会计电算化教案说课讲解文档格式.docx

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（1）账务系统（通过转账凭证）

（2）成本系统（折旧费用）

3、固定资产的功能

（1）管理固定资产卡片

（2）处理固定资产增减变动的功能

（3）计提固定资产折旧、计算净值的功能

（二）、固定资产的初始化

1、启用固定资产

以账套主管身份登录系统管理，在账套选项下进行固定资产的账套启用设置。

2、以账套主管身份进入用友通，进行固定资产账套的创建。

注意事项：

（1）、固定资产账套启用日期要在账套启用日期之后

（2）、与总账系统的对应科目的设置，设置固定资产、累计折旧这两个科目。

（3）折旧方法的设置。

根据企业实际情况进行设置。

3、部门设置：

根据企业实际部门机构情况，进行设置

4、对应折旧科目设置

（1）选择“设置”/部门对应折旧科目设置，进入部门编码表

（2）选择“**部门”，然后单击修改，选择对应的折旧科目，例如管理部门，对应科目为管理费用，单击保存。

5、资产类别设置

（1）选择“设置”/“资产类别”，进入资产类别编码表

（2）单击增加按钮，输入类别名称、净残值率、选择计提属性“正常计提”，折旧方法“***”，依次设置其他资产

资产类别编码不能重复，同一级类别名称不能相同，已近使用过的类别不能设置新的下级

6、增减方式设置

（1）选择“设置”/增减方式，进入增减方式对话框

（2）单击“直接购入”，然后点击“修改。

（3）输入对应入账科目“固定资产”，单击保存

7、期初固定资产管理卡片的录入

进行固定资产核算之前，必须先录入固定资产的原始卡片资料

（1）选择卡片/录入原始卡片，进入资产类别参照

（2）选择固定资产类别，单击确认按钮，进入固定资产录入卡片对话框。

（3）输完其他信息后单击保存。

8、对账

录完后选择设置/对账，就可以知道录入是否准确

（三）掌握固定资产的业务处理

1、固定资产的增加

（1）选择“卡片”/资产增加，进入资产类别参照。

（2）选择资产类别，单击确认按钮，进入固定资产卡片新增。

（3）输入固定资产名称等一系列信息。

单击保存。

2、计提折旧

（1）选择“处理”/计提本月折旧，点击是按钮后

（2）出现折旧分配表

（3）单击凭证，填制一张计提折旧的凭证

3、固定资产的减少

（1）选择“卡片”/资产减少，进入资产资产减少对话框。

（2）输入编号，单击增加

（3）选择减少方式，单击确定。

（4）单击凭证，填制一张计提折旧的凭证

（四）固定资产与总账系统的对账。

根据对账提示的结果，分别逐笔检查固定资产的入账金额、数量，计提折旧的金额，科目、方向是否正确。

（五）固定资产的月末处理

1、记账、结账

（1）选择处理/记账、结账

（2）然后按照提示进行操作

2、注意事项

（1）本会计期间进行月末结账后，所有数据将不能在进行修改

（2）本会计期间的月末结账未进行，系统不允许处理下一个会计期间的工作

（3）月末记账前一定要进行数据备份，否则一旦数据丢失，将造成无法挽回的损失

3、固定资产子系统输出的账簿包括四类

（1）账簿

（2）分析表

（3）统计表

（4）折旧表

六、作业安排

写出固定资产计提折旧的相关会计分录，写出固定资产报废的相关会计分录

七、思考小结

固定资产实训

一、课题：

固定资产业务处理

二、实训目的：

能根据经济业务情况固定资产增加、减少、折旧的处理，并且和总账系统进行结合学习

三、重点难点：

1、固定资产增加、减少、折旧、

2、固定资产与总账的核对

四、实训准备：

机房、用友财务软件

五、教学时数：

4学时

六、教学过程（根据以下资料完成相关操作）

要求：

（一），根据资料进行固定资产的初始设置

（二）、根据以下资料录入原始卡片

①部门：

财务部、销售部、行政部、生产车间

②资产类别汽车、电脑

③资产增加方式分别为直接购入和投资者投入，

④原有汽车、电脑分别2辆、两台。

使用期限车辆为20年，电脑为5年。

两类资产原值分别100000、10000元。

残值率为5%，按直线法计提折旧。

开始使用日期为2010-02-13和2010-02-13。

⑤期初对账

（三）、按3月份发生的经济业务进行处理

①2012-03-01公司给所有部门配备新电脑电脑，财务部10台、销售部50台、行政部5台、市场部10台，每台电脑价格8000元。

②2012-03-05A投资者投资者投入办公楼一栋，价值估计5千万，使用期限预计50年。

③2012-03-08购入打印机一台供行政部使用，价值18000元。

④2012-03-12公司给销售部配备轿车一辆，货车3辆，行政部大巴车一辆，货车价值200000元一辆，轿车150000元一辆，大巴800000元一辆

2、固定资产的减少

（1）由于意外事故，原有的一辆汽车发生意外，严重损坏，不能使用，保险公司赔款80000元。

①固定资产转入固定资产清理

借：

固定资产清理90500

累计折旧9500

贷：

固定资产100000

②结转损益

借：

银行存款80000

营业外支出10500

（2）出售2010年购买的车辆，发生清理费用1000元，车辆的净收入是80000元。

①将净值转入“固定资产清理”科目，冲销固定资产，累计折旧，减值准备科目

固定资产清理

累计折旧

固定资产

②发生清理费用

银行存款

③清理完毕后的净损益计入当期损益

（3）固定资产投资转出

①以固定资产对外投资的，不属于固定资产处置，因此不通过固定资产清理核算。

长期股权投资

累计折旧

固定资产减值准备

②如果是以固定资产换取长期股权投资的，形成非货币性交易，则应通过固定资产清理科目。

两者的区别在于：

1.前者是直接投资，固定资产投入被投资企业，并由其支配使用。

2.后者是资产的置换，换出的固定资产不投入被投资企业，而交换归换入股权的原持有者支配使用

（四）计提折旧，分配

（五）对账

总账和固定资产进行对账。

一、知识链接：

填制凭证

2011年3月的经济业务如下：

1、29日张张出差回来报销差旅费1000元，以现金支付（单据1张）。

管理费用1000

库存现金1000

2、29日销售部报销业务招待费260元，以现金支付（单据2张）。

销售费用260

库存现金260

3、、29日从工行提取现金5000元作为备用金（单据1张）。

4、29日公司向A公司赊入一批价值6000元的商品，增值税率17%（单据2张）。

库存商品6000

应交税费-应交增值税（进项税额）1020

贷：

应付账款7020

5、29日外购原材料一批，价值3000元，货款已经支付，尚未验收入库（单据1张）。

6、29日行政部报销办公费1000元，销售部报销销售费用2000元。

现金支付（单据3张）。

7、29日卖出商品一批，价值1000元，适用税率17%，对方公司以银行承兑汇票支付货款（单据2张）。

8、29日以银行存款支付欠A公司的5000货款（单据两张）。

9、29日生产部领用购入的原材料进行加工生产，价值1000（单据2张）。

10、29日预收X公司的订货款10000元，款项已存入银行（单据3张）。

11、3月29日购入生产用固定资产价款10000元，增值税进项税额1700元、运费200元，以银行款支付。

单据（3张）

（五）、结账。

我们启用了固定资产等其他系统的情况下，必须确保这些系统结了帐，才能对总账进行结账。

六、课后作业

填制实习报告，并且写出本次实训中涉及到的所有会计分录。

七、小结

固定资产内容的补充

一、原始卡片的注意事项

1、录入原始卡片

2、录完后将固定资产系统和总账系统进行核对

3、根据原始卡片的信息录入总账相应科目的期初余额

注意：

原始卡片信息一般会涉及到固定资产、费用、折旧这些科目，固定资产的增加方式将决定另一会计科目，举例：

投资者投入固定资产，固定资产归销售部门使用，已经计提折旧

那么对于这一张原始卡片，同学们就要想到以下会计分录：

1借：

实收资本

2借：

销售费用

4、期初余额无法录入的情况

1如果记账的取消记账。

步骤：

总账/期末/对账，按住CTRL+H，弹出恢复记账前状态功能，选择凭证/恢复记账前状态，恢复到最初状态。

如果结账的取消结账。

总账/期末/结账，选择要取消结账的月份，按住CTRL+SHIFT+F6，输入账套主管的密码即可。

2如果无法取消结账的（系统启用期间是3月份），同学们就在总账系统里面填制跟原始卡片相关的所有凭证，目的在于保证总账和固定资产系统保持一致。

操作方法：

1打开固定资产，打开固定资产总账，双击打开各个固定资产卡片

2根据卡片上的信息填制凭证。

摘要可以设为原始资料

3填制好以后保存。

审核，记账

二、增加固定资产的注意事项

可是创业不是一朝一夕的事，在创业过程中会遇到很多令人难以想象的疑难杂症，对我们这些80年代出生的温室小花朵来说，更是难上加难。

如下经济事项

可见“体验化消费”广受大学生的欢迎、喜欢，这是我们创业项目是否成功的关键，必须引起足够的注意。

2、消费者分析②2012-03-05A投资者投资者投入办公楼一栋，价值估计5千万，使用期限预计50年。

培养动手能力□学一门手艺□打发时间□兴趣爱好□③2012-03-08购入打印机一台供行政部使用，价值18000元。

根本不知道□④2012-03-12公司给销售部配备轿车一辆，货车3辆，行政部大巴车一辆，货车价值200000元一辆，轿车150000元一辆，大巴800000元一辆

1对于以上经济业务不仅添加卡片后，要在总账系统中填制相关的凭证

2

3（四）DIY手工艺品的“个性化”进行两个系统的核对

4

5三、主要竞争者分析在不平的情况下进行检查

标题：

手工制作坊2004年3月18日

在上海，随着轨道交通的发展，地铁商铺应运而生，并且在重要的商业圈已经形成一定的气候，投资经营地铁商铺逐渐成为一大热门。

在人民广场地下“的美”购物中心，有一家DIY自制饰品店---“碧芝自制饰品店”。

二、资料网址：