金蝶软件现金流量附表项目指定原理完整Word格式文档下载.docx
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财务费用500
贷：
银行存款500
图-1现金流量项目指定
2、在会计分录中，有现金科目（在主表项目中指定为经营活动产生的现金流量），没有
损益类科目，则需要指定主表项目和附表项目，如图-2所示。
应付账款
300
贷：
银行存款
图-2现金流量项目指定
3、在会计分录中，没有现金科目，有损益类科目，则需要指定附表项目，但不需要指定主表项目。
对于对方科目为本年利润的，应从中过滤，不需要指定附表，如图-3所示。
应收账款900
主营业务收入900
图三
4.不需要进行附表处理的凭证类型
1、在会计分录中，有现金科目（在主表项目中指定为经营活动产生的现金流量），同时
也有损益类科目，则不需要指定附表项目，如图-4所示。
财务费用
500
图-4现金流量项目指定
2、在会计分录中，有现金科目（在主表项目中指定为非经营活动产生的现金流量），没
有损益类科目，则不需要指定附表项目，如图-5所示。
300
图-5现金流量项目指定
3、在会计分录中，没有现金科目，同时也没有损益类科目，则不需要指定附表项目。
注意：
凭证在指定流量的时候，系统会自动根据主表项目的指定，判断附表项目是否需
要指定，如果不需要指定，附表项目是不能录入。
如果是通过现金流量模块附表项目来指定
附表，系统判断经营活动的现金流理依赖于主表的指定，因此必须先指定主表后才能指定附
表，否则附表金额将不正确，现金流量模块附表项目指定在此不做详细讲解。
5.特殊业务的附表项目的调整
为了调整根据企业实际情况将既不涉及现金科目和损益科目，同时也不影响净利润的数
据整理出来，根据需求指定附表项目，对附表进行调整使得现金流量表与账表上金额达到一
致，针对于这些特殊的业务，可以通过两种方法来进行附表项目的调整。
业务：
其他应收款
1000
原材料
1、凭证中指定附表项目，如图-6，图-7所示。
图-6现金流量项目指定
图-7现金流量项目指定
选择对应科目指定附表项目时，金额总计之和为0。
2、通过现金流量模块的附表项目调整指定附表项目
依次点击【财务会计】→【现金流量表】→【现金流量表】，双击打开【附表项目调整】，
弹出附表项目过滤的界面，如下图-8所示。
图-8附表项目调整过滤界面
设置好过滤条件后，点击【确定】，进入附表项目调整界面，如下图-9所示。
图-9附表项目调整界面
首次进入附表项目调整的界面，没有记录，需要先进行科目设置，点击工具栏的【科目
设置】按钮，弹出“关联科目设置”的界面。
如图-10所示。
图-10关联科目设置
结合案例将“经营性应收项目的增加”与“其他应收款”科目相关联，还要将“存货的减少”和“原材料”科目关联。
操作步骤是：
双击“经营性应收项目的增加”对应的关联科目，弹出科目列表界面，在“其他应收款”科目前的复选框中打勾，点击【确定】，指定流程如下图-11。
图-11关联科目选择
同理，指定完“存货的减少”和关联科目“原材料”，完毕后，“关键科目设置”界面如下图-12所示
图-12表项目关联科目
点击【确定】返回附表项目调整的界面，会发现界面是空白的，需要点击工具栏中的【过
滤】重新过滤，系统会根据过滤条件中的设置显示出要进行附表项目调整的分录数据。
这些
分录数据均按照拆分后的一借一贷的形式显示，如图-13所示
图-13附表项目调整
如果事先没有在科目属性中预设附表项目，那么【应用预设】的功能就使用不了，但是可以在“附表项目”栏中按【F7】快捷键调出现金流量项目列表，选择“制造费用”的附表项目，指定操作如下图-14所示。
图-14附表项目调整
同理指定好“其他应收款”的附表项目，指定附表项目后系统后自动根据凭证分录金额自动带出附表金额，但是金额不一定正确，需要手工调整一下，保证各张凭证的借贷方附表金额之和等于0，否则系统不允许保存。
指定结果如下图-15。
图-15附表项目调整
以上为现金流量表附表项目指定原理及附表项目指定的讲解，期望看了本文档对您有所帮助！
摘要标识法和T型账户指定法编制现金流量表
根据近年来编制报表的实践经验，总结为如下理论：
一、直接法
1、销售商品、提供劳务收到的现金
主营业务收入+应收帐款减少数+应收票据减少额+应交税金（应交增值税—销项税额）+预收帐款增加数
2、购买商品、接受劳务支付的现金
主营业务成本+应交税金（应交增值税—进项税额）+存货增加额+应付帐款减少额+应付票据减少额+预付帐款增加额-当期直接人工费、制造费用中工资及福利费
3、支付给职工以及为职工支付的现金
指本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等。
包括为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、以及企业支付给职工或为职工支付的其他福利费用。
支付离退休人员的各项费用在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映。
支付给在建工程人员的工资及其他费用在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。
4、支付的其他与经营活动有关的现金：
项目部制造费用，机关管理费用、经营性财务费用、营业费用
5、收回投资所收到的现金：
指处置时的本和利。
6、取得投资收益所收到的现金：
指持有期间收到的现金
7、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额：
指出售上述资产收回的现金
8、购建固定资产、无形资产、其他长期资产所支付现金：
包括在建工程中的应付工资、应付福利费
9、偿还债务所支付的现金：
仅指偿还短长期借款的本金。
二、间接法
1、计提的资产减值准备、固定资产折旧
2、无形资产摊销、长期待摊费用摊销
3、预提费用增加
4、处置无形资产、固定资产和其他长期资产的损失（减：
收益）：
指出售、转让上述各资产
5、固定资产报废损失：
指报废固定资产
6、财务费用：
指筹资性、投资性的财务费用
7、经营性应收指：
应收票据、应收帐款、其他应收款、预付帐款、其他流动资产。
8、经营性应付指：
应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款`
9、取现、存现不纳入现金流量表，但是如果发生手续费要单独填制记账凭证。
三、财务软件中的凭证摘要标识指定法：
通过以上两种方法的解答，注意在右下角打开摘要联想按钮，然后填制凭证过程中就会自动跳出现金流量类型对话框，双击选择一种类型就好了，然后保存凭证。
四、财务软件的T型账户指定法：
◆逻辑关系：
1、T型账户左右两边的“现金类”汇总金额应相等（解释此金额其实就是现金的提现和存取）
2、未指定前，T型账户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额。
3、主表的现金及现金等价物净增加额=补充资料3中的现金及现金等价物净增加额。
4、[附表]的净利润+（-）附表调整项目=[主表]经营活动产生的现金流量。
=
◆T型账户指定
1、指定的时候一般只要按一级科目指定，不需要展开好几级明细再费时费力的逐个指定。
成本、费用类的要展开指定。
（不是绝对的，视各公司业务而定。
）
指定前
指定后
2、对于同一科目借贷方同时存在的，应指定为同一流量项目。
比如：
对于同一科目借贷方同时存在的，若没有指定为同一流量项目，会导致附表项目取数出错。
其他应收款借贷方都是100万，借方指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，贷方指定为“支付其他与经营活动有关的现金”。
到了附表项目，系统取数为变成200万，导致附表项目做错。
如果借贷方都指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，附表项目会正确取数为0。
应收账款、预收账款、主营业务收入都指定为“销售商品、提供劳务收到的现金”，贷方的系统会自动变为负数。
应付账款、预付账款都指定为“购买商品、接受劳务支付的现金”，借方的系统会自动变为负数。
其他应收款：
“收到其他与经营活动有关的现金”
其他应付款都指定为：
“支付其他与经营活动有关的现金”
3、一个小技巧
像费用类科目，有很多明细科目，可能有好些是属同一流量项目的，先放一边，把其他的先指定，然后点一级科目，点击右键-“按现金项目展开”，出现“未处理现金流量”，把未处理现金流量一次性指定。
（在附表项目中也一样适用，把未处理附表项目一次性指定。
4、T型账户指定好后，可以先打开现金流量表：
（1）根据逻辑关系3看看主表的现金及现金等价物净增加额是否与补充资料3中的相等。
不等的话，说明有未处理现金流量，返回T型账户查找指定。
（2）根据逻辑关系4倒推出公式：
附表调整项目=[主表]经营活动产生的现金流量-净利润，算出附表调整项目。
2153306.08-（-829160.27）=2982466.35
打开附表项目，看系统自动算出的金额跟上面算出的是否一致，金额一致说明主表指定没有问题，可以继续指定附表项目；
若不一致，说明主表指定有问题，要返回到T型账户检查原因。
5、重要提醒
操作时要遵循先T型账户，后附表项目的原则，要尽量避免附表项目做了一半，再返回去改T型账户。
这样做可能导致系统取数出错，明明T型账户指定对了，附表项目出来的数字还是不对，多做无用功。
如果实在要改，先把附表项目的指定全部取消，并退出所有窗口后，重新进入T型账户修改。
如果还是不行，那就只有把T型账户的指定也全部取消，从头来过。
三、附表项目
指定附表时，先按下级科目展开，再按对方科目逐级展开，再指定就可以了。
进入时：
按下级科目展开后：
按对方科目逐级展开后：
四、附表项目调整
1、调整原理
附表项目调整是附表项目功能的补充和完善，是将既不涉及现金流量也不影响净利润的数据提取出来做分析和处理。
例如：
固定资产计提折旧，当计提的累计折旧计入到制造费用中时，此时这笔累计折旧数据就不会影响到净利润，附表二中也不会对这边数据进行附表项目的调整。
导致附表中的固定资产折旧项目和账务中的累计折旧科目贷方发生额并不相等。
另外对于赊购业务，例如：
存货
这种业务也是既不涉及到现金流量
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