原始凭证的填制与审核实训复习课程Word格式.docx

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出票日期年月日

收款人：

金额：

用途：

单位主管会计

中国建设银行现金支票No.33306451

出票日期（大写）年月日付款行名称：

出票人账号：

本支票付款期限十天

人民币

（大写）

百

十

万

千

元

角

分

用途

上列款项请从

我账户内支付

出票人签章复核记账

2.6月1日，销售科职工王峰赴大连开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。

（填制借款单，见表2-2）

表2-2

借款单

年月日

部门

借款事由

借款金额

金额（大写）¥

批准金额

领导

财务主管

借款人

3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。

（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）

表2-3

中国建设银行现金交款单

账别：

年月日

交款单位

收款单位

款项来源

账号

开户银行

大写金额

亿

券

别

合计金额

科目（贷）

对方科目（借）纱、现金

整

把

零

张

4.6月6日，开出转账支票50000元，向红星工厂预付布料款。

（填制转账支票）

表2-4

中国建设银行

转账支票存根

No.33888991

中国建设银行转账支票No.33888991

5.6月8日，向辽阳市纺织厂购进棉布100匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。

（填制材料入库单和转账支票，见表2-5、2-6）

表2-5

材料入库单

供应单位：

年月日

发票号：

111078

字第号

材料

名称

规格

材质

计量

单位

应收

数量

实收

单价

金额

第

二

联

记

账

运杂费

合计

备注

仓库

会计

收料员

制单：

表2-6

No.33888995

中国建设银行转账支票No.33888995

6.6月9日，王峰开会回来报销差旅费1896，退回现金104元，由出纳开出收据一张。

（收据如表2-7、差旅费见表2-8）

表2-7

统一收款收据

2007年6月9日

或交款人

收款方式

事由

金额（人民币大写）:

￥

备注：

收款单位（盖章）

表2-8

差旅费报销单

部门：

销售科2007年6月9日

姓名

王峰

出差事由

大连开会

出差自2007年6月3日

共6天

至2007年6月9日

附

起讫时间及地点

车船票

夜间乘车补助费

出差乘补费

住宿费

其他

单

月

日

起

讫

类别

时间

标准

日数

摘要

据

6

3

辽阳

大连

火车

38

8

50

300

720

　800

共

叁

小计

76

800

合计金额（大写）：

壹仟捌佰伍拾元整

预借2000.00核销1896.00退补104.00

单位领导：

王宇阳财务主管：

郑微审核：

张迪填报人：

王峰

7.6月10日，向个人雨滴销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。

（填制销售发票如表2-9）

表2-9辽宁省商品销售统一发票

发票联

客户名称及地址年月日填制

品名

金额

第二联发票联

合计金额（大写）万仟佰拾元角分

填票人收款人：

单位名称（盖章）

8.6月12日，向新世纪商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表2-11，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表2-10。

（填制增值税专用发票及银行进账单）

表2-10

辽宁增值税专用发票

抵扣联开票日期：

购

货

位

名称：

纳税人识别号：

155********57

地址、电话：

辽阳市新运大街231号2011456

开户行及账号：

工商银行辽阳市分行770186588

密

码

区

6+-〈2〉6〉927+296+/加密版本：

01

446〈600375〈35〉〈4/37009931410

2-2〈2051+24+2618〈70445

/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2

第一联

：

抵扣

方

凭证

货物或应税劳务名称

合计

规格型号

单位

数量

单价

税率

税额

价税合计（大写）

○（小写）

销

复核：

开票人：

销货单位：

（章）

注:

增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。

表2-11

中国建设银行进账单（收账通知）

年月日第号

付

款

人

全称

收

此交

联给

是收

收款

款人

人收

开账

户通

行知

人民币

票据种类

收款人开户行盖章

票据张数

单位主管会计复核记账

9.6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。

（填制转账支票表2-12）

表2-12

No.33889990

中国建设银行转账支票No.33889990

（二）实训原始凭证的审核

1.实训要求

1）审核原始凭证。

以有关的法令、制度及计划等为依据对每一笔交易或事项所涉及的原始凭证进行审核，审查原始凭证所反映的交易或事项是否合理合法，同时审查原始凭证的内容是否完整、各项目填列是否齐全、数字计算是否正确以及大小写金额是否相符等。

2）指出存在的问题。

每一笔交易或事项所取得或填写的原始凭证中，至少有一处或多处错误或不完整。

认真审核后指出其中存在的问题并提出修改处理意见和方法。

2.实训资料

1）2007年4月3日，采购员王敏赴北京采购材料，填写一份借款单并经主管领导批准。

表3-1