小企业会计准则必选和所得税会计继续教育答案Word格式.docx
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B管理费用
C营业外支出
D财务费用
5.东方公司在2013年2月1日以银行存款购入光华公司股票10000股准备长期持有，每股成交价格10.20元（其中包含已宣告但尚未分派股利每股0.20元），另支付相关手续费3000元。
东方公司初始投资成本为（c）。
.
A100000元
B102000元
C103000元
D105000元
6.会计信息的相关性取决于两个因素，即预测价值和反馈价值
7.经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入（a）。
A长期待摊费用
C固定资产
D营业外支出
8下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（a）。
A权责发生制
B持续经营
C货币计量
D实质重于形式
9.下列经济业务中，不会引起所有者权益总额变动的是（d）。
A所有者投入货币资金
B所有者向企业投入设备
C企业向所有者宣告分配现金股利
D企业以盈余公积转增资本
10会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，统称为企业的六大会计要素
11.小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（d）。
A支票
B商业汇票
C委托收款
D备用金
12.采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（c）。
A应收账款
B应收票据
C应付票据
D预收账款
13.凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为收益性支出
14.根据《小企业会计准则》的规定，小企业的资产应按照成本计量，不计提资产减值准备
某公司2007年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。
2009年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。
2009年末该项设备的计税基础是（ c）万元。
A800
B720
C640
D560
下列各项中，不应计入其他业务成本的是（a）。
A出租包装物的租金
B出租无形资产计提的摊销额
C出售原材料结转的成本
D出租固定资产的成本
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；
也可以采用（a）折算。
A交易当期平均汇率
B当月一日的即期汇率
C当月任意一日的外汇中间价
D当月最后一日的外汇收盘价
下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。
A企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债
B企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元
C企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1000万元，尚未支付。
按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元
D税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（c）。
A企业自行研究开发的专利权
B期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉
D企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
资产负债表中资产的排列是依据（c）。
A项目收益性
B项目重要性
C项目流动性
D项目时间性
按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（c）。
A个别计价法
B先进先出法
C后进先出法
D加权平均法
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（d）。
A期末固定资产账面价值大于其计税基础
B可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本
C持有至到期投资国债利息收入
D期末无形资产账面价值小于其计税基础
下列各项中，属于消耗性生物资产的是（c）。
A奶牛
B果树
C肉鸡
D种禽
购进的物资因盘亏、毁损、报废、被盗，以及购进物资改变用途等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记（c）。
A其他应付款
B应交税费—应交增值税（进项税额）
C应交税费—应交增值税（进项税额转出）
D应付账款
般来说，会计主体必然是法律主体，法律主体必然是会计主体
存货不包括以下（d）内容。
A原材料
B在产品
C产成品
D经济林
一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。
假定税法折旧等于会计折旧。
那么此时该项设备的计税基础为（c）万元。
A100
B30
C70
D0
在计划成本法下，材料已收到、但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录
在民族自治地方，会计记录可以只使用当地通用的一种民族文字
小企业处理应收账款坏账损失，应采取的方法是（b）。
A备抵法
B直接转销法
C个别认定法
D余额百分比法
盘亏存货发生的损失应当计入（a）。
A营业外支出
C其他业务支出
D投资收益
某公司20×
6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。
税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。
至20×
6年12月31日，该项罚款尚未支付。
则20×
6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（a）万元。
A0
B100
C-100
D不确定
在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或在债务人应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当计入（a）。
A投资收益
B营业外收入
C短期投资
D主营业务收入
甲公司于2007年初自行开发研究一项无形资产，开发阶段发生支出150万元，按规定全部可以资本化，该项无形资产于2007年11月30日达到预定用途。
则2007年末该项无形资产的计税基础为0。
小企业会计准则》对长期股权投资的核算（c）。
A只能采用权益法核算
B.采用成本法和简易的权益法核算
C只能采用成本法核算
D采用权益法和简易的成本法核算
现金折扣在实际发生时直接计入当期损益，对于购货方实际获得的现金折扣,则应冲减当期的财务费用
企业在本期转回已确认的暂时性差异影响金额时，采用资产负债表债务法应用现行税率。
下列各项中，不应在利润表“营业收入”项目列示的是（a）。
A政府补助收入
B设备安装劳务收入
C原材料销售收入
D固定资产出租收入
企业获得的某项收益，按照会计准则应当于以后期间确认收益，但按照税法规定需计入当期应税所得，从而产生应纳税暂时性差异。
（ ）
在“在建工程”项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应（c）。
A计入主营业务收入
B计入营业外收入
C冲减工程成本
D计入其他业务收入
现金流量表的编制基础是权责发生制
企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债。
（ ）
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