新疆2015年上半年内审师《内部审计基础》：资料分析与解读试题Word下载.docx

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应由工资发放部门提出工资的增加方案。

应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。

3.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?

保证内部审计计划支持整体商业目标

为改善战略计划提供建议

保证内部审计计划得到高级管理层的批准

强调内部审计机构的重要性

4.安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。

如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。

ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。

在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。

控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

5.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。

对此，首席审计执行官应该

按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；

已完成的审计业务；

已公布的最终审计报告所反映的审计发现

不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

6.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票

被选中的可能性相等；

被选中的可能性与其货币值成比例；

被选中的可能性是未知的；

能被不超过一个货币单位所代表。

7.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？

a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。

b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。

c.审查每项支出的账户分配。

d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。

8.公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。

总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。

为达到总审计师的目标最有效的决策程序是

a．决策制定模型

b．群体决策

c．权变方法

d．程序化决策

9.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

10.某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。

A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元（假定利润均衡发生）。

该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。

A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。

572

579.5

666.9

500

11.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。

要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始

画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

为使用EDI系统购买新的硬件。

购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。

将业务的格式及数据标准化。

12.首席审计执行官正在面试一名应聘者。

首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。

以下哪项行动最适当

尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；

由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；

鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；

如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。

13.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是

询问管理人员

观察业务客户的处理程序

实地检查

外部提供的文件

14.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

长期计划；

业务工作方案；

内部审计活动的预算；

内部审计活动的章程。

15.内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容

熟练应用内部审计标准；

理解管理原则；

保持良好个人关系的能力；

用量化方法开设培训课程的能力。

16.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？

公司的采购政策尚未得到更新。

公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

公司在收到货物之前就对供应商付款。

17.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。

区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是

舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；

不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；

白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；

白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。

18.为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括

定期抽查监督内部审计工作。

由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。

审计经理的定期轮换。

19.以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？

要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。

要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。

要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。

要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。

20.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是

内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。

内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。

内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

21.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。

为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了

停止说话，很难在同一时间又听又说。

保持耐心，让说话者有足够的时间回答。

回避提问，直到说话者做出结论。

让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。

22.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力

a.熟练运用内部审计准则；

b.理解管理原则；

c.良好的人际沟通；

d.用量化方法承担培训课程能力。

23.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。

以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？

作一个备份

将电子表格软件安装在多用户的网络上

在家里为了私人目的使用电子表格软件

将电子表格软件重新出售

24.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____

根据多年工作经验设定的报酬计划。

识别员工特殊爱好的方案。

对人力资源选聘标准的很好设计。

发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

25.内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容

26.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的

通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

27.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；

在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；

在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；

在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；

在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。

28.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。

最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。

每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。

内部审计师希望评价这一策略的有效性。

在此例中

由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。

在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。

对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。

由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。

29.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。

为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。

以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:

对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；

抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；

观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；

开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

30.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经