【北语网院】19秋《审计学》作业_2（参考资料）.docx
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【北京语言大学】19秋《审计学》作业_2试卷总分:
100 得分:
100
第1题,如果注册会计师在被审计单位财务报表报出后知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，但被审计单位的管理层不采取任何行动，则注册会计师应当
。
A、根据该事项对财务报表的影响重新出具保留意见或否定意见的审计报告
B、采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层C、通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
D、因为是在财务报表报出日后发现的事实，所以注册会计师没有义务采取行动正确答案:
B
第2题,审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是 。
A、审计对象
B、审计主体C、审计内容
D、审计证据的检查范围正确答案:
D
第3题,对于不确定事项的理解不正确的是 。
A、不确定事项可能影响财务报表，并且影响并不遥远，可以预计在未来时日得到解决B、不确定事项的结果依赖于未来行动或事项
C、不确定事项不受被审计单位的直接控制，在管理层批准财务报表日，不可能获得更多信息消除该不确定事项
D、不确定事项是未来即将发生的对被审计单位不利的事项正确答案:
D
第4题,按照审计的主体不同，审计可以分为 。
A、.财务报表审计和合规性审计
B、政府审计、内部审计和注册会计师审计C、详细审计和资产负债表审计
D、整体审计和局部审计正确答案:
B
第5题,在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是 。
A、将应收账款420万元记为360万元
B、将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下
C、未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中
D、将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中正确答案:
A
第6题,下列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的的是 。
A、用作实质性程序将检查风险降至可接受水平
B、在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核C、用于内部控制的了解中
D、用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境正确答案:
C
第7题,注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认 。
A、是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B、交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别C、所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D、评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性正确答案:
D
第8题,会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到 的要求。
A、对客户的商业机密保密B、按适当的方式收费
C、独立性和专业胜任能力D、合理利用专家工作
正确答案:
C
第9题,在审计过程中，如果注册会计师 ，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。
A、识别出被审计单位未加控制的重大错报风险
B、认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷
C、注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷D、识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
正确答案:
C
第10题,在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有 责任。
A、违约
B、没有过失C、重大过失D、普通过失正确答案:
B
第11题,在可容忍误差率为5％，预计误差率为3％，允许的抽样风险为2％的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是。
A、不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率
B、接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
C、不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
D、接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率
正确答案:
C
第12题,下列可以在审计报告强调事项段中提及对应数据的情形是 。
A、导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响
B、上期财务报表已由前任注册会计师审计
C、上期财务报表存在重大错报，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露D、上期财务报表未经审计
正确答案:
C
第13题,下列有关职业道德规范的说法中不正确的是 。
A、会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性
B、会计师事务所应当每两年至少1次向所有独立性受约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
C、会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求
D、会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动
正确答案:
B
第14题,下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是 。
A、注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力
B、会计师事务所推介被审计单位的股份将产生外界压力导致的不利影响
C、注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意
D、如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定
正确答案:
C
第15题,注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是 。
A、由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序
B、通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序
C、由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果
D、尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果
正确答案:
B
第16题,在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当向管理层询问下列事项（ ）。
A、管理层对舞弊承受能力
B、管理层对舞弊风险的识别和应对过程C、管理层对治理层监督的防备措施
D、管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况正确答案:
B、D
第17题,下列关于三种审计程序的说法中正确的有 。
A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据
D、注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础
正确答案:
A、B、C
第18题,下列有关审计证据充分性、适当性的表述中，正确的有 。
A、审计证据的充分性是对证据在数量上的要求，而适当性是对证据在质量上的要
B、注册会计师所获取的审计证据的数量不仅受到会计报表错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响
C、审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少D、审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据正确答案:
A、B、C
第19题,其他信息中与已审计财务报表中的信息存在重大不一致时，这里的不一致通常包括
。
A、其他信息中对数据影响的解释与已审计财务报表相关数据不一致
B、其他信息中与已审计财务报表反映事项不相关的重要信息做出了不正确的表述或列报C、其他信息中的项目与已审计财务报表相关项目的编制基础不一致
D、其他信息中的数据和文字表述与已审计财务报表相关信息不一致正确答案:
A、C、D
第20题,审计意见应当说明财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
注册会计师在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，应考虑的内容有 。
A、选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况
B、财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性C、管理层作出的会计估计是否合理
D、财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响
正确答案:
A、B、C、D
第21题,注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。
√、对
×、错
正确答案:
√
第22题,财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因。
√、对
×、错
正确答案:
√
第23题,注册会计师如果发表了标准的无保留审计意见，那就意味着被审计单位的财务报表按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，并在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，因此可以绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。
√、对
×、错
正确答案:
×
第24题,注册会计师审计不包括内部审计。
√、对
×、错
正确答案:
√
第25题,注册会计师需要对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
√、对
×、错
正确答案:
×
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