同意报销。

审批人胡山,年10,月17日实报金额（大写）,审批意稽见核,王萌验收经手,王宏,王宏持费用批条请求支付宜城三环公司运输费费用报销单2008年10月17日附单据张,工商银行,20081017荆楚公司3396796302湖北荆州工行城中分行壹万元叁仟伍佰元整,宜城三环运输公司8753665831湖北宜城宜城农业银行第一分理处￥1350000,支付原欠劳务费,三、商业汇票基础知识,商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人,承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。

定义,适用范围,单位之间根据购销合同进行的合法的商品交易活动。

商银业行承兑汇票,种类,凭证联次,商业承兑汇票一式三联,凭证联次,银行承兑汇票一式三联,四、商业汇票的办理,用笔：

用园珠笔填写,填写要求,程序：

出纳按票据填写要求（注意日期与金额）和内容逐项填制（注意交易合同号码商业承兑，承兑协议编号银行承兑）。

填写示范,荆楚公司业务员王宏与宜城青峰公司签定01015号购销合同约定：

本公司于08年10月15日向青峰公司购买甲商品一批，价款100,000元，增值税进项税额17,000元，按价税全一金额签发付款期限为4个月的商业承兑汇票一张。

（青峰公司开户银行：

工商银行宜城二支行，账号：

353503456。

零壹拾壹拾伍,贰零零捌荆楚公司3396796302工行城中分行,青峰公司353503456工商银行宜城二支行,壹拾壹万元柒仟元整贰零零玖年零贰月壹拾伍日,01015,￥11700000015荆州外环,五、银行汇票的办理,办理程序,程序：

出纳填写申请书银行审核填写汇票取得汇票（2、3联）。

指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。

定义,适用范围,各单位、个体经济户和个人需要在异地进行商品交易、劳务供应和其他经济活动及债权债务的结算。

汇票申请书的填写,用笔：

用园珠笔填写,程序：

出纳按票据填写要求（注意金额）和内容逐项填制。

联次：

一式三联,链接,链接,汇票申请书联次,返回,2008年10月28日，业务员王宏持经部门主管同意的采购资金借款单（见下表），要求办理银行汇票，准备前往荆北冶炼厂采购生铁。

汇票申请书填写示范,出纳,审核刘江陵主管李钢借款王宏,借款部门：

采购科,荆楚公司采购资金借款单2008年10月28日供应单位全称：

荆北冶炼厂账号：

33960725316开户行：

工商三支行付款方式：

电汇信汇汇票,工商银行,荆楚公司3396796302,工行三支行,20081028荆北冶炼厂33960725316,采购生铁贰拾壹万元整,￥21000000,荆楚公司财务专用章,托收凭证填制技能,一、托收凭证基本认识托收承付,指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，,由付款人向银行承付的结算方式。

含义,适用范围,单位之间商品交易及由此引发的劳务供应款项在异地间的结算。

邮电寄报划回款项,种类,一、托收凭证基本认识委托收款,含义,指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

适用范围,单位和个人凭承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明在同城和异地均可办理款项的结算。

邮电寄报划回款项,种类,两种托收方式比较,二、托收凭证联次展示,二、托收凭证填制演示,第二联：

发票,湖北省增值税专用发票,NO03713587,发票联,开票日期：

2008年月10月27日,收款人：

复核人：

开票人：

杨健,销货单位：

（章）,专,荆州,火车货物运费结算单2008年10月27日,NO.1268468,承运单位：

（章荆州铁路局,财）务专用章,根据上述凭证开具托收凭证,20081027,￥2393000,农行,荆楚公司3396796302湖北荆州,工商城中分行,江苏电机厂3200005368972江苏常熟贰万叁仟玖佰叁拾元整,3,商品销售款及运费,托收承付,铁运2008-10235,购销70785,荆楚公司财务专用章,进账单的填制技能,一、银行进账单的基本知识,联次说明,一式三联,持票人或收款人将票据款项存入收款人在银行帐户的凭证，也是银行将票据款项记入收款人帐户的凭证。

含义说明,使用说明,企业收到对方单位的转账支票或银行汇票时，需填进账单连同票据一起到银行办理进账手续。

基本联次,二、银行进账单填制演示,第三联：

记账,湖北省增值税专用发票,NO03713587,发票联荆州,开票日期：

2008年月10月25日,收款人：

（章）,专,李汉兵印,宜城商贸公司财务专用章,宜城商贸公司,44556789建设银行第四支行,荆楚公司,3396796302,工商银行城中支行,贰万贰仟贰佰零叁拾元整,￥2223000,支票1,工商20081029,原始凭证审核技能,一、原始凭证审核的内容要点,实质上的审核,原始凭证是,否真实合法原始凭证是否清楚准确原始凭证是否完整合理,形式上的审核,凭证基本要,素是否齐全凭证履行手续是否完备,二、原始凭证的审核实例分析,三张出租车票同车、同天、连号，有可能该报销人只坐了一次车（第三张），却将其他乘客未拿走的车票拿来报销，有弄虚作假之嫌。

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【例1】请对某人前来报销的出租车发票进行审核,你能发现什么问题吗？

【例2】企业收到电信公司的电话费发票，请你审核电费发票，你能发现什么问题吗？

该发票无电信公司印章，原始凭证不完整,该支票已超过付款期限，属于无效票据。

原始凭证的审核,【例3】2006年6月14日，企业收到蓝天公司转账支票一张，系付原欠本单位货款。

你认为这张支票什么问题吗？

【例4】业务员持企业购买材料的增值税发票等前来报账，请你审核看否能发现什么问题